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1、上海*有限公司 财务管理制度第一章 总则 第一条 适应公司发展的需要，规范为了本公司的财务行为，加强公司财务计划管理和会计核算，完善财务监控体系，使公司财务工作科学化、标准化进行，根据中华人民共和国会计法、企业财务准则、企业财务通则及行业制度和国家有关法规，为了维护投资者和债权人的合法权益，保障公司财产的安全和增值，保证各项业务工作的顺利开展，提高公司的经济效益，结合公司经营特点，特制定本制度。第二条 本制度经董事会通过后生效，并报当地财政税务机关备案机关备案。 第三条 公司应设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，会计人员须持证上岗，办理公司的财务会计工作。公司会计机构的主要职权是：参与编制
2、公司经营计划；参与签订经济合同；参加企业经验管理会议，制定、执行并有权要求本公司员工遵守财务计划和财务制度；记录、计算经济业务活动，为公司和有关方面提供真实可靠的会计信息；分析、考核预算、财务计划的执行情况，检查资金的使用效果。第四条 本制度为本公司财务部及财务工作人员的工作规范及行为准则。第二章 会计核算原则第五条 公司的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 公司的会计核算应当的划分会计期间（月）。 公司的会计年度按照日历年度确定，即自每年1月1日起12月31日止。 公司发生的各项经济业务，都要有合法的凭证，并要经过有关人员审核凭证。会计凭证、会计记帐簿、会计报表
3、等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确，内容完整，手续完备，方法正确，符合时限。 公司采用借贷复式记帐法。 公司的一切会计凭证、会计帐簿、会计帐表，均采用中文书写。公司采用人民币记帐本位币，外汇以美圆记帐，采用固定汇率制。对发生的经济业务实际所收付的货币，如与记帐本位币不一致时，除折合为记帐本位币外，还应按实际收付的货币记帐。 公司应当设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。 公司应当根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入 和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即
4、使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 公司的财产应当按照实际成本核算，除另有规定者外，公司不得 自行调整财务的帐面价值。 公司应当划分资本支出和收益支出的界限。 公司所采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改变，如有变更，应经董事会同意，投送当地税务机关备案，自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中加以说明。第三章 会计科目第六条 会计科目的设置必须符合国家有关会计制度的规定，企业可根据本身经营性质和具体业务做适当的调整。 会计科目的设置必须符合企业会计信息使用者的要求，科目名 称要规范，编号要统一，以适应计算机信息处理和管理的要求。 会计科目的设置以会计要素的
5、分类为依据，分为资产、负债、所有者权益和损益四大部分。公司公司会计科目及其编号的设置目录：一，资产类 二， 负债类序号编号会计科目序号编号会计科目0011001现金0182101短期借款0021022银行存款0192121应付帐款0031009其他货币资金0202131预收帐款0041131应收帐款0212151应付工资0051141坏帐准备0222153应付福利费0061151预付帐款0232171应交税金0071133其他应收款0242181其他应付款0081231低值易耗品0252191预提费用0091301待摊费用0262176其他应交款0101401长期股权投资0111501固定资产
6、0121502累计折旧0131701固定资产清理0141505固定资产减值准备0151421长期投资减值准备0161901长期待摊费用0171801无形资产三， 所有者权益类 四， 损益类序号编号会计科目序号编号会计科目 0273101实收资本（股本）0325101主营业务收入0283111资本公积0335401主营业务成本0293121盈余公积0345501营业费用0303131本年利润0355402主营业务税金及附加0313141利润分配0365701所得税0375502管理费用4107劳务成本0385503财务费用5102其他业务收入0395301营业外收入5405其他业务支出04056
7、01营业外支出 会计科目使用说明，按工业行业会计科目使用说明办理，本制度不再加以说明。 在填制会计凭证登记入帐时，可只填会计科目名称或填写科目编号, 但不得只填写科目编号。第四章 会计凭证及帐簿第七条 公司每发生一笔经济业务，均应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确，并应由经办人、业务部门负责人和主管经理签证，经认真审核无误后，才能据以填制记帐凭证。 记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证必须按照规定的内容填制，经过制单人、稽核人、财会部门负责人签章后据以记帐。收付款的记帐凭证还应当有出纳员的签章。 各种记帐凭证应当按照编号顺序，连同所附原始
