《实业投资集团内部控制手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《实业投资集团内部控制手册（165页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、-实业投资集团部控制手册目录前言1第一篇总则1第一章部控制根底1第二章部控制组织机构12.1控建立领导小组12.2控建立办公室12.3 监察机构1第三章手册编制、生效、更新、监视与检查1第四章手册编写及阅读说明14.1?部控制手册?业务流程格式14.2权限指引14.3流程图图标说明1第二篇组织架构及部门职责1第三篇关键业务部控制规1第五章工作推进1第六章战略规划与分解1第八章财务管理18.1预算管理1预算组织业务流程1预算执行业务流程1预算调整业务流程1预算考核业务流程18.2资产管理1固定资产管理业务流程1无形资产管理业务流程18.3货币资金管理业务流程18.4税务管理1发票管理业务流程18
2、.4.2 税务管理业务流程18.5 财务报告18.5.1 财务报告编制准备业务流程1编制个别财务报告业务流程1编制合并报表业务流程18.5.4 财务报告分析业务流程1第九章采购业务管理1第十章销售业务管理1第十一章工业板块生产方案管理1第十二章房地产开发112.1工程招标管理流程112.2工程设计管理流程1第十三章建筑安装工程管理113.1 工程建立管理流程113.2 工程竣工验收管理流程1第十四章房地产板块本钱管理业务流程1第十五章人力资源管理115.1人力资源开展规划管理业务流程115.2员工招聘管理业务流程115.3员工培训管理业务流程115.4薪酬与考核管理业务流程115.5员工离职管
3、理业务流程1第十六章合同及法律事务管理116.1合同管理业务流程116.2法律事务管理业务流程1第十七章信息管理117.1信息系统开发业务流程117.2日常运行维护业务流程117.3系统变更业务流程117.4备份管理业务流程117.5信息系统平安管理业务流程117.6文本控制管理1第十八章部审计管理1第十九章金融板块信贷管理1. z-前言企业部控制的本质是为了让整个企业的生产经营活动高效运行，创造更多的经济效益，同时将风险控制在合理的围。为了更好地实现实业投资集团以下简称“公司部控制，特编制本?部控制手册?以下简称“控手册。编制本手册时，兼顾了全面与重点、未来与现状，希望帮助企业更好更快地开展
4、。第一篇 总则第一章 部控制根底部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。部控制的目标是促进企业实现开展战略、提高经营效率和效果、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、保证企业经营管理合法合规。企业建立与实施部控制，应当遵循以下原则：一全面性原则。部控制应贯穿决策、执行和监视的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。二重要性原则。部控制应在全面控制的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。三制衡性原则。部控制应当在治理构造、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。四适应性原则。部控制应当与企业经营规模、业务围、竞争状
5、况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。五本钱效益原则。部控制应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。企业建立与实施有效的部控制，应当包括以下要素：一部环境。部环境是企业实施部控制的根底，一般包括治理构造、机构设置及权责分配、部审计、人力资源政策、企业文化等。二风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。三控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之。四信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与部控制相关的信息，确保信息在企业部、企业与外部之间进展有效沟通。五部
6、监视。部监视是企业对部控制建立与实施情况进展监视检查，评价部控制的有效性，发现部控制缺陷，应当及时加以改进。其中，部控制措施一般包括，不相容职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财务保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。第二章 部控制组织机构2.1控建立领导小组组长：成员：领导小组主要职责：l 确定公司控体系建立的围，审批工程方案。l 根据工作进度，定期听取办公室的工作进展情况汇报，及时反响意见，分阶段对控体系建立的成果进展验收，包括风险评估结果、部控制改进的建议、控管理手册、部控制测试报告等。l 检验公司控体系的充分性和有效性，发布公司部控制的相关工作规。领导小组下设办公室作
7、为具体办事机构2.2控建立办公室一、 办公室负责人主任：副主任：工作职责：l 审议公司控体系建立的围和工程方案，并提交领导小组。l 定期听取工作小组的汇报，对各项工作成果进展审核并向领导小组汇报。l 负责监视领导小组审批通过的部控制优化方案的落实情况。l 协调工作中出现的各种问题，确保控体系建立工作正常进展。二、 办公室成员成员：工作组职责：l 在中介机构的协助下开展具体工作，协调各个单位和部门进展必要的配合，包括确认访谈方案、时间安排，收集控工程所需资料，指派相关负责人对发现的问题进展沟通、对工作成果进展讨论并达成一致意见。l 定期召开会议讨论工作进展情况，并负责向行政部门领导及时汇报，在工
