《记账实操-会计月末的结账流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《记账实操-会计月末的结账流程（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
会计实操文库记账实操-会计月末的结账流程一、确定月末结账时间点，并尽量与税务报表的结账时间相一致，以减少相应的税务风险。二、进行会计资料的核对：（1）核对凭证。核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。（2）账实核对。核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。具体包括：1、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。（3）核对明细账簿。会计月末需要检查所有的明细科目，检查明细账簿的余额登记方向是否正确。（4）进行结转分录的编制。1、结转各种收入主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润营业外收入借：营业外收入贷：本年利润2、结转成本、支出、税金结转成本和税金借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加其他业务成本借：本年利润贷：其他业务成本营业外支出借：本年利润贷：营业外支出3、结转各项费用管理费用借：本年利润贷：管理费用财务费用借：本年利润贷：财务费用销售费用借：本年利润贷：销售费用4、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用
