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1、2021年会计师事务所实习体验摘要内容、数量、单价、金额、会计科目等工程来审核；对帐户的正确性一般从三套帐的互相核对来验证；还通过帐证相符、帐帐相符、帐实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞破绽。电算化会计由于帐务处理程序和会计工作组体制的变化，除原始数据的搜集、审核、编码由原会计人员进展外，其余的处理都由计算机部门负责。内部控制方式局部被计算机技术替代，由手工控制转为人机控制。以上种种区别，集于一点，就是由于电算化会计数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变化，这一变化将使得系统功能更为加强，系统构造更为合理，系统管理更为完善。会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，
2、首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化，电算化会计后对传统会计方法、会计理论都将发生宏大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理体制的变革。会计电算化促进着会计的标准化、标准化，通用化促进着管理的现代化。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学习期间应更好的学好财会专业里的专业知识，打好理论根底；在财务实习的时候按要求认真参与每一个实习的时机，总结实际操作中的经历和积累学习中自身的缺乏，亲密关注和理解会计工作开展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的根底，当自己走出校园，成为一名名副其实的财会专业人才，在大浪淘沙中让自己可以找到自己屹立之地
3、，让自己的所学为社会经济作出自己应有的奉献。会计师事务所第八年度工作总结范文第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原那么，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，获得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度如下：一、认识明确，高度重视认真进展安排布置我所全体成员对ERp实验中心老师所提出的要求以及相关经营规那么进展了认真的学习，对做好事务所工作进展了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了详细的安排布置。理解会计师事务所的机构设置，进展相应的分工，制订详细的
4、审计方案，编写审计程序，编写详细的审计规那么，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。二、联络实际，突出重点会计工作扎实深化在营业期间，我所成员依法标准执业、诚信周到效劳、注重执业质量，根据老师的要求，进展了认真的工作。在承受单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进展审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原那么上，对照内容和要求认真进展自我检查。三、肯定成绩，明确方向进一步做好审计工作一年来，我所在所长的指导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经历。但与老师的要求相比还存在一定的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们
5、相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于理论、锐意进取，努力工作，力争创始我所工作的新场面！注协会计师事务所执业质量检查工作总结各会计师事务所：根据中国注册会计师协会?会计师事务所执业质量检查制度试行?的规定和?中国注册会计师协会关于开展XX年年会计师事务所执业质量检查工作的通知?精神，我们于XX年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所包括分所进展了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进展汇报：一、今年检查工作的特点和根本做法开展执业质量的监视检查工作，是行业诚信建立的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会指
6、导总体布置，监管部详细组织施行，在借鉴以往开展检查工作经历的根底上，对XX年年度的检查工作从方案、组织、施行等方面都进展了认真准备和精心安排。一认真做好检查前的各项准备工作。中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作方案，确定了XX年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班，对40名检查人员进展检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。二检查工作的特点和根本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监视处不重复检查的原那么，对50家事务所进展检查，其中XX年后新设立的45家、具有证券期货
7、业务资格的2家、5年内未承受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强迫培训的13家事务所进展了执业质量复查。检查范围：XX年年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份其中上市公司报告4份，抽查比例为9.2%。为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务工程时，选择能全面反映事务所执业程度的业务类型和业务工程，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务工程；选择不同的签字注册会计师
8、完成的审计报告。这次检查工作给注册会计师们提供了一次互相交流的时机，很多承受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经历和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进展专业培训的好时机。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，到达了进步事务所业务质量的目的。二、检查中发现的主要问题一内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合详细审计工程的检查来进展。检查中发现大局部事务所建立了一整套以工程承接、工程风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务工程风险控制规程，在制度上为业务质量
9、提供了保证。但少数事务所缺乏详细可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建立和执行处于薄弱环节，工程质量控制依赖详细的执业人员。因此，不同的工程组由于人员组成的不同，使工程之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。(二)职业道德方面存在问题在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违犯职业道德的情况。但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3
10、0%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进展沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，局部事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，局部事务所出现内局部化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。三、详细审计工程存在的问题分析一法律责任问题1、对会计责任和审计责任重视不够。如搜集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准那么的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期
11、与审计报告日期不一致等问题普遍存在。2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完好或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务假设涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承当不必要的法律责任。二综合类工程存在的问题1、普
12、遍不重视审计方案的编制。有的事务所未编制审计方案。或者详细审计方案固定化，没有根据工程的实际进展调整以适应工程的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计方案中没有对企业的相关风险因素进展分析，对重要性程度确实定没有过程及根据，没有审计目的的描绘，对以前年度审计的描绘简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转工程没有进展追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。3、没有审计总结。未编制
13、符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与本质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，表达不出制度根底审计的特点。对符合性测试样本量确定的根据没有充分的说明。5、未单独建立永久性档案，对首次承受委托工程的，搜集长期档案资料不齐。三本质性测试存在问题1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未施行函证的审计程序，
14、也未执行任何替代程序即予以确认。2、存货监盘程序普遍施行不到位。对实物资产的审计，一般只获得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进展核对，使执行的审计程序不能到达审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工容许证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程工程编制明细表，
15、未关注工程进度情况，也未进展实物监盘的审计程序。3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进展判断。4、收入确认不符合相关准那么的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有获得工程结算收入确实认根据，没有结合工程合同、工程进度等进展收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。6、搜集的审计证据不充分、不恰当，缺乏以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的根据；局部审计工程，对于重要事项没有获得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务本钱只增长了20.41%，XX年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务本钱。该交易为临近资产负债日进展的重大异
