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1、所得税优惠政策试题一、单项选择题1、根据最新文件规定，自（C ）起至2017年12月31日对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，可以享受减半征税政策。A、2014年1月1日 B、2015年1月1日C、2015年10月1日 D、2016年1月1日2、生物药品制造业，仪器仪表制造业等6个行业的企业，对（ ）后新购进的固定资产，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。A、2014年1月1日 B、2015年1月1日C、2014年7月1日 C、2016年1月1日【答案】A3、根据扩大固定资产加速折旧优惠范围的最新政策，小微企业新购进单位价值不超过（ ）万元的研发和生产共用仪
2、器设备，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。A、50 B、100 C、200 D、500【答案】B5.对符合条件的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照（ ）的比例计算减免额。A. 2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数。B2015年10月1日前的经营月份数占其2015年度经营月份数。C按全年累计的应纳税所得额。D. 经营月份累计的应纳税所得额。【答案】A 6、对生物药品制造业，仪器仪表制造业等6个行业的企业持有的单位价值不超过（ ）元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.2000 B
3、.3000 C.4000 D.5000【答案】D7、对生物药品制造业，仪器仪表制造业等6个行业的企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A.分次. B.按剩余时效. C.按5年平均分摊. D.一次性.【答案】D8、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表，（ ）实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。A.首次纳税申报. B.按月申报时. C. 按季申报时. D.年度申报时.【答案】D9 、符合条件小微企业在日
4、常纳税申报时，（ ）可享受小微企业所得税优惠政策。A.报办税服务厅认定后. B.经主管税务机关认定后. C.经县区局税务机关认定. D.直接申报。【答案】D10、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在( )，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。A. 不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分B. 不超过本人缴费工资计税基数的2%标准内的部分C. 不超过本人缴费工资的2%标准内的部分D、不超过本人缴费工资的4%标准内的部分【答案】A11、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得（ ）计入应纳税所得额；A.全额 B.暂减按50%
5、 C. 暂减按25% D. 暂减按20%【答案】A12、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得( )计入应纳税所得额；A.全额 B.暂减按50% C. 暂减按25% D. 暂减按20%【答案】B13、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得( )计入应纳税所得额； A.全额 B.暂减按50% C. 暂减按25% D. 暂减按20%【答案】C14、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，其中挂牌公司是指股票在全国股份转让系统挂牌公开转让的（ ）A.非上市公众公
6、司 B.上市公司 C 挂牌公司 D.有限公司【答案】A15、对持就业失业登记证人员从事个体经营的，在3年内按每户每年( )为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A.3年内按每户每年8000元为限额B.3年内按每户每年9600元为限额C.5年内按每户每年9600元为限额D. 5年内按每户每年8000元为限额【答案】B16、2015年4月1日之前发生的非货币性资产投资，期限未超过（ ）年，尚未进行税收处理且需要分期缴纳个人所得税的，纳税人应于本公告下发之日起30日内向主管税务机关办理分期缴税备案手续。A.3年 B.5年 C. 1年 D.2年【
7、答案】B17、对个人（ ）, 免征个人所得税A.个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费B.个人实际领取的企业年金C.从企业年金或职业年金取得的投资收益D. 个人实际领取的职业年金【答案】C18、文化体制改革中，转制后具备条件的企业可根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。A、5% B、2% C、8% D、10%【答案】A19、文化体制改革中，经营性文化事业单位转制为企业后，（ ）企业所得税。A、免征 B、减征C、暂不征收 D、减按15%的税率征收【答案】A20、自2
8、013年1月1日至( )，对符合非营利组织条件的科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。A、2015年12月31日 B、2018年12月31日 C、2015年1月1日 D、2016年12月31日【答案】A21、对高校毕业生创办的、创业早期企业的投资，符合条件的，可享受（ ）的企业所得税优惠政策。A、创业投资企业B、减半征收C、暂不征收D、减按15%的税率征收【答案】A22、在国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业，符合现行税收优惠政策规定的技术先进型服务企业相关条件的，经认定可享受减按（ ）的税率征收企业所得税。A、15% B、10%
9、 C、20% D、25%【答案】A23、文化创意和设计服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、5% B、8% C、2% D、10%【答案】B24、对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，可享受 ( ) 企业所得税优惠政策。A、三免三减半B、三免二减半C、二免二减半D、减按15%的税率征收【答案】A25、企业享受优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向主管税务机关书面报告。如不再符合享受优惠条件的，应停止享受优惠，并依法缴纳企业所得税。A、15 B、30 C、60 D、45【答案】A26、对企业持有2014年和20
10、15年发行的中国铁路建设债券（指经国家发展改革委核准，以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券）取得的利息收入，（ ）征收企业所得税。A、全额B、减半C、暂不D、减按10%的税率【答案】B27、经营性文化事业单位转制为企业，自（ ）之日起免征企业所得税。A、批准B、转制注册C、申请认定D、批复【答案】B二、多项选择题1、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，采取（ ）方式，可以享受财税201599号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策。A、查账征收 B、核定征收C、定率征收 D、定额征收【答案】ABCD2、享受企业所得税优惠政策小型微利企业，是指符合中华人民
11、共和国企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。其标准除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准是（）； A.工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元B.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人。C.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过50人。D.年度应纳税所得额不超过30万元。【答案】ABD3、符合规定条件的小型微利企业在汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中等栏次履行备案手续。A.资产总额。B从业人数。C所属行业。D国家限制和禁止行业【答案】ABCD 4、上一纳税年度符合小型微利企业条件
12、的查账征收小微企业预缴时按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时（ ）可以享受减半征税政策；A.累计实际利润不超过30万元（含）。 B.当月实际利润不超过30万元（含）。C. 当季实际利润不超过30万元（含）。D. 预计全年利润不超过30万元（含）。【答案】AD5、小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，下列两种情形，全额适用减半征税政策：A.全年累计利润或应纳税所得额不超过（30万元）（含）的小型微利企业；B.全年累计利润或应纳税所得额不超过（20万元）（含）的小型微利企业；C.2015年10月1日（含）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过（30万元）的
13、小型微利企业。D.2015年10月1日（含）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过（30万元）的小型微利企业。【答案】BD6、对六大行业2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取（ ）进行加速折旧。A.直线法。B.双倍余额递减法。C.年数总和法。D.其他方法。【答案】BC7、采取固定资产一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的企业应将（ ）等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。A. 购进固定资产的发票. B. 记账凭证.
14、 C.银行付款凭证. D.固定资产卡片.【答案】AB82015年9月16日，国务院常务会议确定扩大固定资产加速折旧优惠范围，新增加了（BCD ）等行业的企业在2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。A、冶金 B、轻工 C、机械 C、汽车【答案】BCD9、纳税人非货币性资产投资关于缴纳个人所得税，下列说法正确的是（ ）A.应于取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现B. 对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，缴纳个人所得税C. 纳税人一次性缴税有困难的，可自发生应税行为之日起不超过5年内（含）分期缴纳个人所得税。D. 非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。【答案】ABCD10、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得个人所得税政策下列说法正确的是（ ）A.持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；B.持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；C.持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额;D. 持股期限超过1年的，暂免征
