《2022高级经济师-财政税收考试题库套卷39（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022高级经济师-财政税收考试题库套卷39（含答案解析）（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022高级经济师-财政税收考试题库（含答案解析）1. 问答题：试论国有资产投资主体及其内涵答案： 本题解析：(1)投资主体分析 投资主体指投资行为的主要承担者，即为了经济或社会目标将一定经济资源投放于特定项目或领域的经济实体。 一个真正的投资主体应具备：社会组织相对独立的投资决策权足够的投资资金来源对其投资形成的资产有所有权和支配权承担投资风险和责任 (2)国有资产投资主体 国有资产投资是属于全民所有制投资活动，投资的主体只能是代表全体人民的国家、地方政府和国有企业。 中央政府地方政府国有企业 2. 问答题：收付实现制答案： 本题解析：收付实现制是指在现金已经收到或支付时确认交易和事项，而不
2、考虑与现金收付相联系的商品或服务的供应是否已经发生，它需要确认的会计要素是收入和支付。 3. 问答题：企业在什么情况下可以选择加速折旧法？答案： 本题解析：企业在如下情况可以选择加速折旧法：（1）企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（2）对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（3）对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再
3、分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（4）自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（5）企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。（6）采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。（7）采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
4、4. 多选题：根据现行政策，下列土地免征城镇土地使用税的有( )。A.国家级科技企业孵化器、大学科技园自用的房产、土地B.廉租住房、经济适用住房建设用地C.军队自用土地D.国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地E.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查城镇土地使用税的减免。选项E，企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税。5. 问答题：什么是国有资产投资？国有资产的投资主体主要有哪些？答案： 本题解析：国有资产投资是指国家对生产经营领域投入
5、国有资本的活动，国有资产投资管理应围绕优化资本配置，维护投资者权益进行。国有资产投资管理包括国有资本布局、规划、设置，其中国有资产布局、规划管理主要是通过编制和执行国有资本预算来实现的。(1)政府投资(2)政府授权的机构和部门投资(3)国有企业以国有资本投资(4)国有企业以借款安排投资6. 问答题：简述政府预算收入退库的范围和程序答案： 本题解析：范围：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库、财政部明文规定和专项审批的其他退库项目。凡是不符合上述退库条件的，各级财政机关和主管收入机关不得办理审批手续，对于不符合规定的退库，各级国库有权拒绝办理。符合条件的各预算单位和个人在办理预算收
6、入退库的时，首先要向财政机关或征收机关填写退库申请书，经财政机关和征收机关严格审查同意后，签发“收入退还书”交退库单位或退库人员向国库办理退库。7. 问答题：什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？答案： 本题解析：所得税：对纳税人在一定时期内的各种所得进行课征。特征： (1)所得税是一种直接税。 (2)税率是累进税，而且一般实行超额累进税率。 (3)其功能较能体现税收公平原则。 (4)税收管理的复杂性。 税种：个人所得税、企业所得税等等。 8. 问答题：政府对财政支出效益的分析评估，与微观经济组织对其生产经营支出效益分析评估有许多不同之处，试论述财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支
7、出效益分析的差别。答案： 本题解析：财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在以下几个方面：（1）计算所费与所得的范围不同。微观经济组织在分析其生产经营支出的效益时，只计算其自身直接投入的各项费用和自身实际所得。所费与所得相比较，所得大于所费，即可以说其生产经营活动是有效益的。然而，政府在分析财政支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益。（2）衡量效益的标准不同。微观经济组织在
8、进行效益分析时的标准十分明确，且易于把握，其标准就是单纯的经济效益。而财政支出的用途十分广泛，有些财政支出项目可以带来直接的、可以用货币单位来表示的经济效益，而有些财政支出项目，其资金的使用只会带来无法用货币单位来衡量的社会效益。要对这些支出项目的效益做出评估并不是一件十分容易的事情。在财政实践中，能够带来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产生社会效益。这在客观上决定了财政支出效益分析中不能单纯以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益并重的效益标准。（3）择优的标准不同。对支出活动进行效益分析的目的是要通过效益比较，选择出最优的支出方案，但微观经济组织与政府财政的择优标准有
9、所不同。微观经济组织择优的标准很简单，自身直接所费最少、所得最多的支出方案即为最优方案。而政府财政则不然，财政分配所追求的是整个社会的最大效益，因此，某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府财政却无经济效益可言的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。9. 问答题：某县塑料制品厂(增值税一般纳税人)2012 年经营情况如下：全年销售(营业)收入 2500 万元；销售(营业)成本 1600 万元；营业税金及附加 15 万元；销售费用 400 万元(含广告费 380 万元)；管理费用 280 万元(含业务招待费 25 万元)；财务费用 20 万元(含向非关联企业借款 200 万元 9
10、个月的利息支出 15 万元，金融企业同期同类贷款年利率 6%)；投资收益 11 万元(含国债利息收入1 万元和对境内居民企业 2 年的投资分红 10 万元)；营业外支出 7 万元(含购销合同违约金 3 万元；法院诉讼费 1 万元；涉税违章罚款 2 万元，税收滞纳金 1 万元)。年终聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：(1)该企业于 9 月将一批自产塑料制品用于职工福利，该批塑料制品成本 6 万元，同类不含增值税销售价格 10 万元，该企业账务处理为：借：应付职工薪酬6 万元贷：产成品6万元(2)该企业招聘员工中有 3 个残疾人员，企业实际支付 3 名残疾职工工资共计 5.4 万元，该项支出在管理费用账户已据实记录。假定该企业规定所有固定资产使用期限为 10 年且均不留残值，根据上述资料，要求计算下列问题(单位为万元，保留 2 位小数)：答案： 本题解析：该企业应补缴的增值税 1.7 万元 1017%=1.7(万元)10. 问答题：非上市公债答案： 本题解析：在证券交易所之外的公债流通市场自由买卖的公债。
