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1、一、单选题（共100题）1、 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。A、2、8、15、25%2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。A、15、18、20、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、10B、7
2、C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。A、2.5B、1.5C2D、36、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。A、1.5B、3C、10D、127、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。A、150B、200C、120D、1809、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本101395元（含运费1395元），该企业的损
3、失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。（注外购材料适用17%税率）A、10139.5B、11850C、10863.22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、第一年至第五年免征企业所得税R第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税G第一年至第三年免征企业所得税，第四年至
4、第六年减半征收企业所得税口第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）A职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D社会保险费13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A家具B、小?车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A低于5年R低于10年C、高于5年D高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A一次性列入成本费用B、
5、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本A、公允价值R公允价值和支付的相关税费C、购买价款DX成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊
6、销D按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用G发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15、20、10、22%22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。A15日B、四个月G五个月D、六个月23、享受低税率的企业，在新企业所得税法施行后（）内过渡到25%A、3年B、5年C、2年D、6年24、经过（）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，作为资本性支出计
7、入有关资产的成本。A、2个月B、12个月C、18个月D、24个月25、企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用等后续支出，在（）科目核算。A生产成本B、制造费用C、管理费用D、其他业务成本26、中华人民共和国企业所得税法于（）由第十届全国人民代表大会第五次会议通过。A、2007年3月16日B、2007年3月17日C、2007年3月18日C、2007年3月19日27、接受捐赠的会计处理，借记“库存商品”、“原材料”等科目，贷记（）等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D待转资产价值28、除税收法律、行政法规另有
8、规定外，居民企业以（）为纳税地点。A企业登记注册地R企业实际经营地C、企业会计核算地D企业管理机构所在地29、税务机关根据税法和条例做出的纳税调整决定，应在补征税款的基础上，从每一调整年度次年6月1日起到税款入库之日止计算加收利息。所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）计算。A、2个百分点B、3个百分点C、5个百分点D、6个百分点30、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的（）A、60、50、40、30%31、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的
9、产品取得的收入。（）A实施免税R减按90%+入收入总额G减半征收D减征30%税款32、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度R盈利年度G项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度DX领取营业执照年度33、企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）A、油料作物的种植R糖料作物的种植C、麻类作物的种植DX香料作物的种植34、某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得营业外收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，广告费扣除限额是多少（）A、30
10、1.5万元B、309万元C、310.5万元D、300万元35、某资产总额900万元的运输公司2008年成立并开业，该公司有职工60人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（）A、6.25万元B、5万元C、3.75万元D、8.25万元36、某机械制造企业2008年产品销售收入4000万元，管理费用中列支招待费20万元，税前可扣除（）。A、15万元B、20万元C、12万元D、23万元37、某工业企业支付向非金融机构借款一年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），财务费用纳税调整额为（）A、2万元B、20万元C、50万元D、3万元38、 企业所得税法所称企业取得的货币形式，包括现金
11、、存款、应收账款、应收票据、（）以及债务的豁免等。A、股权投资R不准备持有至到期的债券投资C、存货D准备持有至到期的债券投资39、某企业在2007年适用15%的所得税率，在2008年执行过渡期所得税优惠政策，假如该企业2008年度应纳税所得额为50万元，该企业2008年度应缴企业所得税额为（）。A、9万元B、10万元C、11万元D、12万元40、下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假如该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是（）年度20022003200420052006200720082009应纳税所得额-10020-40202030-2095A、2
12、8.65B、8.75C、23.75D、11.5541中华人民共和国企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准（）。A.注册地标准B.实际管理机构标准C.注册地和实际管理机构双重标准D.总机构标准42、 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A. 在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内设立的一人有限公司43、 某企业系国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2008年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为技术转让所得，则2008年应纳所得税额为（）万元。A.97.50B.125C.89.5
13、0D.11544某居民企业2008年度境内生产经营亏损30万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为（）万元。A.35B.31.25C.30D.28.7545根据税法规定，下列符合企业所得税法相关法规的有（）。A. 对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。B. 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C. 对于工业企业，小型微利企业的标
14、准是，年度会计利润不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D. 企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除46某工业企业2008年度全年的销售收入5010万元，销售成本1000万元，买卖金融债券收益78万元，国债利息收入300万元，。该工业企业2008年的管理费用为140万元，其中业务招待费50万元。则该企业当期可以在税前扣除的业务招待费是（）万元。A.26.94B.25.05C.30D.5047下列项目支出允许税前扣除的是（）：A. 企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金B. 企业预计弃置费用C. 企业之间支付的管理费D.不征
15、税收入支出形成的固定资产折旧费用48、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，经税务机关检查，企业少计或者多计企业所得税法规定所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的（）的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。A、上一个月最后一日B、本月第一日C、上一个月的第一日D本月的当日49 2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础100万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）：A.20万元B.16万元C.12.8万元D.9.7万元50下面对办理企业所得税申报纳税的时间规定表述正确的是（）：A. 企业依法
