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1、目录银行账户管理.5网上银行管理.6现金收入控制：.7电汇、信汇收入的控制.7支票收入的控制：.7银行汇票收入的控制.8银行承兑汇票收入的控制.8现金支出控制：.8a）职工工资、津贴。.8b）个人劳务报酬。.8c）出差人员必须随身携带的差旅费。.8d）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。.8现金支票支出控制：.9转账支票及银行汇款支出控制.9银行承兑汇票支出控制。.9a）不得涂改，如填写有误，要另行开具，并在误写的票据上注明“作废”字样；.12b）票面金额与实际收支的金额相符；.12c）各项目内容正确无误；.12d）按规定的时限开具票据；.12e）票据加盖财务印鉴章。.12（-）
2、券币的整理：.12（二）其他事项：.13二.采购与付款管理制度.20材料采购计划包括.21编制材料采购计划的步骤.221.明确销售计划。.222.明确生产计划。.223.确定采购计划。.224.编制采购计划时应注意一下事项。.22申请及审批流程.23紧急采购定义.24制度适用.24紧急采购管理.24预付账款和定金.26有票应付款.26无票应付款.26应付账款调整.27供应商更名.27三.存货管理制度.31外购材料的验收.32对非外购材料的验收.32设备配件验收.33验收时间控制.33数量验收控制.33质量验收控制.33进口材料必须按照国家规定政策、办法进行检验。.34仓库的验收登记和报告制度.
3、34验收问题处理.34(1)按照同类存货的实际成本计价。.41(2)按照重置价值进行计价。.41(1)参与供应商的选择评价.42(2)参与品种、型号、规格、价格的选择.42(3)负责验收.42(4)提出转移、报废处理意见及参与清理.42(5)参与组织资产清查等.42四.销售收款制度.43一、客户基本情况.46二、客户财务情况.46客户名称：.47销售合同审批矩阵.48i.核销数额和相应的书面证据。.51ii.坏账形成的过程及原因。.51iii.追踪催讨和改进措施。.52iv.对公司财务状况和经营成果的影响。.52V.涉及的有关责任人员处理意见。.52v i.董事会认为必要的其他书面材料。.52
4、1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；.542.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；.543.与交易相关的经济利益能够流入企业；.544.相关的收入和成本能够可靠地计量。.54五、工程项目管理制度.56六、固定资产管理制度.56凡符合下列情况的固定资产可申请报废：.61固定资产报废审批程序.61“固定资产”科目.62(1)根据国家规定对固定资产价值重新估价。.63(2)增加补充设备或改良装置。.63(3)将固定资产的一部分拆除。.63(4)根据实际价值调整原来的暂估价值。.63(5)发现原记固定资产价值有错误。.63“累计折旧”科目.63
5、“在建工程”科目.63“固定资产清理”科目.64七、成本费用管理制度.65i.实际产量下的标准固定制造费用=实际产量下标准工时X 标准分配率；.71ii.标准分配率=固定制造费用预算总额/预算产量的标准工时。.72iii.固定制造费用成本差异在计算时采取两差异法和三差异法这两种计算方法.72八、对外投资管理制度.79九、融资管理制度.86十、财务报告制度.90存货管理报告.96往来款项管理.96十一、预算管理制度.98销售收入预算.101季度销售费用预算表.101管理费用预算表.101产品X 生产预算.102产品X 直接材料Y 预算表.103直接材料汇总表.103产品X 直接人工预算.103制
6、造费用预算表.104原辅材料采购预算.106原材料/辅料预算表.106备品备件采购预算.106备品备件预算表.107采购资金预算.107资本支出预算表.108筹资预算表.108现金预算表.109预计损益表.110预计资产负债表.111i,预算内资本性支出的控制.112ii.预算外资本性支出的控制。.112总体要求.1131）根据审批权限需要董事长审批的项目。.1132）公司新建项目.1133）资本运营项目.113可行性研究内容.113成本预算执行反馈月（季、年）报.115费用预算执行反馈月（季、年）报.116预算反馈报告频率表.116十二、财务文档单据管理制度.118附：合同管理制度.127i
7、.代理人职务资格证明及个人身份证；.128ii.被代理人签发的授权委托书；.128iii.代理行为是否超越了代理权限或代理权是否超出了代理期限。.128合同纠纷管理.131合同纠纷处理程序.131i）合同正本、副本及变更、解除合同的书面协议；.131货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等货币资金管理的整体要求1 .公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结。2 .在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实
8、际库存相符。3 .银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理，报财务总监审批。设立 银行开户登记表，追踪记录银行账户的使用情况。4 .实行收支两条线管理。5 .除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。6 .指定专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定；7 .指定专人保管财务印章，分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，严格履行签字或盖章手续。资金管理人员配备和职责牵制1 .会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位
9、轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2 3 年轮换一次，最长不超过5 年。2 .公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。3 .办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4 .货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。5 .货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他
