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1、财务日常工作管理第一章总那么第一条为了标准集团和权属公司的日常财务工作管理行为，强化对 权属公司日常财务工作的管理，实现财务工作高效、有序地开展， 结合集团实际情况，特制定本制度。第二条各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集 团和权属公司财务规章制度开展，日常财务管理工作应以国家财务 法规和集团制度体系为准绳，标准和提高日常财务工作水平和效率 为目的，按照集团和权属公司的实际情况合理有效进展。第三条本制度中除特殊注明之外，“集团”是指某院集团，“权属 公司”是指某院集团拥有实际控制权的权属企业和公司。第四条本制度适用于集团和权属公司。第二章组织和职责第五条集团财务部是进展集团日常
2、财务工作管理的职能部门。第六条集团财务部主要日常财务工作管理职责包括：(1) 制定完善集团的日常财务工作相关制度体系；(2) 进展日常财务工作的管理和协调；(3) 组织定期和不定期的财务检查；(4) 对集团财务日常工作提出标准和提升要求；(5) 负责权属公司日常财务工作的考核和培训等。第七条权属公司经营层和绩效考核部门负责在权属公司股东大会和 董事会授权范围以内日常财务工作的管理和考核。第八条外派财务监事负责对权属公司日常财务工作进展监视、指导 和宏观协调。第九条集团财务审计部门和权属公司审计机构、人员负责对日常财 务工作情况进展定期和不定期的审计。第三章日常财务工作管理原那么第十条各权属公司
3、日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集 团和权属公司财务有关规章制度开展，并应以公司战略规划、财务 规划和财务工作方案为工作指导。第十一条集团财务制度体系主要有以下三种：第一种是由集团统一 制定的制度，各公司遵照执行;第二种是权属公司按照集团要求自行 制定完善相关制度，报集团财务部门审批后执行;第三种是权属公司 自行根据工作需要制定和完善，报集团备案后遵照执行。第十二条集团日常财务工作管理应以国家、集团和权属公司的财务 法规及制度体系为管理标准的准绳和问题处理的依据，并以标准和 提高日常财务工作水平和效率为目的，按照集团和权属公司的实际 情况合理有效进展。第四章日常财务工作管理监视体系第十
4、三条集团应针对权属公司的实际情况，以国家、集团和权属公 司的财务法规及制度体系为准绳，以考核为手段，建立多层次、多 渠道、立体互动的日常财务管理监视体系。第十四条日常财务管理监视体系可以包括但并不限于：(1) 集团财务部；(2) 集团审计部；(3) 外派财务监事；(4) 权属公司审计机构或审计人员；(5) 外部审计机构；(6) 外部财务检查机构和部门等。第十五条日常财务管理监视体系建立和选择应遵循以下原那么：(1) 符合集团和权属公司的实际情况，循序渐进地进展；(2) 能够实现对集团总部和权属公司日常财务工作有效、合理地管 理和监视；(3) 管理的难度和实施的投入不能大于管理和监视加强带来的收
5、益;(4) 符合国家法律法规、相关政策和行业惯例；(5) 符合集团开展战略和财务职能战略的需要；(6) 与企业日常财务管理能力和企业业务开展情况相适应。第十六条对个体权属公司的日常财务工作管理监视体系可以是第十 四条内容的一部分，也可以包括第十四条之外的内容，详细内容和 模式选择应以集团开展战略、权属公司的重要程度、权属公司日常 财务和管理工作现状、人员构成和素质情况、公司业务开展情况等 为依据。第五章日常财务工作管理和监视流程第十七条集团日常财务工作管理和监视是一个可重复、动态开展的 工作流程，本制度主要陈述核心相关机构和部门的主要工作流程， 实际工作流程应参照核心流程进展丰富和调整。第十八
6、条集团日常财务工作管理和监视工作是一项系统工作，由相 互影响和依赖的不同子流程构成;为明了起见，本制度将分各子流程 进展详细内容描述。第十九条集团日常财务工作管理和监视工作是一套循环往复的工作 流程，并无严格意义上的开始和完毕环节;为明了起见，本制度将根 据各流程情况人为进展设定开始和完毕环节。第二十条权属公司日常财务工作核心流程如下：(1) 权属公司财务部门根据工作方案、内外部财务法规制度和上级 部门工作要求，完成、调整、提升日常工作；(2) 根据日常工作和工作改进情况定期撰写工作总结并准备相应工 作成果和附件；(3) 将相应工作成果和附件报送公司领导、集团财务部和财务监事;(4) 得到以集
