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1、第 2 页 浙江金融职业学院毕业设计关于平湖市工具厂存货内部控制的调查报告毕 业 设 计设计题目 关于平湖市工具厂存货内部控制的调查报告 指导教师 姓 名 班 级 所在系（部） 会 计 系 目 录一、开题报告-2二、任务书-6三、正文-8四、指导教师意见-21五、答辩委员会意见-23六、指导记录-25七、答辩记录-28八、自评表-30浙江金融职业学院毕业设计开题报告姓名张梦婷班级会计092系部会计系毕业设计题目关于平湖市工具厂存货内部控制的调查报告一、选题理由： 企业的存货是流动资产的重要组成部分，存货管理的好坏可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏。因此，存货管理在企业内部控制中的地位更显
2、重要。随着经济的发展，许多企业都建立了存货的内部控制制度。但就制度的具体内容而言，缺乏规范性、合理性及实施的有效性。像一些企业受利益驱使，只注重产品的经营，采购存货质次价高，资金使用效率降低，使得存货内部控制制度如一纸空文，达不到预期的实施效果。还有些企业内部缺乏监督，对企业员工不够关注、重视，出现了会计信息失真的现象，弄虚作假，暗箱操作，使得企业蒙受损失。因此，本文以平湖市工具厂为调查对象，通过调查来了解其存货内部控制存在的问题并提出改进建议和措施。二、拟实现的目标：通过设计调查问卷、实地调研及数据分析等方法，对平湖市工具厂的存货内部控制制度进行调查。从平湖市工具厂生产经营的基本情况、存货内
3、部控制制度的具体内容及实施等方面进行分析，发现平湖市工具厂存货内部控制管理中存在的问题，然后对平湖市工具厂存货内部控制存在的不足给出建议及对策，加强企业成本控制，提高资金使用效率。三、设计的主体框架与进度安排：主体框架：一、 企业的基本情况二、 专业调查的概述（一） 调查的目的（二） 调查问卷设计的基本思路（三） 调查的时间、对象和主要方法三、 调查中存在的问题（一） 存在信息失真现象（二） 对制度认识不充分（三） 存在不相容岗位（四） 存货有积压情况（五） 缺少定期稽核制度四、 改进意见及措施（一） 建立激励制度并设立奖惩系统（二） 建立健全存货内部控制制度（三） 不相容的岗位相互分离（四）
4、 选择畅销的商品适量采购（五） 系统化管理存货库存的数据进度安排：1.2011年12月1日前，启动会计专业毕业设计工作；2.2011年12月5日前，根据自身特点和要求，制定会计专业毕业设计的目标、形式、质量标准以及工作方案，并上报教务处；3.2011年12月20日前，完成学生选择指导老师的工作，并有初次指导；4.2011年12月31日前，完成学生毕业设计选题的审定工作，并报备教务处；5.2012年4月10日前，完成毕业设计初稿；6.2012年6月10前，完成毕业设计定稿，按统一格式打印文稿一份、电子文档一份交指导老师；7.2012年6月20日前，完成毕业设计答辩工作、成绩评定及资料整理工作。四
5、、指导教师意见： 签 章：年 月 日五、教研室意见： 签 章： 年 月 日浙江金融职业学院2012届毕业设计任务书姓 名张梦婷专业会计指导教师杨艾毕业设计题目关于平湖市工具厂存货内部控制的调查报告主要研究内容研究企业的存货内部控制情况，通过调查问卷、实地调研、分析数据和图表的形式对企业存货内部控制进行研究。主要有企业人员的职业道德素质、企业存货内部控制制度内容、企业人员岗位问题、存货的积压情况及企业存货的定期清查等内容。研究方法调查问卷、实地调研、数据和图表分析主要任务及目标通过设计调查问卷及实地调研，对平湖市工具厂存货内部控制进行调查。了解平湖市工具厂生产经营的基本情况和存货内部控制制度的具
6、体内容及实施情况，发现平湖市工具厂存货内部控制管理中存在的问题，对平湖市工具厂存货内部控制存在的不足给出建议及对策，加强企业成本控制，提高资金使用效率。主要参考文献1 王敏.完善企业存货内部控制的对策探讨J.会计师.2010.(01)2 胡婷.浅谈中小企业存货的内部控制J.中国科技博览.2009.（4）3 张光珍.企业存货的内部控制J.现代经济信息.2010.(17)4 王英.浅谈加强企业存货管理的措施J.中国管理信息化.2011.(17)5 任生明.存货管理的问题及对策J.会计之友.2009.（30）6 王芳.中小企业存货内部控制诊断及改进策略J.商业会计. 2010.（22）7 王爱芳.企