10、人员不得接触支付前的任何现金。6 .登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。7 .负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。8 .负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。9 .货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。1 0 .负责收款的人员不能同时担任开具发票的工作。1 1 .开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。1 2.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。货币资金相关审批权限资金支出审批矩阵（中型企业）设计假设：总资产1000万，年
11、销售收入2000万，净利润500万，员工200资金支出类别审批人批准限额采购付款（包括材料采购和一般采购）财务经理=50 万财务总监70万员工支付（含备用金）财务经理=5万财务总监10万资本类支出财务总监10万董事会100 万银行间转账财务经理10万其它支付（同资本类支出）财务总监10万董事会100 万银行账户审批矩阵审批人银行账户开立财务经理，财务总监，总经理银行账户撤销财务经理，财务总监，总经理银行账户管理银行账户管理1.银行账户的管理由公司财务部统一规划、集中控制、分类管理，办理时需提交财务总监审核后报总经理批准。2.银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，不准出租、出借；不准签发没有资
12、金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4.公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。5.单位需撤消银行账户，履行内部审批手续，与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证，方可办理撤户手续。网上银行管理1.公司的网上银行管理严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律、金融制度、中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的监管之下开展工作
13、。2.实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的单位，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。3.网上银行的权限设置应遵循资金支出的审批权限进行相应的设置。资金收支计划1.本制度所称资金，是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。2.从编制内容上，资金收支计划可分为如下类别：a）季度及年度资金预算：遵循企业全面预算的的编制要求编制，参考 预算管理制度b）季度资金预测：根据每个季度企业的资金收支情况和生产经营情况编制c）滚动资金预测：实
14、际生产经营过程中，应于每周四结束前逐日预计下周的资金收支计划以及从下下周开始的3 星期的逐周资金收支资料送会计部门，会计部门则应以在周五结束前完成汇编及审核，以此来管理流动性。参 考 四周资金收支滚动预测表d）资金日报表及每日可用资金量预测：出纳根据前日资金余额，退票情况，当日收款及付款情况，编制每日可用资金余额表。参 考 资金日报表资金收入计划1.销售回款：销售部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。2.其它收入：如处置固定资产收入，退税，投资收回等。资金支出计划1.资本支出：a）房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。b）设备分期付款：会计部门依据分期付款偿付
15、日期予以编列。c）机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。2.采购支出:依据采购付款制度编制支出计划3.员工工资类：由工资核算部门根据人员及开工计划斟酌预计支付数编列。4.日常费用：a）制造费用：会计部门依据生产计-划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。b）销售费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。C）管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。d）财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。5.其他支出：凡不属于上列
16、各项的支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等的支付。货币资金日常管理现金使用要求必须严格按照国务院颁布的 现金管理暂行条例的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；按规定发给个人的奖金；各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；向个人收购其他物资的款项；出差人员必须随身携带的差旅费；按规定支票结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为3-5天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。货币资金收入管理_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _现金收入控制：1 .出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。2 .各