8、作过程中积极承受知识转移，认真学习相关知识、积累控管理经历。l 负责自我测评并提出控体系的修改建议，保持公司控体系的良性循环。三、 资料编写人员资料编写员：工作职责：整理收集资料，编写相关文件，修订相关制度。2.3 监察机构总监察：监察员：工作职责：l 监察控建立行政部门工作情况l 监察各部门落实行政部门要求情况l 监察各部门推进控建立情况。第三章 手册编制、生效、更新、监视与检查控手册由控领导小组组织编制，适用于整个集团，由控领导小组组长签发生效。审计部实施部监视检查评价，外聘会计师事务所实施外部监视检查评价。集团将随着外部环境的改变而适时更新?部控制手册?。一般每年由控领导小组组织更新一次
9、。更新依据主要来源于各板块、总部各职能部门的建议，以及审计部部监视检查评价和会计师事务所外部的监视检查评价。第四章 手册编写及阅读说明4.1?部控制手册?业务流程格式公司?部控制手册?业务流程层面的控制为一级流程，一级流程下设二级或三级流程，贯彻“控制度化，制度流程化，流程岗位化的设计思路。每一流程标准格式按顺序分为九个局部：业务目标：该业务流程及各控制点所要实现的风险控制目标，一般按企业部控制的五大目标，结合各具体业务流程的特点，进展明确。适用围：该业务流程所涉及的围，包括事项、或部门、或岗位。成功测评标准：该业务流程实际运行后，判断其结果是否成功的具体标准。流程负责岗位：负责组织制订、调整
10、、优化、废止该流程的岗位名称。一般为该流程主要执行岗位的上级岗位。主要业务风险：对*项业务可能涉及的风险进展识别和梳理。业务风险一般包括合规性风险，即公司经营活动违反相关法律法规而遭受惩罚损失的风险，财务报告风险即可能会造成公司财务报告错报或漏报的风险，运营效率风险和战略风险即不合理的经营活动降低经营效率导致的损失风险或公司开展战略无法实现的风险，结合业务特点，进展明确。关键控制点：对每一项业务的关键环节或步骤进展描述，并设置相应的控制点，每一控制点包括控制点编号、执行部门、执行岗位、执行容、输入的表单、输出的表单等。关键控制点相关资料：对控制点中的重要表单、文本进展列示，这些表单同时为控的信
11、息化奠定根底，也是控审计的重要检查资料。相关制度及备查文件：列示每一控流程涉及的企业外部法规及公司现行的重要部管理规章制度，既是进一步了解该流程的参考，也指明公司制度修订细化的方向。业务流程图：将业务流程步骤与控制点以图形和文字结合的方式进展展示，控制点通过统一编号进展一一对应，便于操作参考。局部流程会补充提供重要表单作为。控手册、权限指引是控体系在文本载体上的两个有机组成局部。4.2权限指引为公司更好地落实分级授权制度，特制订?权限指引?。权限指引所列权限适用于公司总部各职能部门、各板块，各单位在向下延伸制定实施细则时，可进一步细化审批权限。?权限指引?中的权限为该项业务的决定权、审批权、最
12、终处置权，不包括过程中的建议权、拟议权。?权限指引?中的权限工程按照业务流程编号的顺序依次排列，并将其中最重要控制点上的最终决策权限一一对应，单列而成。“表示该业务在该权限层级上不允许分解、设置的权限；“表示该业务在该权限层级上总部不统一设置权限，由各单位在延伸制定本单位的?权限指引?时自行补充的局部；空格局部表示本栏为不牵涉审批权限、设置权限无实际意义的局部。本表中局部权限工程暂未编写相关流程或现有流程中暂未表达。4.3流程图图标说明?部控制手册?对流程图的格式进展统一，每流程图中所使用的图标含义如下表所示：流程图图标图标说明开场/完毕：表示业务流程开场或完毕。控制点框：表示为控制风险，在*
13、一步骤设置控制点，一个控制点包括执行部门、执行容、执行岗位以及控制点编号。控制点编号按汉语拼音首字母加阿拉伯数字设置，如销售与收款的第一个步骤通常为制定销售方案，其编号为*SL1.1。单文档：表示控制点输入或输出的单表格单据，如申请表、审批单等。多文档：表示控制点输入或输出的多表格单据，如申请资料、多考核表格等数据库：表示保存数据或多表格的载体，如会计账、台账、明细表等向下大箭头：表示指向下一步骤或控制点。向右箭头：表示指向下一步骤或控制点。判定或审批：表示有两种结果的决策过程。既定流程：表示对其他常用业务流程的索引，如索引到合同管理流程。小箭头：表示输入或输出文档。. z-第二篇 组织架构及
14、部门职责一、 公司组织架构. z-二、 部门职责序号1部门名称财务管理中心简称财务中心部门职能简述：负责整个集团的财务管理工作，做到账目清楚、资产资金平安、降低财务风险、提供财务信息支持决策和管理。职能：1. 协助总裁制定公司战略，制订集团财务战略规划；2. 建立健全集团部财务管理控制制度，并组织实施；3. 组织做好会计根底工作包括资产管理、债权债务管理、投资管理、年度财务决算、会计电算化管理、纳税管理、财务资料文件的收集管理；4. 组织实施预算管理；5. 组织实施会计核算；6. 组织融资；7. 调度资金；8. 控制本钱；9. 实施财务分析，提交经营管理建议；10. 完成上级安排的其他工作。序号2部门名称采购部简称无部门职能简述：全面管理整个集团的重大物资的采购工作，前期主要负责房地产板块的物资采购职能：1. 建立健全物资采购工作的各项管理制度；2. 编写整个集团的物品需求方案及与采购方案；3. 实施采购；4. 监视采购物料入库，协助结算；5. 管理供应商，开拓和优化物资供应渠道；6. 搜集和分析市场供应状况；7. 完成上
