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1、2007年度会计分录大全 转2009-08-08 19:08:43| 分类：|字号 订阅一、简单收付【例4 1】长江公司收到 B公司投入资金100000元，已存入银 行。借：银行存款100000贷：实收资本100000【例42】长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。借：应付账款2000贷：银行存款2000【例43】长江公司向银行提取库存现金120000元。借：库存现金120000贷：银行存款120000【例411 20*年6月份，汇丰公司购入一台不需要安装的生产 设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款， 该设备已运达企业并交付生产使用。借：固定资产
2、 28000贷：银行存款28000【例4-21】10日，开出库存现金支票50000元从银行提取库存现 金，准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存根，应 编制如下会计分录：借：库存现金50000贷：银行存款50000【例422】10日，以库存现金50000元发放职工工资。 会计部门 根据。工资表”应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬50000贷：库存现金 50000【例4 42】20 X X年1月1日，企业收到投资人三通公司投入的货币资金100000元，款项已收存银行。会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：借：银行存款100000贷：实收资本 三通公司100000【例4
3、43】20 X X年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付 息，偿还期限为6个月，年利率为6%的借款200000元。企业收到借 款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款200000贷：短期借款 200000【例447】15日，对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。会计部门根据有关管理部门 的罚款通知单，应编制如下会计分录：借：库存现金130贷：营业外收入130【例448】20日，开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：营业外支出10000贷：银行存款10000二、费用【
4、例4-23】30日，以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费1600元。会计部门根据支票存根、水电费发票，应编制如下会计分 录：借：管理费用1600贷：银行存款1600【例433】5日，以库存现金支付销售A产品的运杂费500元。会计部门根据取得的运输发票，应编制如下会计分录：借：销售费用500贷：库存现金 500【例434】10日，行政管理人员王明出差预借差旅费800元，以库存现金付讫。会计部门根据审核批准的该管理人员填制的借款单， 应编制如下会计分录：借：其他应收款 一一王明800贷：库存现金800【例435】15日，行政管理人员王明出差回来，报销差旅费600元，余款交回库存现金200元。
5、会计部门根据差旅费报销单和借款结 算单据，应编制如下会计分录：借：管理费用600库存现金200贷：其他应收款一一王明800三、销售【例431】5日，向新宜公司出售 A产品10附，每台不含增值税 的售价1060元，计货款106000元，增值税为18020元，产品已发出， 货款尚未收到。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下 会计分录：借：应收账款 一一新宜公司 124020贷：主营业务收入106000应交税费一一应交增值税（销项税额）18020【例436】15日，根据销货合同预收恒通公司购B产品款10000元，已存入银行。会计部门根据银行收账通知，应编制如下会计分录：借：银行存款10000
6、贷：预收账款 恒通公司10000【例437】20日，向恒通公司发出 B产品100件，每件不含增值税 售价为500元。发票上注明的货款为 50000元，增值税为8500元。会 计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录：借：预收账款 恒通公司58500贷：主营业务收入50000应交税费一一应交增值税（销项税额）8500【例438】25日，向恒通公司收取余款计48500元，已存人银行。会计部门根据银行收账通知，应编制如下会计分录：借：银行存款48500贷：预收账款 恒通公司48500【例439】26日，向三江公司销售B产品50件，每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为 25000
7、元，增值税为4250元，收 到三江公司开出并承兑的商业承兑汇票一张，金额为29250元。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录：借：应收票据 恒通公司29250贷：主营业务收入25000应交税费一一应交增值税（销项税额）4250【例445】10日。企业出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17%,款项尚未收到。会计部门根据增值税专用发票的记账联， 应编制如下会计分录：借：应收账款11700贷：其他业务收入 10000应交税费一一应交增值税（销项税额）1700【例446销售成本】10日，企业结转上述已售原材料的成本6500元。会计部门根据原材料出库单，编制如下会计分录：借：
