《2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷48（附答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷48（附答案解析）（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法一考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税D.一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额
2、E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税答案：B、D、E 本题解析：选项A：一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C：“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。2. 多选题：甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；
3、提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失，进项税转出2万元。（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用
4、发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动
5、产经营租赁服务”缴纳增值税E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税答案：A、C、E 本题解析：B项，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起，至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中2015年4月购入至2019年12月转出，应按照5年计算加计扣除金额。D项，纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税。固定题干2.（二）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，
6、主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元，另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费5万元。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元，代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（3）以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。（4）将委托加工收回
7、的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。（5）购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。已知：A牌卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元每箱；烟丝消费税比例税率30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。要求：根据上述资料，请回答下列问题：3. 多选题：下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不
8、全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的答案：A、B、C 本题解析：土地增值税核定征收情形包括： （1）依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的； （2）擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， ， （3）虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （4）符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税
9、依据明显偏低，又无正当理由的。 4. 多选题：下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（ ）。 A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税答案：A、B、C、D 本题解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代
10、收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。5. 多选题：下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税答案：A、D、E 本题解析：稠油、高凝油资源税减征40%；对高含硫天然气、三次采油资源税减征30%。6. 多选题：下列各项中，按照金融服务缴纳增值
11、税的有（）。A.金融代理B.融资性售后回租业务C.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润D.转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股E.提供人身保险服务答案：B、C、D、E 本题解析：选项A：属于现代服务商务辅助服务。7. 多选题：根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.宝石坯B.涂料C.帆艇D.机动艇E.无动力艇答案：A、B、D 本题解析：选项CE：不属于消费税征税范围，不征收消费税。8. 多选题：税收执法合法性原则具体要求体现在（）。A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体法定E.执法根据合法答案：A、B、D、E
12、 本题解析：税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：（1）执法主体法定；（2）执法内容合法；（3）执法程序合法；（4）执法根据合法。9. 多选题：下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。A.厂家销售车床并提供配套使用培训服务B.商场销售相机及储存卡C.商场销售办公设备同时提供送货服务D.康养中心提供住宿并举办健康讲座E.健身房提供运动健身场所同时代售减肥药答案：A、C 本题解析：增值税混合销售行为有两个标准：首先，销售行为必须是同一项，其次，必须同时涉及货物与服务。选项A正确，销售车床为销售货物，配套使用培训服务为一项服务，二者属于同一项销售行为，属于增值税混合销售。选项B错误，
13、该行为只涉及货物。选项C正确，属于同一项销售行为（即销售办公设备）中既存在销售货物，又涉及提供送货服务。选项D错误，只涉及服务。选项E错误，健身房提供健身场所，与销售减肥药，并不在同一项销售行为中。去健身房的顾客可以不购买减肥药，购买减肥药的顾客也不必然去健身房健身。提示：混合销售从主业计征增值税，兼营销售分别核算，分别适用不同增值税税率。10. 多选题：（2015年）关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2020年6月收到购货方的预付款，2020年7月发货，纳税义务发生时间为2020年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期
14、为2020年4月，实际收款为2020年6月，纳税义务发生时间为2020年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2020年10月提货，2020年11月付款，纳税义务发生的时间为2020年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2020年1月，办妥托收承付手续的日期为2020年1月，纳税义务发生时间为2020年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2020年1月，实际收款日期为2020年5月，纳税义务发生时间为2020年1月答案：A、D、E 本题解析：赊销和分期收款方式销售货物，按合同规定的收款日期的当天，合同未约定或无合同的，为发出应税消费品的当天，B选项错；委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天，选项C错。
