税收筹划习题分析

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1、税收筹划习题一、填空1由于税和税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。2以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以 为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。3是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收的优惠政策。4由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前 利润与应纳税所得额之间的差异属于 。5我国现行的消费税的计税办法分为 、和三种类型。6根据我国法律规定， 具有法人资格，依法独立承担民事责任；不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。7根据我国企业所得税

2、法规定， 企业和 企业只需缴纳个人所得税，不需缴纳企业所得税。8根据我国企业所得税法规定， 企业发生的公益性捐赠支出， 在的 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9根据我国企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结 转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 年。10根据我国企业所得税法实施条例规定，一家美国建筑设计公司在中国境 内没有设立机构场所，那么对其来自上海某建设单位的设计费收入应按 的税率征收企业所得税。11根据我国企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研 究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行 l00 扣除的基 础上，

3、按照研究开发费用的 加计扣除； 形成无形资产的， 按照无形资产成本的 摊销。12从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算 应纳税所得额的，由主管税务机关 其应纳税所得额。13. A国公民甲在我国境内无住所，甲于 2009年10月10日来华，并在某公司任技术指导，按月取得报酬。 2010年 2月 2日离开中国，再未返回。甲在华期 间所取得的所得交纳个人所得税时应按照 纳税人身份处理。14. 关税的征税对象是准许进出境的 和。15. 从 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有四档，它们分别是 、16 .当国际投资者的税收筹划活动超越一国的 范围时，这种税收筹划活

4、动也就具有了国际意义。17.在各国的所得税制度中，采用的税率大致可以划分为 和两种。18 .为了避免双重征税，许多国家都采取了一定的方式，有的采用 ，有的采用 ，有的在某些税收协定中还规定了 。二、单选 1纳税人的下列行为中，属于合法行为的是 （ ） 。A 自然人税收筹划 B 企业法人逃避缴纳税款C 国际避税 D 非暴力抗税 2合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作 用，这种税务处理属于 （ ） 。A 企业投资决策中的税收筹划B 企业生产经营中的税收筹划C 企业成本核算中的税收筹划D 企业成果分配中的税收筹划3就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做

5、法不利于企 业获得税收利益的是 （ ） 。A 费用扣除的基本原则是就早不就晚B 各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C 各项支出中凡是能进成本的不进资产D 各项费用中能待摊的不预提 4我国的企业所得税法规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的 所得税税款， 准予在汇总纳税时， 从其应纳税额中扣除。 该规定所属税收优惠的 形式是 （ ）A. 减税 B .税收抵免 C .优惠退税 D .亏损抵补 5纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公 式计算不得抵扣的进项税额： （ ） 。A .不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X （当月免税项目销售额、

6、非应 税项目销售额合计）宁当月全部销售额合计B .不得抵扣的进项税额 =当月全部进项税额 +（当月免税项目销售额、 非应税 项目销售额合计）X当月全部销售额合计C .不得抵扣的进项税额 =当月全部进项税额 -（当月免税项目销售额、 非应税 项目销售额合计）宁当月全部销售额合计D.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X （当月免税项目销售额、非应 税项目销售额合计）X当月全部销售额合计6. 进口的、 实行从价定率征税办法的应税消费品， 按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格的计算公式为 （ ） 。A .组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1 +消费税税率）B .组成计税价格=（关税完税价

7、格+关税）/ （1 -消费税税率）C .组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1 +增值税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1 -增值税税率）7. 假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。A B两国所得税税率分别为30%和25%,若A 国采取全额免税法，则在A国应纳税额为（）。A. 2.9 万元 8.3 万元 C . 2.5 万元 D . 2.4 万元8. 李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10 000 元；后三个月每月月末报社支付稿酬 5 000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所 得税为

8、（ ） 元。A. 3 688 8. 4 500 C . 4 980 D . 5 0409. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用 以及损失后的余额， 为应纳税所得额。 其中对于个体工商户捐赠支出的扣除， 说 法错误的是： ( ) 。A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担， 又扩大 纳税人的社会影响的效果B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机 关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、 贫困地区捐赠C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税 所得额中扣除D 纳

9、税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除 10下列不属于免纳个人所得税项目的是： ( ) 。A 国债和国家发行的金融债券利息B 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、 领事官员和其他人员的所得D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 11下列单位、个人中不用交纳关税的有 ( ) 。A. 进口货物的收货人B .出口货物的发货人C.出入境物品的所有人D .在商场购买进口商品的消费者12进出口货物完税价格的确定权属于 ( )。A.国务院 B .财政部门C.税务部门 D .海关 13进口货物的完税价格是

10、指货物的 ( ) 。A.成交价格 B .到岸价格C.成交价格为基础的到岸价格D。到岸价格为基础的成交价格14如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点( 即原产国 )就非常重要，一般应选择在 ( ) 。A.同进口国签订有优惠税率的国家 B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D .以上的选择均可以15 跨国税收筹划产生的主观动机是 ( )。A 规避风险的需要 8 扩大规模的需要C 追求利润最大化的需要 D 各国税制及法律的差异16 国际公认的衡量一国税负高低的标准是 ( )。A 资本回报率 B 税种的多少C.所占比重最大的税种的税负 D .税收总额占国

11、内生产总值(GDP)的比重三、多选1 下列所列各项不属于税收筹划特点的有 ( )A 合法性 B 风险性 C 收益性 D 中立性 E 综合性2 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是 ( ) 。A 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利 润最大化B 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地 满足企业各利益相关者的利益C 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然 是基于企业当期的盈利， 因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税 收筹划D 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重

12、的 是企业未来的和潜在的获利能力E 由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的 转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程 3一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列各项中会对税负转嫁有重要 影响的有 ( ) 。A.商品供求弹性 B 市场结构 C 成本变动D 课税制度 E 税收征管 4商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。下列关于这种税收筹划方法的阐 述中，正确的有 ( ) 。A. 从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差 异B. 商品成本转嫁法是根据商品涉税状况将产品制造成本进行转嫁的方法C成本递增的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转

13、嫁的，至多只 能转移一部分出去D. 成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加和规模 的扩大而减少， 单位产品所承担的税负分摊也就减少， 因此税负全部或部分转嫁 出去的可能性大大提高E. 固定成本的产品，其成本不随着产量的多寡而增减。在市场需求无变化 条件下，所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者， 即税款可以加 入价格，实行向前转嫁5. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 ( )。A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人， 通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务B母公司所在国

14、的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之 间缔结的双边税收协定有特殊的规定C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人， 其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D. 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担， 至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税E. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的 税收待遇上有很大差别， 通常情况下， 前者承担无限纳税义务， 后者承担有限纳 税义务6. 增值税暂行条例实施细则规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为

15、( )。A .采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取 得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天B .采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的 当天C .采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款 Fl 期的当天； 采取预收货款销售货物，为货物发出的当天D .委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天E 纳税人的视同销售行为为货物移送的当天 7以下属于价外费用的项目有 ( ) 。A 集资费B 包装物租金C 违约金 ( 延期付款利息 )D 承运部门的运费发票开给购货方，纳税人将该项发票转交给购物方的代 垫运费 8消费税暂行条例实施细则中关于包装物处理的规定有 ( ) 。A. 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包 装物是否单独计价， 也不论在会计上如何核算， 均应并人应税消费品的销售额中 征收费税B .如果包装物 ( 酒类产品除外 ) 不作价随同产品销售，而是收取押金，该押 金并未逾期且收取时间