8、其他业务成本 6500贷：原材料 6500四、成本核算（一）材料采购【例4一7】2日，从三宏公司购入甲材料 2000千克，每千克5元，增 值税进项税1700元。材料已收到并验收入库，但款项尚未支付。借：材料采购-乙材料10000应交税费-应交增值税（进项税额） 1700贷：应付账款 三宏公司11700【例4一8】2日，开出转账支票支付甲材料的运杂费共计 1200元，其 中运费1000元，按税法规定7%计算允许抵扣的增彳1税进项税额 70 元。借：材料采购-甲材料1130应交税费-应交增值税（进项税额）70贷：银行存款1200【例49】结转上述入库材料的采购成本。借：原材料-甲材料11130贷：
9、材料采购-甲材料11130【例410】10日，从宏达公司购入乙材料 1000千克，每千克20元， 增值税进项税额3400元。宏达公司代垫运费500元，运费中允许抵扣 的增值税进项税额35元。材料尚在途中运输，全部款项用银行转账 支票付讫。借：材料采购-乙材料20465应交税费-应交增值税（进项税额）3435贷：银行存款23900【例411】15日，上述乙材料到达企业并验收入库，结转入库乙材料采购成本，会计部门票据材料入库单借：原材料-乙材料20465贷：材料采购-乙材料20465【例412】20日，从星光公司购入丙材料 20肝克，每千克25元，运费为1000元，增值税进项税857元。全部款项以
10、转账支票付讫，材料已到达企业并验收入库。会计部门根据供应单位取得的发票、运 费交易所、转账支票存根联和材料验收入库单。借：材料采购-丙材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款同时编制结转丙材料成本的会计分录。借：原材料-丙材料贷：材料采购 丙材料5093857595050935093【例413】以银行转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元。借：预付账款-恒通公司贷：银行存款1000010000【例414】25日，收到恒通公司发来的甲材料，发票标明的价款为30000元，增值税为5100元，甲材料已验收入库。 会计部门根据取得30000510035100 （余款未付全还的发票编制如下
11、会计分录：借：材料采购-甲材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-恒通公司是只挂一个预付账款）3000030000同时编制结转丙材料成本的会计分录。 借：原材料-甲材料贷：材料采购-甲材料【例415】28日，开出转账支票补付恒通公司的货款25100元。会计部门根据转账支票存根，编制如下会计分录：借：预付账款-恒通公司25100贷：银行存款25100（二）材料入库成本【例416】20日，从三江公司购人甲、乙两种材料，发票上标明甲 材料的价款为30000元、乙材料的价款为20000元，增值税为8500元。 材料未到，全部款项以商业承兑汇票付讫。会计部门根据取得的发 票，应编制如下会计分录
12、：借：材料采购甲材料 30000乙材料 20000应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：应付票据58500【例417】21日，开出转账支票支付上述甲、 乙材料的运杂费2100 元，其中运费2000元，增值税进项税为140元。公司规定按甲、 乙两 种材料的买价分配采购费用。会计部门编制的材料采购费用分配表 如下：汇丰公司采购费用分配表表4320 X X年6月21日项目材料名称分配标准（买价）分配率分配金额备注甲材料300001176乙材料20000764合计500000.03921960复核（签章）：制表（签章）注：分配率=1960/（30000+20000）=0 . 0392甲材料应承担的
13、运杂费 =30000 X 0 . 0392=1176（元）乙材料应承担的运杂费 =20000 X0 . 0392=784（元）会计部门根据转账支票存根、收到的运杂费单据和上述采购费用分配表，应编制如下会计分录：借：材料采购 甲材料1176乙材料784应交税费应交增值税（进项税额）140贷：银行存款2100【例4 18】30日，结转上述入库材料的采购成本。会计部门根据材料入库单，应编制如下会计分录：借：原材料一一甲材料 31176乙材料 20784贷：材料采购 甲材料31176乙材料20784（三）生产阶段A、领用材料【例45】企业生产产品领用原材料 25000元，厂部管理部门一般耗用原材料30
14、00元。借：生产成本25000管理费用3000贷：原材料28000【例4 19】本月从仓库领用甲、乙、丙材料各一批，用以生产 A、B两种产品和其他一般耗用。会计部门根据转来的领料凭证汇总后， 编制“材料耗用汇总表”如下：表44汇丰公司材料凭证汇总表20X X年6月30日项目甲材料乙材料丙材料金额 合计数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品耗用10006000600120020001600023200生产B产品耗用1000600030060010()0800014600小计200012000900180030002400037800车间一般耗用 行政管理部门耗用50030001002001008003800200| 合计| 2500
