2022年证券专项考前密押冲刺卷98

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1、2022年证券专项考前密押冲刺卷1. 单选题 期权投资的风险包括（ ）。 .价格波动风险 .市场流动性风险 .强行平仓风险 .合约到期风险 A 、 B 、C 、D 、考点 期权投资的风险解析 个人投资者参与股票期权交易时应注意六大风险，包括：价格波动风险、市场流动性风险、强行平仓风险、合约到期风险、行权失败风险、交收违约风险。故本题选D选项。2. 单选题 根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有（ ）。.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票 .关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券 .关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息 .关联

2、人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）第10.2.16条规定，上市公司与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议和披露：一方以现金方 式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；本所认定的其他交易。深交所股票上市规则对此的规定同上交所一致。A 项，免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形是一方以现金方式认

3、购另一方公开发行的股票，而非上市公司定向增发的股票。3. 单选题 关联购销类关联交易主要集中在（ ）。.劳动密集型行业.资本密集型行业.市场集中度较高的行业.垄断竞争的行业.知识密集型的行业A .B .C .D .考点 股票估值解析 关联购销类关联交易主要集中在以下几个行业：资本密集型行业，如冶金、有色、石化和电力行业等；市场集中度较高的行业，如家电、汽车和摩托车行业等。4. 单选题 CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应

4、收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（ ）。A 2000万B 1700万C 1600万D 1620万考点 审计和资产评估解析 通常情况下，流动资产评估价值，以经审计的账面价值作为评估值。 5. 单选题 下列关于市净率的说法，不正确的有（ ）。.市净率是每股市场价格与每股净资产之间的比率.市净率越小，说明股价处于较高水平.市净率越大，说明股价处于较低水平.市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视A .B .C .D .考点 股票估值解析 市净率越大，说明股价处于较高水平；反之，市净率越小，说明股价处于较低水平。一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高；

5、相反，则投资价值较低。6. 单选题 某公司2015年期初发行在外的普通股5亿股，2015年4月30日，10送2分红，2015年7月1日，公开增发4亿股份，则计算2015年基本每股收益时的分母是多少（ ）。A 4亿B 5亿C 4.73亿D 7亿考点 股份支付解析 发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+期中送股+当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间-当期回购普通股股数已回购时间报告期时间=2.5+2.520+4612=5亿。7. 单选题 发行人在持续督导期间出现下列（ ）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别

6、严重的，撤销其保荐代表人资格。.证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组.盈利预测净利润5000万元，实际实现净利润4000万元A .B .C .D .考点 职业规范解析 根据证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第72条规定，项应为，证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符；项应为，公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上；项应为，首次公开发行

7、股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更。8. 单选题 如果银行有一笔1000万元的贷款资产，10年后到期，固定贷款利率为10%，根据银行的安排，支持这笔贷款的是一笔1000万元的浮动利率活期存款，年利率会根据某个基准利率进行同步调整，那么，该银行的这个组合所面临的风险属于（ ）。A 重新定价风险B 收益率曲线风险C 基准风险D 期权性风险考点 市场风险的四种类型解析 基准风险又称利率定价基础风险，是指在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，虽然资产、负债和表外业务的重新定价特征相似，但因其利息收入和利息支出发生了变化，也会对银行的收益或内在经济价值产生不利的影

8、响。故本题选C选项。9. 单选题 A公司持有B公司30股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（ ）。.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。 A .B . C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 在针对被投资单位实现的净利润按照取得投资时可辨认净资产公允价值为基础进行调整时，应考虑重

9、要性原则，不具重要性的项目可不予调整。符合下列条件之一的，投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资损益，同时应在会计报表附注中说明不能按照准则规定进行核算的原因：投资企业无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值；投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具重要性的；其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资单位的净损益进行调整的。10. 单选题 风险价值（VaR）指标相对于其他衡量风险的指标来说，具有的优势是（ ）。 .有利于衡量整个贷款组合的风险 .可以衡量一定时期内投资组合所面临的风险状况 .可以

10、求出在一定置信水平下所遭受的最大损失，便于计量经济资本的需要量 .是一种可以对各种类别的风险进行综合统一反映的指标 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 与缺口分析、久期分析等传统的市场风险计量方法相比，市场风险内部模型的主要优点是可以将不同业务、不同类别的市场风险用一个确切的数值VaR来表示，是一种能在不同业务和风险类别之间进行比较和汇总的市场风险计量方法。尤其是将隐性风险显性化之后，更有利于银行进行风险的监测、管理和控制。同时，由于风险价值具有高度的概括性且简明易懂，因此更适宜董事会和高级管理层了解本行市场风险的总体水平。故本题选D选

11、项。11. 单选题 根据外国投资者对上市公司战略投资管理办法规定，除下列（ ）情形外，投资者不得进行证券买卖（B股除外）。.投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售.投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份 .投资者在上市公司股权分罝改革前持有的非流通股份，在股权分罝改革完成且限售期满后可以出售.投资者在上市公司公开发行持有的股份A .B .C .D .考点 涉外并购解析 外国投资者对上市公司战略投资管理办法第20条规定，除以下情形外，投资者不得进行证券买卖（B股除外）：投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，

12、在其承诺的持股期限届满后可以出售；投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份；投资者在上市公司股权分罝改革前持有的非流通股份，在股权分罝改革完成且限售期满后可以出售；投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售；投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因封上其股份的，经商务部批准可以转让。12. 单选题 以下关于存货盘点及CPA监盘的说法正确的有（ ）。.同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘.采取预收货款方式的存货，该存货

13、已经发出，应将该存货纳入盘点范围.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围.CPA应当对企业所有存货进行监盘 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 .企业应将属于自已的存货全部纳入盘点范围，预收货款方式销售商品收入成本确认的时间为发出货物的时间，因此此时该存货已不属于企业的存货。.属于企业的存货，应纳入盘点范围。.CPA抽盘。13. 单选题 税务规划的目标是在遵循税收法律、法规的情况下，充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择，以实现个人、企业自身价值最大化或股东权益最大化。下列属于税务规划的目标的是（ ）。 .减轻税收负担 .获取资金时间价值 .维

14、护企业自身的合法权益 .提高自身经济利益 .实现涉税高风险 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的目标解析 税务规划的目标是在遵循税收法律、法规的情况下，充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择，以实现个人、企业自身价值最大化或股东权益最大化，具体包括：（1）减轻税收负担；（2）实现涉税零风险；（3）获取资金时间价值；（4）维护企业自身的合法权益；（5）提高自身经济利益。故本题选A选项。14. 单选题 根据相关法规，地方政府自行发债的，债券发行结束后应当及时在（ ）上市交易。.证券交易所.证券交易所债券市场.全国银行间债券市场.全国银行间同业拆借中心A .B .C .D .考点 政府债券解析 2013年地方政府自行发债试点办法第13条规定，试点省（市）政府债券应当在中央国债登记结算有限责任公司进行集中登记、托管，债券发行结束后