大连某公司财务管理制度汇编

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页.财务管理制度汇编大连意恒生物环保科技有限公司2010年11月财务管理制度目录一、财务管理制度3二、财务部内部控制制度18三、关于请领款及报销程序的规定31四、固定资产管理制度34五、资金管理办法39六、成本费用管理制度44七、印章管理制度47财务管理制度第一章总则第一条 为规范公司的财务工作基础，不断提高公司的经济效益，特 制订本办法。第二条 财务部的职能：（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二） 建立健全公司财物管理的各项规章制度，编制财务计划，加强 经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，遵循并

2、执行 财经纪律。（三） 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四） 厉行节约，合理使用资金。（五） 合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用。（六） 对有关机构及财政、税务、银行等有关部门了解，检查财务工 作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七） 承办公司交付的其他工作。第三条 公司财务部由会计、出纳等组成。 第四条 公司各部门及员工办理有关财会事项，必须遵守本规定。 第二章会计岗位责任制第五条 在总经理的领导下，全面负责本部门的会计财务工作。第六条 熟悉掌握国家财经制度及政策，负责组织和实施、制定公 司财务管理和会计核算方面的管理制度和办法。第七条 定期编制、审核会计

3、报表、年度决算报告及财务情况说明 书。第八条 负责短期投资、长期投资的核算（含审核相关投资的文件 和报告及其保管工作）。第九条 负责应收账款（含坏账准备）的核算。第十条 负责其他应收款、其他应付款和其他应交款的核算。第十一条 负责待摊费用的核算；负责对福利费、工会经费、教育经 费计提和使用的核算。第十二条 负责公积金、社会统筹金的汇算清缴工作。第十三条 负责实收资本的登记工作。第十四条 负责日常资金调度，做到收支平衡。第十五条 负责损益类科目的总分类核算和明细核算，设置和经营 有关的损益科目明细账。第十六条 依照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加， 及时缴纳税款。主动与税务机关沟通，

4、及时了解和掌握 有关的税务政策，正确运用到实际工作中。第十七条 负责处理投资收益和投资损失，按规定核算对外投资分 得的利润、股利和债券利息；及时处理投资到期收回等 相关事宜。第十八条 参与财产清查的落实工作，及时处理报经批准的核销和 处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定控制营 业外支出。第十九条 按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关 职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产及其 它资产的管理与核算。第二十条 设置固定资产登记簿，按固定资产的类别、每项固定资 产进行明细核算。正确计算和确定固定资产的原始价 值，及时计价入账。第二十一条 按国家规定，选择固定资产折旧方法，及时

5、提取折旧，掌 握固定资产折旧范围。第二十二条 会同有关部门定期组织固定资产的清查盘点的工作，汇 总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理； 并按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审 批手续，经批准后办理转销的账务处理。第二十三条 负责按制度规定的时间，及时编报资产负债表、损益表 等。认真报送会计报表和其他会计资料，保证数字准确、 真实可靠。第二十四条 承办总经理交付的其他工作。第三章出纳岗位责任制第二十五条 办理现金收付和银行结算业务 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据财务 总部会计审核签章的通用记帐凭证，办理款项的收付。 2、收付款后，要在原始凭证附件上加盖

6、“收讫”、“付讫”戳记， 登记后将通用记帐凭证返回会计人员。 3、积极配合银行做好对帐、报帐工作。 4、配合会计做好各种帐务处理。 5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票需经本部 门总经理签字后，方可支付生效。第二十六条 登记现金及银行存款日记账 1、在会计人员填制凭证无误的情况下，出纳人员负责现金收付， 并及时登记“现金日记账”，每天结出余额并与库存现金核对。 2、按账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账” 并结出余额。 3、办理各种转帐结算业务，根据会计制凭证及各种票据（如银 行汇款、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制凭 证签发各种票据办理付款手续，并负

7、责登记“银行存款日记账”， 做到日清月结，并负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额 调节表。第二十七条 保管库存现金和各种有价证券 1、定期盘点库存现金，做到账款相符；妥善保管资金，做到资 金安全无误。 2、对于各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺， 要负赔款责任。3、要保守保险柜秘码，不得泄露，保管好钥匙，不得任意转交 他人。第二十八条 保管有关票证、发票、收据和空白支票 1、负责保管银行转账支票、现金支票及其他银行票据，保管发 票、收据，不得交他人保管。 2.负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日 期、付款单位、付款用途和领票人等内容） 3.对于空白收据和空白支票

8、，必须严格管理专设登记簿登记， 认真办理领用注销手续。 4、完成会计交付的其他工作。 第四章财务工作管理第二十九条 会计年度自1月I日起至12月31日止。第三十条会 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、完整，并符合国家会计制度的相关规定。第三十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计出纳员，都必 须在记帐凭证上签字。第三十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与 实物、款项相符。第三十三条 财务工作人员应根据帐簿记录应编制会计报表上报总 经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表

9、需会计 签名或盖章。第三十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更 正、补充。第三十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及 时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。 第三十六条 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第三十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权及债务帐目的登记工作。第三十八条 财务审计至少每年进行二次。审计人员根据审计事项实 行审计，并做出审计报告。第三十九条 财务工作人员调动或者离职，

10、必须与接管人员办理交接 手续。办理交接手续时，由负责人监交。 第五章支票管理第四十条 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领取登记卡” 经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加 盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用 登记簿上签字备查。第四十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对 （购置物品由保管员签字）、部门经理及公司总经理审批。 填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制证号，按规定登记银行账，原支票领用人在“支票使用登记簿”上注销。第四十二条 财务人员月底结账时，凭“支票领取登记卡”转应收款， 发工资时从领用工资内扣还：当月工资扣还不足，逐月 延

11、扣工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第四十三条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底 按第三十七条规定处理。 凡与公司业务有关的款项，不分金额大小由承办人书面 报告总经理。第四十四条 凡1000元以上的款项进入银行账户2日内，出纳人员 应文字性报告总经理。第四十五条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论 金额大小均须本总经理签字。总经理外出应由财务人员 设法通知，同意后可先付款后补签。 第八章现金管理第四十六条 公司可以在下列范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬： （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出；

12、（五）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第四十七条 除本规定第五十条外，财务人员支付个人款项，超过使 用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金 的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第四十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品 尽量采取转账结算方式，特殊或经总经理批准可使用现金。第四十九条 日常零星开支所需库存现金限额为贰万元。超额部分应 存入银行。第五十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从 银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第五十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会 计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即