7、业存货的内部控制J.冶金财会.2011.(06)进度安排1.2011年12月1日前，启动会计专业毕业设计工作；2.2011年12月5日前，根据自身特点和要求，制定会计专业毕业设计的目标、形式、质量标准以及工作方案，并上报教务处；3.2011年12月20日前，完成学生选择指导老师的工作，并有初次指导；4.2011年12月31日前，完成学生毕业设计选题的审定工作，并报备教务处；5.2012年4月10日前，完成毕业设计初稿；6.2012年6月10前，完成毕业设计定稿，按统一格式打印文稿一份、电子文档一份交指导老师；7.2012年6月20日前，完成毕业设计答辩工作、成绩评定及资料整理工作。 指导教师签
8、字:系（教研室）负责人签字： 年 月 日关于平湖市工具厂存货内部控制的调查报告班级：会计09(2) 学号：309020231 姓名：张梦婷 指导教师：杨艾 XXX【内容摘要】在社会主义市场经济不断完善和发展的今天，企业要想在激烈的市场竞争中占据不可替代的重要地位，就要不断地加强和改善自己的经营管理，从而提升竞争优势。而企业的存货是企业重要的流动资产，存货管理的好坏对于企业的资金运作乃至整个企业的长足发展都有着极其重要的现实意义。高效的存货内部控制可以减少企业的物资浪费，进而保证会计核算的真实性和完整性。当前，我国企业存货的内部控制还存在不少问题，这些问题急切地需要我们去关注和解决。存货管理的目
9、标就是实施正确的存货管理方法，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益。本文针对这些存在的问题指出了存货内控对于企业的重要性，同时结合实际论述了如何建立和完善存货内部控制制度、加强存货管理。【关键词】物资浪费 存货管理 经济效益一、 企业的基本情况浙江省平湖市工具厂位于经济发达的长江三角洲地区，东与上海接壤，西接杭州，地理位置十分优越，是专业生产螺纹刀具的生产企业。该企业成立于1990年，拥有固定资产3500万元，拥有职工人数400人，拥有各类专业技术人员20余人，现有各类专业设备300余台，并配有高精度的专业检测设备。平湖市工具厂拥有雄厚的经济实力、技术
10、力量和先进的生产工艺，年生产量达1200万件产品，主要生产德标、日标、美标、英标以及ISO等先进国家标准的圆板牙、六角板牙、机用丝锥、手用丝锥、套装工具系列、电动铣刀和相关配套产品，并能生产高精度的各类螺丝刀具，批量生产螺尖板牙、螺尖丝锥、挤压丝锥、硬质合金丝锥等产品。采用一流的管理并通过了ISO9001-2000质量体系认证，产品已遍及全国各个省市，有50%以上的产品出口，远销欧洲、美国、日本、加拿大等国。二、 专业调查的概述（一） 调查的目的企业的内部控制非常重要，内控一旦薄弱，会给企业带来一系列负面影响。尤其是存货的管理，现在有些企业存货内控方面不健全，导致材料采购成本过高、质量低劣、数
11、量及规格不达标等现象屡屡发生，造成了企业存货资源的浪费，削弱了企业在市场中的竞争地位。本文从平湖市工具厂生产经营的基本情况、存货内部控制制度的具体内容及实施等方面进行分析，希望能发现平湖市工具厂存货内部控制管理中存在的问题，然后对平湖市工具厂存货内部控制存在的不足给出建议及对策，加强企业成本控制，提高资金使用效率。（二） 调查问卷设计的基本思路从平湖市工具厂员工的总体情况（包括学历、职称、对制度的认识等方面）及生产经营的基本情况对其进行调查，以获得相关信息进行分析，发现平湖市工具厂存货内部控制管理中存在的问题，然后对平湖市工具厂存货内部控制存在的不足给出建议及对策，加强企业成本控制，提高资金使
12、用效率。（三） 调查的时间、对象和主要方法调查时间：2012年3月调查对象：平湖市工具厂部分员工调查方法：实地走访、问卷调查三、 调查中存在的问题（一） 存在信息失真现象近年来，由于利益驱使、制度不完善等多方面原因，企业会计信息失真的现象越来越严重，企业明明知道这些费用不合理，却不得不违反规定挤入成本，其结果肯定会影响会计信息的真实性。 纵观这些问题，主要原因有以下几个方面：1. 利益的驱使在利益驱使下，许多经营状况不佳的单位往往通过编造虚假的财务报告或向不同使用者提供不同报表，即俗话所说的内账和外账。平湖市工具厂的会计资料保管混乱，没有规范的整理，许多资料都是零零散散的，近两年的还可以翻翻，
13、时间久一点的根本无从下手。2. 会计核算工作不规范在我国，中小企业会计工作程序混乱、核算不实而造成的会计信息失真现象十分严重，本文中的平湖市工具厂也不例外。像有些存货会计科目设置不规范，不按会计制度办事，导致会计核算不实、财务管理混乱；为了节省人员费用支出，不设专职会计，请代账会计每月到企业工作两三天，集中处理账务，使得部分账务处理滞后，不能动态反映出企业存货的价值流转状况，从而造成存货的实物流转与价值流转严重脱节。会计工作的不规范给存货的内部控制带来了严重的问题，存货盘亏盘盈现象较普遍，盈亏不实、账实不符情况比较严重。总而言之，人的素质不高、意识上的错误、工作失误、舞弊以及社会环境的影响等都是导致企业会计信息失真的因素。（二） 对制度
