《个人所得税计算方式》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税计算方式（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、个人所得税计算方式计算公式税额 =全月应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数全月应纳税所得额 =( 应发工资 - 四金 )- 个税起征点实发工资 =应发工资 - 四金 - 税额个税起征点： 2011 年 9 月 1 日起，按 3500 元/ 月的起征标准算。案例：某人的工资收入扣除三险一金后为7200 元，他应纳个人所得税为： (7200 3500) 10%105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：(1) 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于( 或等于 ) 税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以 12 个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适
2、用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额 =个人当月取得的全年一次性奖金适用税率- 速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。案例：一个人的年终奖金为24000 元，当月工资为5100 元。以 24000 除以 12，其商数 2000 对应的适用税率为 10%，速算扣除数为 105，年终奖金应纳税额为： 2400010%-105=2295(元) ，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500) 10%-105=55(元) ，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元) 。(2) 个人取得全年一次性奖金且获
3、取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以 12 个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表， 确定适用税率和对应的速算扣除数， 计算缴纳个人所得税。计算公式为： 应纳个人所得税税额 =( 个人当月取得全年一次性奖金 - 个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额 ) 适用税率 - 速算扣除数。案例：一个人的年终奖金为 12000 元，当月工资为 3000 元，则 12000-(3500-3000)=11500 ，以 11500 除以 12，其商数对应的适用税率为 3%，速算扣除数为 0，年终
4、奖金应纳税额为： 11500 3%=345(元) 。当月工资、薪金所得由于低于3500 元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税345 元。需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内 (12 个月 ) ，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。工资薪金、年终奖所得适用调整后的个人所得税税率表 （2011 年 9 月 1 日起施行）税级 全月含税收 全月不含税速算扣除率说明数 入级距收入级距%数（元）1不超过不
5、超过 1,455301,500 元元的部分超过 1,500超过 1,455元2元至 4,500至 4,155 元的 10 105元部分1、本表含税级距指以每月收入超过 4,500超过 4,155额减除费用三千五百元后的余元额或者减除附加减除费用后的3元至 9,000至 7,755 元的 20 555元部分余额。2、含税级距适用于由纳税人负超过 9,000超过 7,755元担税款的工资、薪金所得；不含4元至 35,000至 27,255 元 25 1,005税级距适用于由他人 ( 单位) 代元的部分付税款的工资、薪金所得。超过 35,000超过 27,2555元至 55,000元至 41,255
6、30 2,755元元的部分6超过 55,000超过 41,25535 5,505元至 80,000 元至 57,505元元的部分超过 80,000 超过 57,505745 13,505元元的部分根据新税率算出来的无效年终奖区间（2011 年 9 月 1 日起施行）级税 速算扣含税级距 率 除数说明数% （元）无效区间不超过1301,500 元超过1,500 元210 10518,001-19,至 4,500无效纳税区间有两个特点：元一是相对无效区间减去 1 元超过的年终奖金额而言，税前收4,500 元入增加税后升入不升反降或320 55554,001-60,至 9,000保持不变。二是各区间
7、的起元点都是税率变化相应点。超过9,000 元425 1,005108,001-114,600至 35,000元超过35,000 元530 2,755420,001-447,500至 55,000元超过55,000 元635 5,505660,001-706,至 80,000元超过745 13,505960,001-1,120,00080,000 元在人们常用的 EXCEL表格中，可以引入下面公式自动计算( 直接复制即可)：=IF(D383500,(D3-3500)*,IF(D358500,(D3-3500)*,IF(D338500, (D3-3500)*,IF(D312500,(D3-350
8、0)*,IF(D38000,(D3-3500)*,IF( D35000,(D3-3500)*,IF(D33500,(D3-3500)*,IF(D3=3500,0) )或=MAX(D3-3500)*5%*,2,4,5,6,7,9-0,21,111,201,551,1101,2701*5,)具体使用方法是，如果是横排表格，在EXCEL表格 D3中打入税前月收入，将上述公式复制粘贴在D4，然后任意横拖行复制，税前工资在第 3 行、税款在第 4 行; 如果是竖排表格， 在 D3 中打入税前月收入，将上述公式复制粘贴在E3，然后任意竖拖复制，税前工资在D列，税款在 E 列。其他类推。上述公式十分实用，若起征点和税率变动，可做相应调整。
