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1、原董事长离任经济责任财务审计报告关于X集团公司原董事长XX同志离任经济责任财务审计报告(合用于国资委直接委托项目）天职国际会计师事务所20X年X月XX日关于XX集团公司原董事长XX同志离任经济责任财务审计报告天职京审字0第号委托单位名称:根据国务院国有资产监督管理委员会记录评价局国资厅评价2XXXX号文,我们接受委托，组成审计小组,对XXX集团公司(以下简称”集团公司”)原任董事长XXX同志自200X年XX月XX日至20X年XX月X日任职期间的经济责任进行审计。XX集团对所提供的相关资料负责，我们的责任是根据提供的相关资料,对XX同志任职期间的经济责任发表审计意见。我们按照(国资委令第7号)、
2、(试行）和中国注册会计师审计准则计划和实行审计工作，审计内容涉及被审计公司负责人任职期间公司财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、公司重大经营活动和经营决策、经营合法合规性等方面。审计工作采用了检查、监盘、观测、查询及函证、计算、分析性复核等审计方法,在采用一定的程序进行适当的审计评估的基础上,本次审计对集团公司内部及外部中介机构的审计成果予以充足运用。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：一、被审计公司及公司负责人基本情况(一）公司基本情况注释:逐项说明集团公司的历史沿革(涉及集团成立/变迁/合并分立等过程)、工商登记事项（涉及经济性质、注册资本、法人代
3、表、经营地址、经营范围等)、管理体制和股权结构、财务从属关系或资产监管关系、核算管理体制(涉及核算级次)、经营规模(涉及任期末资产、负债、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润金额、职工人数等）、组织机构(涉及子分公司和职能部门设立，列表说明各个子公司的注册资本、股权结构、主营业务、法人代表、注册地点等基本信息)（二)公司负责人基本情况公司负责人基本情况逐项列示公司负责人的姓名、职务、任职期间、简历等。2.XX集团领导班子及高管成员逐项列示XX集团现任领导班子及高管层成员组成、各位成员的职务及分工等。二、审计实行情况根据批复的审计方案，按照重要性原则,对被审计公司总部和重要子公司纳入经济责任审
4、计工作范围,其它子公司可视不同情况决定审计范围,但审计户数不得低于5%,审计资产总量不得低于被审计公司资产总额的70%的总体规定,本次经济责任审计的公司范围为:X公司、XX公司、XXX公司等。简述纳入审计范围的公司户数及占总体的比例情况、资产总额及占总体的比例情况,对重点审计对象，以突出重点业务、重点经营环节进行审计,对期末的资产状况予以充足关注。重点审计对象涉及:集团本部及集团公司内资产、收入占较大比重的XX、XX等公司。对未纳入审计范围的公司,在运用审计报告和其它机构工作结果的同时,执行了分析性复核等审计程序。对未列入审计范围，在审计期间已改制、清算的公司,根据重要性原则，对发生在该期间的
5、解决行为,作为重大决策进行审计。本次审计工作分为三个阶段:200X年XX月XX日至2年X月XX日为本次审计的准备阶段,200X年XX月X日至200X年XX月XX日为现场审计的实行阶段，20年X月XX日至200X年X月XX日为本次审计的报告阶段。XX集团高度重视本次审计工作,在集团公司内规定各被审计单位按照审计组的规定,积极配合审计人员的工作。在审计期间,X集团和下属被审计公司以及公司负责人积极配合审计工作,指定专人负责审计工作联系，按规定程序和时间在集团公司内向所属公司职工公告本次审计。审计中,为审计组提供了良好的审计条件和工作环境,使本次审计得以顺利进行。三、被审计公司的基本财务状况（一)审
6、计前后基本财务数据的变化及因素 项目截止日资产总额负债总额净资产净利润审计前审计后审计前审计后审计前审计后审计前审计后XXX年2月31日XXX年12月31日XXX年12月1日XX年2月31日XXX年2月31日针对资产、负债、净资产以及净利润的变动情况,逐项说明每年重要调整事项的调整因素。调整分录详见九、附件(三）会计账项调整表(审计调整分录）。（二)任期内各年财务报表项目变化及因素1.资产负债表项目的变化过程及因素分析 截止日项目名称XXXX年2月1日XXX年12月日XXX年2月31日XXXX年12月31日XXX年12月1日流动资产长期投资固定资产无形资产及其它资产资产类项目小计流动负债长期负
7、债负债类项目小计少数股东权益所有者权益1)资产变动及因素2)负债变动及因素3)所有者权益变动及因素针对每年重要调整事项加以说明2损益表项目的变化过程及因素分析 相应期间项目名称XXXX年XXX年XXXX年XXXX年XXX年主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收支净额利润总额所得税净利润1)主营业务收入/成本毛利变动及因素2)期间费用变动及因素)投资收益变动及因素)利润总额变动及因素四、公司负责人的重要业绩(一）在发展战略规划方面简要描述任期内公司发展战略规划的制定、实行情况,以及产生的积极效果。（二)在改革改组改制方面简要描述任期内公司改革改组改制方案的制定、
8、实行情况,以及产生的效果。（三)在生产经营成果方面1与基期比较 项目基期数据任期数据任期比基期XXX年XXXX年XXX年XXXX年合计平均增减额增减% 一、主营业务收入 二、主营业务利润 三、营业利润 四、利润总额 简要描述任期内各年度各项目的变化因素2与计划或预算或上级下达的指标比较项目XX年XX年XXX年XX年合计计划实际完毕率计划实际完毕率计划实际完毕率计划实际完毕率计划实际完毕率 一、主营业务收入二、主营业务利润 三、营业利润 四、利润总额简要描述任期内各年度各指标的完毕情况（一） 在内部控制机制方面重要涉及：内部控制机制的制定情况(任职期间制定了哪些财务管理方面的制度）;内部控制机制
9、的实行情况(这些财务管理方面的制度是否得到实行,还是一纸空文）；内部控制机制的实行结果（效果）（这些财务管理方面的制度实行，产生了哪些积极效果)；（二） 在提高市场竞争力方面重要涉及(但不限于):为提高市场竞争力进行的调查研究情况、为提高市场竞争力采用的措施、提高市场竞争力的具体结果（三） 在连续发展能力方面重要涉及(但不限于):改革改组改制方案的制定情况、实行情况及实行结果五、审计中发现的重要问题（截止任期末)范例:根据批复的审计方案,我们在进行审前调查的基础上,通过适当运用其它审计成果(内部审计报告、外部审计报告等）,在审计中始终围绕XX同志任职期间公司财务收支状况真实性、资产质量、经营成
10、果、公司重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。根据重要性原则，在对会计核算事项已作审计调整后,审计中发现如下重要问题:(一）公司方面的问题(二)公司负责人的问题注释:对于审计中发现的重要问题要进行分类整理，并明确发现问题的事实,产生问题的因素,所违反有关法律法规的具体内容,存在问题所导致的影响或后果等六、审计建议注释:针对上述问题,提出管理建议;规定具体明确、简洁准确。七、其它情况(需报告给委托方的其它重大事项)八、审计报告的用途此报告仅供委托单位国务院国有资产监督管理委员会记录评价局考核干部及了解下属单位经营情况使用,亦可供XX公司内部管理参考使用,非经本所许可,不得用于其它目的。附件：各年模拟财务报表合并范围及模拟报表编制基础.审定的任职期间各年度审计调整后的资产负债表审定的任职期间各年度审计调整后的利润及利润分派表.会计账项调整表(审计调整分录)中国北京二年月日中国注册会计师:中国注册会计师：
