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CMP公司内部控制环境评价与优化内部控制在当前企业的经营管理中发挥着极其重要的作用 ,然而, 内部控制 是否能够充分发挥作用在很大程度上取决于内部控制环境的好坏。 内部控制环境 是内部控制发挥作用的基础 , 若内部控制环境存在问题 , 那构建于其上的内部控 制再健全 , 也会因基础不牢而难以实现企业的控制目标。 因此, 本文选择对企业的 内部控制环境进行研究。本文以 CMP公司为案例，首先介绍了内部控制的理论框 架,在回顾了国内外内部控制要素的相关文献基础上 ，基于COSC的五要素和八要 素尝试构建了 CMP 公司的内部控制环境的评价体系。接着 , 通过理论联系实际 , 采用研究分析法和案例研究方法 , 从公司治理、组 织结构、内部审计、人力资源政策和企业文化等五方面分析了公司内部控制环境 存在的问题。然后利用内部控制环境评价体系对公司内部控制环境提出优化方案 并从合规性、资产状况、财务指标等视角揭示了公司内部控制环境优化后的效果。 本文研究结果可以为其他类似中小型企业改善内部控制环境、 提高内部控制效率 提供借鉴。
