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1、精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除【例1Z101012-3】某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少?解：由式（1Z101012-10）得：【例1Z101012-4】某投资项目，计算期5年，每年年末等额收回100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少?解：由式（1Z101012-12）得【例1Z101012-6】某项目投资10000万元，由甲乙双方共同投资。其中：甲方出资60%，乙方出资40%。由于双方未重视各方的出资时间，其出资情况如表1Z101012-4所示。甲乙双方出资情况 单位：万元 表1Z101012-4第1年第2年第3年合计所占
2、比例甲方出资额300020001000600060%乙方出资额100010002000400040%合计40003000300010000100%表1Z101012-4所示的这种资金安排没有考虑资金的时间价值，从绝对额看是符合各方出资比例的。但在考虑资金时间价值后，情况就不同了。设该项目的收益率为i10%，运用等值的概念计算甲乙双方投资的现值如表1Z101012-5所示。甲乙双方出资现值 单位：万元 表1Z101012-5第1年第2年第3年合计所占比例折现系数0.90910.82640.7513甲方出资额2727.31652.8751.35131.461.31%乙方出资额909.1826.41
3、502.63238.138.69%合计3636.42479.22253.98369.5100%由表1Z101012-5可知，这种出资安排有损甲方的利益，必须重新作出安排。一般情况下，应坚持按比例同时出资，特殊情况下，不能按比例同时出资的，应进行资金等值换算。【精品文档】第 页【例1Z101013-1】现设年名义利率r10%，则年、半年、季、月、日的年有效利率如表1Z101013所示。年名义利率（r）计息期年计息次数（m）计息期利率（ir/m）年有效利率（）10%年110%10%半年25%10.25%季42.5%10.38%月120.833%10.46%日3650.0274%10.51%名义利率
4、与有效利率比较表 表1Z101013【例1Z101013-2】现在存款1000元，年利率10%，半年复利一次。问5年末存款金额为多少?解：现金流量如图1Z101013-2所示。（1）按年实际利率计算（110%/2）2110.25%则F1000（110.25%）5 10001.628891628.89元【例1Z101023】已知某技术方案拟投入资金和利润如表1Z101023所示。计算该技术方案的总投资利润率和资本金利润率。某技术方案拟投入资金和利润表 单位：万元 表1Z101023序号年份项目1234567101建设投资1.1自有资金部分12003401.2贷款本金20001.3 贷款利息（年利
5、率为6%，投产后前4年等本偿还，利息照付）60123.692.761.830.92流动资金2.1自有资金部分3002.2贷款1004002.3贷款利息（年利率为4%）4202020203所得税前利润505505906206504所得税后利润（所得税率为25%）解：（1）计算总投资收益率（ROI）技术方案总投资TI建设投资建设期贷款利息全部流动资金12003402000603001004004400万元年平均息税前利润EBIT（123.692.761.830.94207）（50550590620650X4）8（4534310）8595.4万元根据式（1Z1010232）可计算总投资收益率（ROI
6、）（2）计算资本金净利润率（ROE）技术方案资本金EC12003403001840万元年平均净利润NP（50425442.5465487.54）8 3232.58404.06万元根据式（1Z1010233）可计算资本金净利润率（ROE）例1Z101024-2】某技术方案投资现金流量表的数据如表1Z101024所示，计算该技术方案的静态投资回收期。解：根据式（1Z101024-3），可得：计算期0123456781.现金流入800120012001200120012002.现金流出6009005007007007007007003.净现金流量6009003005005005005005004.累
7、计净现金流量600150012007002003008001300【例1Z101025】已知某技术方案有如下现金流量（表1Z101025），设8%，试计算财务净现值（FNPV）。某技术方案净现金流量 单位：万元 表1Z101025年份1234567净现金流量（万元）4200470020002500250025002500解：根据式（1Z101025），可以得到：FNPV4200470020002500250025002500 42000.925947000.857320000.793825000.735025000.680625000.630225000.5835 242.76万元【例1Z10
8、1032-1】某技术方案年设计生产能力为10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元。试求盈亏平衡点的产销量。解：根据式（1Z101032-5）可得：【例1Z101032-2】数据同例1Z101032-1，试计算生产能力利用率表示的盈亏平衡点。解：根据式（1Z101032-8）可得：【例1Z101032-3】某公司生产某种结构件，设计年产销量为3万件，每件的售价为300元，单位产品的可变成本120元，单位产品营业税金及附加40元，年固定成本280方元。问题：（1）该公司不亏不盈时的最低年产销量是多少? （2）达到设
9、计能力时盈利是多少? （3）年利润为100万元时的年产销量是多少?解：（1）计算该公司不亏不盈时的最低年产销量根据式（1Z101032-5）可得：计算结果表明，当公司生产结构件产销量低于20000件时，公司亏损；当公司产销量大于20000件时，则公司盈利。（2）计算达到设计能力时的盈利根据式（1Z101032-4）可得该公司的利润： 30031203280403140万元（3）计算年利润为100万元时的年产销量同样，根据式（1Z101032-4）可得：【例1Z101053-1】某设备目前实际价值为30000元，有关统计资料见表1Z101053-1，求其经济寿命。设备有关统计资料 单位：元 表1
10、Z101053-1继续使用年限t1234567年运行成本（元）5000600070009000115001400017000年末残值（元）15000750037501875100010001000解：由统计资料可知，该设备在不同使用年限时的年平均成本如表1Z101053-2所示。由计算结果可以看出，该设备在使用5年时，其平均使用成本13500元为最低。因此，该设备的经济寿命为5年。设备在不同使用年限时的静态年平均成本 单位：元 表1Z101053-2使用年限N资产消耗成本（PLN）平均年资产消耗成本（3）（2）/（1）年度运行成本Ct运行成本累计Ct平均年度运行成本（6）（5）/（1）年平均使
11、用成本（7）（3）（6）（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）11500015000500050005000200002225001125060001100055001675032625087507000180006000147504281257031900027000675013781529000580011500385007700135006290004833140005250087501358372900041431700069500992914072【例1Z101053-2】设有一台设备，目前实际价值P8000元，预计残值LN800元，.第一年的设备运行成本Q600元，每年设备的劣
12、化增量是均等的，年劣化值300元，求该设备的经济寿命。解：设备的经济寿命（1） 附加率法（2） 附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。式中P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i一一与租赁期数相对应的利率；r附加率。【例1Z101062-1】租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少?解：所谓增量投资收益率就是增量投资所带来的经营成本（或生产成本）上的节约与增量投资之比。【例1Z101083-1】某工程施工现有两个对比技术方案。方案1是过去曾经应用过的，需投资120万元，年生产成本为32万元；方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本为26万元。设基准投资收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。解：由式（1Z101083-1）得【例1Z101083-2】数据与例1Z101083-1相同，试运用折算费用法选择方案。解：由式（1Z101083-2）计算得【例1Z101083-3】某施工项目现有两个对比工艺方案，方案1是过去曾经应用过的，方案2是新方案，两方案均不需增加投资。但应用方案1需固定费用60万元，单位产量的可变费用300元；应用方案2需固定费用80万元，单位产量的可变费用250元。
