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1、2022-2023年会计初级职称试题库含答案（300题）1. 多选题 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A 诚实守信B 强化服务C 廉洁自律D 客观公正答案 A,B,C,D解析 会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个方面内容。2. 单选题 下列各项中，属于会计法律的是（ ）。A 企业会计制度B 会计基础工作规范C 总会计师条例D 会计法答案 D解析 会计法属于会计法律。故选D。知识点：会计法律制度3. 单选题 某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013年1月份实际毛利率为30%
2、，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（）万元。A 1300B 1900C 2110D 2200答案 C解析 销售毛利=（3000-300）30%=810（万元），2月末存货成本=1200+2800-（3000-300-810）=2110（万元）。4. 多选题 下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。A 税率B 纳税环节C 法律责任D 纳税地点答案 A,B,C,D解析 税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目
3、。【知识点】税法要素5. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。A 应收票据B 应收账款C 股权投资D 银行存款答案 A,B,D解析 选项C，股权投资属于非货币形式的收入。6. 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。A 阻止出境B 责令缴纳C 责令提供纳税担保D 责成纳税人提供纳税资料考点 税款征收解析 根据税收征收管理制度的规定，税务机关在税款征收过程中针对不同情况可以采取相应的征收措施，包括：责令缴纳（选项B）、责令提供纳税担保（选项C）、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境（选项A）。 选
4、项D，责成纳税人提供纳税资料属于税务检查措施。 故选D。7. 单选题 代理机构是依法取得代理记账资格，从事代理记账业务的机构。下列不属于代理记账业务范围的是（ ）。A 对外提供财务会计报告B 向税务机关提供税务资料C 进行审计并出具审计报告D 根据委托人提供的原始凭证，按规定进行会计核算考点 代理记账解析 代理记账的业务范围包括：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。 选项C，不属于代理记账
5、业务的范围； 故选C。8. 多选题 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A 依法不需要办理登记的车船，纳税地点可以是车船的所有人所在地B 依法需要办理登记，纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地C 需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地D 扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地考点 车船税征收管理解析 选项A表述正确，依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地； 选项B表述正确，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地； 选项C表述错误，车船税的纳税地点为车船
6、的登记地（而非所在地）或者车船税扣缴义务人所在地； 选项D表述正确，扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 故选ABD。9. 判断题 自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）A 错B 对答案 B解析 知识点：土地增值税税收优惠10. 多选题 根据我国法律规定，下列选项中，能够参与法律关系的主体有（）。A 营利法人B 特别法人C 国家D 非营利法人答案 A,B,C,D解析 根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括以下几类：（1）自然人，即包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。（2）组织（法人和非法人组织），法人组织分
7、为营利法人、非营利法人和特别法人；非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。（3）国家，在特殊情况下，国家可以作为一个整体成为法律关系主体。知识点：法律关系主体11. 案例分析题 甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。A 出租机器设备取得的收入B 接受原材料捐赠取得的收入C 国债利息收入D 从非上市居民企业取得的股息收入考点 考点：企业所得税税收优惠解析 选项AB，均属于应税收入 选项CD，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。 故选CD。12. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成
8、征收个人所得税的有（ ）。A 李某取得年终奖金30 000元B 许某转让住房所得660 000元C 歌手张某一次表演取得收入800 000元D 专家郑某受邀为某企业培训取得一次收入50 000元考点 劳务报酬所得解析 只有劳务报酬所得一次收入畸高的（应纳税所得额超过20 000元，即每次收入超过25 000元），可以实行加成征收。 选项A，属于工资薪金所得，不实行加成征收； 选项B ，属于转让财产所得，不实行加成征收； 选项CD，均属于劳务报酬所得，且每次收入都超过25 000元，应加成征收个人所得税。 故选CD。13. 判断题 诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权和实体权。（）A 错B 对答案
9、 A解析 诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效期间的限制。知识点：诉讼时效概述14. 多选题 在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有()A 增值税B 消费税C 关税D 个人所得税答案 A,D解析 注意增值税起征点范围仅适用于个人。知识点：税收优惠15. 多选题 下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（ ）。A 会计人员因病暂不能工作的，应与接管人员办清交接手续B 会计主管在办理交接手续时，应由单位负责人监交C 办理移交时，接替人员要逐项核对点收D 接替人员可以自行另立新账，但要保管好移交的会
10、计资料考点 会计岗位的设置解析 选项AB正确，会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续。会计主管（会计机构负责人）在办理交接手续时，应由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交； 选项C正确，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收； 选项D错误，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 故选ABC。16. 单选题 张某于2014年4月11日进入甲公司就职，经张某要求，公司于2015年4月11日才与其签订劳动合同。已知张某每月工资2 000元，已按时足额领取。甲公司应向张某支付工资补偿的金额是
11、（）元。B 2000C 22000D 24000答案 C解析 用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依照规定向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。补偿金200011=22000（元）。知识点：劳动合同订立的形式书面形式17. 判断题 欠缴税款的纳税人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）A正确B错误考点 税款征收解析 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、
12、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 故本题表述正确。18. 单选题 应付账款附有现金折扣的，因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减（）。A 应付账款B 管理费用C 银行存款D 财务费用答案 D解析 应付账款附有现金折扣的，企业应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。知识点：应付账款19. 判断题 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。()A 错B 对答案 A解析 企事业单位、社会团体以及其他组
13、织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。知识点：土地增值税税收优惠20. 判断题 售后租回形成融资租赁销售方式下，企业不能确认收入、结转销售成本。()A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。【知识点】收入21. 多选题 根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。A 出租土地使用权的单位B 拥有土地使用权的个人C 土地使用权共有方D 承租土地使用权的单位考点 城镇土地使用税纳税人解析 城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为： （1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（选项AB） （2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳。 （3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。 （4）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。（选项C） 选项D，承租土地使用权的单位不拥有该土地使用权，不缴纳城镇土地使用税；出租方拥有该土地使用权，应该缴纳城镇土地使用税。 故选ABC。22. 多选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免
