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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估计变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】会计政策及会计估计变更办法流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档【01】会计政策及会计估计变更申请报告编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人会计政策及会计估计变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04
2、审议03审议06审批02审核07对会计政策及会计估计变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计政策及会计估计变更申请报告结束01会计政策及会计估计变更申请报告序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01编制会计政策及会计估计变更申请报告财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制会计事项变更申请会计政策及会计估计变更申请报告02审核财务总监财务总监对财务经理编制的会计事项变更申请进行审核，提出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议05根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告
3、进行修改06审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批07对会计政策及会计估计变更 进行处理财务经理根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗位R01未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务15低C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度制订了会计政策及会计估计变更管理办法，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。会计政策及会计估计变更管理办法董事会备注:1、风险类别：按性质分别
4、选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。2、会计科目变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计科目变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】会计科目变更办法流程简介本流程旨在规范会计科目变更的管理。控制目标输出文档【01】会计科目变更申请报告编制审核批准版本制定
5、（修订原因）发布时间编制部门编制人会计科目变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议03审议06审批02审核07对会计科目变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计科目变更申请报告结束01会计科目变更申请报告序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01编制会计科目变更申请报告财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制会计科目变更申请会计科目变更申请报告02审核财务总监财务总监对财务经理编制的会计科目变更申请进行审核，提出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议05根据意见修改申请报
6、告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批07对会计科目变更进行处理财务经理根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗位R01未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务15低C01制定会计科目变更管理的相关制度制订了会计科目变更管理办法，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。会计科目变更管理办法董事会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市
7、场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计记帐凭证编制主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范会计记帐凭证编制的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人3.会计
8、记帐凭证编制会计记帐凭证编制流程总经理财务总监财务经理会计人员输出文档03审批02审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证开始01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类06审核04检查原始单据和凭证结束08凭证及时过账05编制记账凭证序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类财务经理财务经理根据企业的状况，按国家相关规定制定本企业凭证格式和凭证分类会计科目变更申请报告02审核财务总监财务总监对财务经理提出的申请进行审核，提出意见和建议03审批总经理总经理会对申请进行审议04检查原始单据和凭证会计人员会计人员检查原始单据和凭证的真实、完整性05编
9、制记账凭证会计人员会计人员根据原始凭证编制记账凭证06审核财务经理财务经理对会计人员编制的记账凭证进行审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证财务经理财务经理定期检查尚未处理的原始单据和凭证08凭证及时过账会计人员会计人员对以检查的凭证及时过账09结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗位R01未按照国家规定制定企业的凭证格式计凭证分类，导致凭证编制不符国家规定财务15低C01制定会计科目变更管理的相关制度财务经理按照国家规定进行制定财务报告编制管理规范财务经理备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按
10、从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。4.会计差错更正单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计差错更正主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务报告编制管理规范流程简介本流程旨在规范会计差错更正的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人财务主管会计人员输出文档结束0
11、2审核01将编制好的明细账提交开始序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的明细账提交会计人员会计人员编制好记账凭证结束后，提交给会计主管进行审核02审核财务主管会计主管对记账凭证进行审核，若无误则结束此流程：若有错误，则进行差错更正03结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗位R01未对记账凭证进行审核导致会计信息失真财务15低C01记账凭证会计主管对记账凭证进行审核，若无误则结束此流程：若有错误，则进行差错更正财务报告编制管理规范会计主管备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。5.明细账审
