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1、内 部 审 计 报 告正集审字（2010） 号被审计单位全称：*有限公司（以下简称：*）被审计单位地址：*审计期间：20*年*月2010年*月审计内容：绩效审计、制度审计审计人员：*审计时间：20*年*月*日*月*日-一、被审计单位基本概况1、*有限公司成立于 20*年 *月 ，注册资金*万元，股权结构，公司法定代表人*；2、公司的经营范围：*3、公司总经理：*（20*年*月*日接任）；公司财务经理：*于20*年*月*日接任至今； 4、公司员工*人；其中总经理*人、副总*人、总助*人、市场部*人、财务部*人、采购部*人、技品部*人、生产部*人、计件工*人、销售部*人、食 堂*人、保安*人、行政
2、*人、保洁*人、办事处*人。 5、分子公司设立情况*二、财务状况（截止2011年*月*日）（一）公司资产负债表情况： 金额：万元资产类项目金 额负债与权益类项目金 额货币资金应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬其他应收款应交税费存货其他应付款其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计固定资产在建工程 实收资本（或股本） 无形资产 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 非流动资产合计 股东权益合计 资产总计负债和所有者权益总计注：对大额的资产、负债项目进行说明（二）公司报表反映的经营业绩情况表如下:金额:万元项目2009年度2010年1-*月预算数实际数达成率预算数实际数达成率销量
3、（T）主营业务净收入主营业务毛利额吨毛利毛利率销售费用管理费用财务费用三项费用合计三项费用率利润总额三、会计核算的审计（一）会计核算审计情况1、会计科目设置、运用是否正确2、会计凭证与所附原始单据内容、金额的一致性3、资金汇付手续的完整性4、货币资金的帐实核对5、往来款项的核对6、存货出入库流程及操作规范7、存货盘点的规范、帐实核对8、待摊费用、固定资产折旧、 低值易耗品、 预提费用、 应付职工薪酬的摊提9、会计期间收入、成本、费用核算的完整性、准确性、配比性10、购销发票的取得、开具11、反映利润的真实性四、2009年度、2010年1-*月经营业绩分析1、销量达成情况 单位：吨、吨/人项目2
4、009年度2010年1-*月预算数实际数达成率%预算数实际数达成率%销售人员(人）销量其中： 人均月销量对比分析: 2、产品获利情况1）2009年产品吨毛利情况 单位：元分品种（或大类）预算数实际数吨毛利与预算比较吨净收入吨成本吨毛利吨净收入吨成本吨毛利2）2010年1-*月产品吨毛利情况 单位：元预算数实际数吨毛利与预算比较吨净收入吨成本吨毛利吨净收入吨成本吨毛利3）2010年1-*月与2009年度吨毛利比较 单位：元2009年度2010年1-6月与2009年度比较吨净收入吨成本吨毛利吨净收入吨成本吨毛利对比分析:3、吨制造费用对比情况1）2009年度吨制造费用 单位：万元、元/吨预算实际与
5、预算比较增、减预算数吨费用实际数吨费用生产人数产量（T）人均月产量（T）变动费用计件工资燃料动力配件修理其他小计固定费用计时工资及福利折旧及租金基本电费其他小计合计 对比分析:2）2010年1-*月吨制造费用情况 单位：万元、元/吨项目预算实际与预算比较吨增减额预算数吨费用实际数吨费用生产人数产量（T）人均月产量（T）变动费用计件工资燃料动力配件修理其他小计固定费用计时工资及福利折旧及租金基本电费其他小计合计对比分析:4、管理费用对比情况 单位：万元2009年度2010年1-*月 预算数 实际数 增、减 预算数 实际数 增、减 一、人数二、费用项目（1）工资及福利（2）奖金（3）办公费（4）应
6、酬费（5）邮电费（6）修理费（7）小车使用费（8）旅差费（9）集团总部费用（10）事业部费用（11）税金（12）折旧（13）新产品开发费（14）培训费（15）资产摊销（16）其他费用合计吨费用对比分析:5、销售费用对比情况 单位：万元项目 2009年 2010年1-*月 预算数 实际数 增、减 偏差分析 预算数 实际数 增、减 偏差分析一、人数二、费用项目（1）宣传费（2）工资及福利费（3）奖金（4）应酬费（5）旅差费（6）运输费（7）门市部费用（8）邮电费（9）小车费（10）其他费用合计吨费用对比分析:五、公司经营制度的审计1、制度的建立与执行情况序号公司相关制度及审计要点制度建立情况制度执
7、行情况1人力资源管理亲属回避制度劳动合同的签订是否齐全、合规重要岗位的人员担保是否到位各岗位薪酬考核制度是否健全离职人员手续办理是否合规公司的组织架构与人员配比的合理性2营业执照、税务证、组织机构代码证等公司证照的管理是否专人保管、存放地点是否安全3公司公章、财务专用章、合同章管理是否按公司规定专人保管是否按规定进行用印登记管理保管人责任状签订情况4财务印鉴、法人章、发票专用章、银行支票管理是否存放于同一地是否为同一人保管支票开具的流程5公司经营与费用报销权限公司经营授权表 与 费用开支授权表6定额管理费用定额标准的制定7银联卡及密码管理是否为同一人保管 、存放地点 、安全性银联卡入帐、出帐资
8、金的核对、监管 有无已离职人员的银联卡续用8资金管理、汇付资金管理制度资金汇付流程9原辅料采购管理采购管理制度采购合同文本的审核采购合同的签订采购流程不合格原料扣价制度所购物料结算的及时性10生产管理机物料采购与领用流程11销售管理产品售价定价流程产品促销政策帐款管理12借支管理借支管理规定13小车费补贴小车费补贴管理办法及签呈14费用报销费用报销的管理规定2、公司制度建立与执行中存在的问题1）六、审计发现的主要问题汇总序号问题类别发现的问题问题金额（万元） 七、审计建议：要求*公司就以上存在的问题拿出整改方案，并经公司总经理、财务经理签字后于 2010年*月*日前传真至审计部。集团审计部2010年 *月*日_ 以上描述属实。被审单位人员签字：