7、团财务部为主的各职能部门和财务监事的反响信息和 新的工作要求；(5) 按照工作方案和各部门反响信息进展新一轮的日常财务工作；(6) 定期参与部门和人员的考核，并根据考核结果开展新考核期或 任期的日常财务工作。第二十一条外派财务监事对权属公司日常财务工作管理和监控核心 流程如下：(1) 遵循国家法规、集团和所在公司的财务制度，依据权属公司的 财务工作方案和工作总结、相关报表资料、财务部和各级审计机构 对财务部门提出的工作要求和整改要求，对财务部门日常工作情况 和整改情况进展了解和检查；(2) 根据日常工作和工作改进情况定期或不定期撰写工作总结、工 作改进意见并准备相应文件和附件；(3) 将相应工
8、作成果和附件报送和送达集团财务部、权属公司财务 部门和权属公司审计部门；(4) 将日常工作资料进展总结，归档，开始新一轮日常监视和指导 工作；(5) 在对下属公司财务部门和财务人员进展考核前，将自己的考核 意见上报至集团财务部，并负责将财务部汇总后的结果提交权属公 司考核部门；(6) 集团财务部、外派财务监事对考核结果持重大不同意见时，负 责向权属公司考核部门提出异议和调整意见，如考核部门仍无法做 出合理调整，负责向考核部门主管领导直至权属公司董事会、股东 会提出异议和调整意见，直至问题和异议得到合理处理为止。第二十二条集团审计部门对权属公司日常财务工作管理和监控核心 流程如下：(1) 根据审
9、计工作方案和相关审计委托，遵循国家法规、集团和所 在公司的财务制度，依据权属公司的财务工作方案、财务部、审计 部和权属公司审计机构对财务部门提出的工作要求和整改要求，对 财务日常工作情况和整改情况进展审计；(2) 根据日常工作和工作改进情况撰写审计报告、工作改进意见并 准备相应文件和附件；(3) 将相应工作成果和附件分别报送集团财务部、外派财务监事和 权属公司财务部门，并提出限期整改要求；(4) 将日常工作资料进展总结，归档，进入下一轮审计和监视工作;(5) 在对财务部门和财务人员进展考核前，将本部门的考核意见送 呈集团财务部。第二十三条权属公司审计部门对权属公司日常财务工作管理和监控 核心流
10、程如下：(1) 根据外派财务监事的信息输入，全面了解集团财务部、审计 部、外派财务监事对公司日常财务工作的要求以及权属公司自身财 务工作情况，并根据审计工作方案和相关审计委托，遵循国家法 规、集团和所在公司的财务制度，依据权属公司的财务工作方案、 财务部、集团审计部和外派财务监事对权属公司财务部门提出的工 作要求和整改要求，对财务日常工作情况和整改情况进展审计；(2) 根据权属公司财务部门日常工作和工作改进情况撰写审计报告、工作改进意见并准备相应文件和附件；(3) 将相应工作成果和附件报送集团财务部、外派财务监事、权属 公司财务部门以及审计委托部门，并提出限期整改要求；(4) 将日常工作资料进
11、展总结，归档，进入下一轮审计和监视工作;(5) 在对财务部门和财务人员进展考核前，将考核意见送呈集团财 务部和考核部门。第二十四条通过各类财务检查和外部审计对权属公司日常财务工作 管理和监控核心流程如下：(1) 集团财务部根据自身需要和相关部门的要求，以及各级审计部 门和财务监事对财务部门提出的工作要求和整改要求，以国家法律 法规，集团和所在公司的财务制度为依据，组织和积极参与对权属 公司日常财务工作的例行检查，包括自察、互查、财务部检查、各 种外部检查和外部审计等多种形式，对权属公司财务部门的日常财 务工作情况进展了解和检查；(2) 根据权属公司财务部门日常工作和工作改进情况撰写检查报 告、
12、工作改进意见并准备相应文件和附件；(3) 将相应工作成果和附件报送集团财务部、外派财务监事和权属 公司财务部门，提出限期整改要求；(4) 将日常工作资料进展总结，归档；进入下一轮管理和监视工作；(5) 在对财务部门和财务人员进展考核前，检查负责部门将检查内 容成为考核意见，财务部负责汇总。第二十五条集团财务部对权属公司日常财务工作综合管理和监控核 心流程如下：(1) 集团财务部综合分析本部门、各级审计部门和财务监事对下属 公司财务部门提出的工作反映和整改要求、日常财务工作检查和外 部审计对下属公司日常财务工作的反映和整改要求，以及下属公司 财务部门的工作总结和相关资料，对权属公司财务部门的日常
13、财务 工作情况进展综合判断和分析；(2) 撰写分析结论、工作改进意见并准备相应文件和附件；(3) 将相应工作成果和附件送交外派财务监事和权属公司财务部门，并提出限期整改要求；(4) 将日常工作资料进展总结，归档;进入下一轮管理和监视工作;(5) 在对财务部门和财务人员进展考核前，将本部门的考核意见加 以和总结；(6) 汇总和综合外派监事、集团审计部、权属公司审计部门的考核 意见，得出最终结论，并通过财务监事送交权属公司考核部门；(7) 集团财务部、外派财务监事对考核结果持重大不同意见时，通 过财务监事向权属公司考核部门提出异议和调整意见，如考核部门 仍无法做出合理调整，通过财务监事和集团相关部门向考核部门主 管领导直至权属公司董事会、股东会提出异议和调整意见，直至问 题和异议得到合理处理为止。