8、凭证，按日期装订成册，妥善保管，不得丢失。第八条 公司应设置日记帐、总帐和明细帐，帐簿应当根据审核无误后的各种凭证或凭证汇总表登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。发生登记错误时，应当采用画线或者另行编制记帐凭证等方法予以更正。画线更正时，应当由记帐人员在更正处盖章。第五章 税收，审计第九条 本公司按照中华人民共和国的有关法律和条例规定，缴纳各项税金。 本公司员工按照“中华人民共和国个人所得税法”交纳个人所得税。第十条 本公司财务审计聘请在中国注册的会计师进行审查、稽核，并将结果报告董事会和总经理。第十一条 审计管理 为了加强公司及下属部门的财务管理,规范企业的财务行为,完善财务监
9、控体系,充分发挥审计工作的监督管理,内部控制的作用,根据国家法律和有关内部审计管理条例,结合本公司的实际情况,指定本规定。 公司的审计部门依据国家审计法和有关的经济法规、政策，公司董事会议，公司财务规章制度等对公司及公司的财务收支、物资、审批及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，纠正、杜绝和防范各种违纪违法现象。 审计人员实施审计时必须遵守以下的行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：一 依法审计二 廉洁奉公三 忠于职守四 坚持原则五 客观公正六 保守秘密 审计人员依法履行职责，受法律保护，单位负责人和其他人员不得打击报复，违者将严肃处理，直至追究法律责任。
10、审计的职责是通过定期综合审计和专项审计对公司及部门的经济运行状况、财务管理工作进行稽核、监督，使企业的各项经济活动趋向合法合理性，防患于未然。主要职责包括：一 全面负责组织公司及部门的内部审计工作，审计监督国家有关法律、法规和经济政策的遵守、执行情况。二 审查各项财务收支，根据公司董事会批准的财务收支计划和财务管理制度，逐笔审查各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，及时向老总报告，采取措施，进行处理。三 督促、完善各单位建立健全企业内部控制制度，对公司的财产、资金的管理使用情况及安全完整程度应经常检查，掌握动态，帮助企业健康高效持续地发展。四 审查会计凭证、帐簿和报表，审核公司本部
11、及下属公司的经济核算和会计资料反映是否具有真实性、准确性。五 审查公司内部违反财经纪律，侵占公司资产、损害公司利益以及重大损失浪费行为。六 对公司主要负责人实行离任审计制度，对单位或个人承包、租赁经营实行经济责任制审计。七 对公司的重大投资项目执行情况要进行审计。八 完成公司领导交办的其他审计事项。第六章 财务管理第十二条 资金计划管理 公司资金计划部门负责整个公司正常经营活动和项目投资所需资金的及时筹措、合理运用、有效管理，力争做到筹资成本最低化。 公司应根据公司年度经营计划，于每年12月25日请编制下年度现金流量预算表报公司董事会；并于每月1日将当月现金流量预算表报公司财务部汇总，报送公司
12、董事长审批。 为考核预算的实施及完成情况，公司应于每年1月5日前及每月5日请分别上报现金流量预算与实际对比表的年度对比表和月度对比表，由公司财务部汇总后报送公司董事长。 公司资金计划不根据批准的资金营运计划，经分管副总经理批准后安排资金筹措、调动和拨付事宜。 公司进行资金筹集时，应选择最佳筹资渠道，努力降低资金成本，减少资金筹集费用。并以筹资余额表形式及时准确反映负债情况，报公司董事长。 公司鼓励员工为公司的发展积极筹措资金，筹措资金到帐时，根据筹资金额的多少、筹资成本的高低和借款期限的长短按融资奖励实施办法提取奖金给予奖励。第十三条 货币资金的管理 本公司的银行帐户只限于本公司业务范围内的资
13、金收付，不出租、出借或转让给其他单位。 银行存款日清日结，随时掌握资金流量动态，掌握银行存款余额。月末根据银行对帐单和帐面数进行核对，及时做好余额调节表。企业发生的一切经济活动，均应纳入财务帐册。所有支出审批权限只能由总经理或委托人审批，重大的支出（目前暂定壹拾万元以上）需董事会审批，未经签字批准支付的所有凭证财务一律不得报销入帐。特殊情况下财务主管偕董事两人以上（含两人）可作暂支，但事后必须仍由董事会审批签字方可入帐。为了及时掌握资金动态，各部门对外所签订的经济合同，均应报送财务一份，财务有责任监督该合同，订单、协议等的执行和货款回笼。一般情况下，不办理预付货款。公司实行年度目标管理，月度计划管理制度。合理使用资金，加速资金周转。各部门按公司下达的年度应达到的目标，每月 日前编制上级生产、采购、销售、支出计划，公司对所报计划进行综合平衡，考核后下达各部门执行，财务部门按此计划安排使用。应收帐款、预付帐款及其他应收款的发生与清理。应收及预付款应当先批准后发生。其中应收营运款由总经理或在授权范围内批准发生，重大的应收款项需经董事会批准才能发生，不论何种情况下，发生的应收及预付款，均执行谁经办发生由谁负责收回的原则。对发生时间已超过回收时限的欠款，
