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1、华中师范大学21春税法离线作业1辅导答案1. 税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。A.销售收入B.新增加价值C.营业收入
2、D.新增加价值总和参考答案：B6. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC7. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B8. 1946年法国财政官员莫里斯劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场
3、价格参考答案：A10. 某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。A.30B.34
4、C.10D.90参考答案：B11. 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是( )A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B.外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%D.公园自用房产税免征房产税参考答案：B12. 从税收的本质来看，税收关系是一种特殊的( )关系。A.政治B.社会C.经济D.历史参考答案：C13. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元
5、D.307.50万元参考答案：C14. 税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税( )元A.952B.1288C.1472D.1030.4参考答案：D16. 法国增值税创立经历了( )。A.四个阶段B.三个阶段C.两个阶段D.漫长的过程参考答案：C17. 增值税的作用包括( )。增值税的作用包括( )。A、避免重叠征税,促进专业化
6、协作生产发展B、便于出口退税,扩大商品出口C、防止避税,稳定财政收入D、鼓励引进外资,促进对外开放E、维护国家主权和经济利益参考答案：A,B,C18. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C19. 我国现行房产税采用( )。我国现行房产税采用( )。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C20. 自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答
7、案：B22. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。A.房产税B.印花税C.车船税D.城镇土地使用税参考答案：ABCD24. 土地使用税的征税对象为在( )内的国家所有和集体所有的土地。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村参考答案：ABCD25. 劳务报酬所得、稿酬所得、特
8、许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 进口货物的收货人，是进口关税的纳税义务人。具体包括( )。A.国营外贸进出口公司B.工贸结合的进出口公司C.农贸结合的进出口公司D.其他经批准经营进出口商品的企业参考答案：ABCD28. 根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次
9、月( )日内缴入国库。A.7B.10C.15D.30参考答案：C29. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 在下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费参考答案：D31. 以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个
10、机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为参考答案：B32. 纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B33. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D34. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生
11、产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A35. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 资源税的作用有( )。A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入参考答案：ABCD37. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.错误B.正确参考答案：B38. 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价
12、值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。A.0B.0.75C.4.75D.5.5参考答案：B39. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A40. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等值交换
13、参考答案：D41. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元参考答案：D42. 房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局参考答案：B43. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A44. 我国现行税率中的差别比例税率包括哪些?( )A.单一比例税率B.产品差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率参考答案：BCD45. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.错误B.正确参考答案：B46. 关于税法的下列叙述中，错误的是( )。A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的B.
