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1、小企业会计准则小企业会计制度一、资产类一、资产类11001库存现金11001现金21002银行存款21002银行存款31012其他货币资金31009其他货币资金41101短期投资41101短期投资51102短期投资跌价准备51121应收票据61111应收票据61122应收账款81131应收账款71123预付账款81131应收股利71121应收股息91132应收利息101221其他应收款91133其他应收款101141坏账准备111401材料采购121402在途物资111201在途物资131403原材料121211材料141404材料成本差异131231低值易耗品151405库存商品141243
2、库存商品161407商品进销差价151244商品进销差价171408委托加工物资161251委托加工物资181411周转材料191421消耗性生物资产171261委托代销商品181281存货跌价准备191301待摊费用201501长期债券投资211402长期债权投资211511长期股权投资201401长期股权投资221601固定资产221501固定资产231602累计折旧231502累计折旧241604在建工程251603在建工程251605工程物资241601工程物资261606固定资产清理261701固定资产清理271621生产性生物资产281622生产性生物资产累计折旧291701无形资
3、产271801无形资产301702累计摊销311801长期待摊费用281901长期待摊费用321901待处理财产损溢二、负债类二、负债类332001短期借款292101短期借款342201应付票据302111应付票据352202应付账款312121应付账款362203预收账款372211应付职工薪酬322151应付工资332153应付福利费382221应交税费352171应交税金392231应付利息402232应付利润342161应付利润362176其他应交款412241其他应付款372181其他应付款422401递延收益382191预提费用392201待转资产价值432501长期借款4023
4、01长期借款442701长期应付款412321长期应付款三、所有者权益类三、所有者权益类453001实收资本423101实收资本463002资本公积433111资本公积473101盈余公积443121盈余公积483103本年利润453131本年利润493104利润分配463141利润分配四、成本类四、成本类504001生产成本474101生产成本514101制造费用484105制造费用524301研发支出534401工程施工544403机械作业五、损益类五、损益类555001主营业务收入495101主营业务收入565051其他业务收入505102其他业务收入575111投资收益515201投资
5、收益585301营业外收入525301营业外收入595401主营业务成本535401主营业务成本605402其他业务成本555405其他业务支出615403营业税金及附加545402主营业务税金及附加625601销售费用565501营业费用635602管理费用575502管理费用645603财务费用585503财务费用655711营业外支出595601营业外支出665801所得税费用605701所得税资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款
6、4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39 其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15 递延收益44非流动资产 其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17 负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）无形资产25实收资本（股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公
7、积50其他非流动资产28未分配利润51非流动资产合计29所有者权益合计52资产总计30负债和所有者权益总计53利润表 编制单位： 年月 单位：元 项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加其中：消费税 营业税 城市维护建设税 资源税土地增值税城镇土地使用税、房产税、车船稅、印花稅教育费附加、矿产资源补偿费、排污费销售费用其中：商品维修费广告费和业务宣传费管理费用其中：开办费业务招待费研究费用财务费用销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列）投资收益（损失以“- ”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“- ”号填列
8、）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“- ”号填列）其中：利息费用（收入以“- ”号填列），投资收益（损失以“- ”号填列）二、营业利润（亏损以“- ”号填列）加：营业外收入其中：政府补助，减：营业外支出其中：坏账损失 无法收回的长期债券投资损失无法收回的长期股权投资损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失稅收滞纳金三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“- ”号填列） 现金流量表编制单位： 年 月 单位：元项 目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收
9、到的现金1 收到的其他与经营活动有关的现金2 购买商品、接受劳务支付的现金3 支付的职工薪酬4 支付的税费5 支付的其他与经营活动有关的现金6 经营活动产生的现金流量净额7二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金8 取得投资收益所收到的现金9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12 投资活动产生的现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金14 吸收投资者投资收到的现金15 偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17 分配利润支付的现金18 筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22 .5
