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1、1. 交易性金融资产。购买时借：交易性金融资产成本投资收益（交易时支付的费用）贷：银行存款 / 库存现金出售时盈利借：银行存款贷：交易性金融资产成本投资收益（盈利时为盈利额 - 手续费）出售时亏损借：银行存款投资收益（亏损时为亏损额 +手续费）贷：交易性金融资产成本例 1：2013 年 3 月 8 日，A 购入某股票 10 万，每股 10 元，另支付手续费 1 万元，以银行存款支付。 2013 年 6 月 12 日，出售所有某股票，每股 15 元，支付交易费用 2 万元，剩余款项已收存银行。购买时借：交易性金融资产 成本100投资收益1贷：银行存款101出售时借：银行存款148贷：交易性金融资
2、产成本100投资收益（盈利时为盈利额- 手续费）482. 固定资产。注：购入的固定资产若需要安装计入“在建工程” ：若不需安装则直接计入“固定资产”。在固定资产处置时应先转入固定资产清理， 销售不动产交营业税。固定资产购入时固定资产出售时借：固定资产（含税）借：累计折旧（已提折旧）贷：银行存款固定资产清理（原值 - 已提折旧）贷：固定资产发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款 / 库存现金结转清理收益发生营业税借：固定资产清贷：应交税费应交营业税结转清理损失借：营业外收入借：固定资产清理贷：固定资产清理贷：营业外支出例 2：2012 年 1 月 9 日甲企业购入一台生产设备，增值税专用发票上
3、注明的价款为 200000 元，增值税率 17%，预计使用 5 年，净残值为原价的 5%，按照 年限平均法 计提折旧， 2013 年 2 月 15 日将其出售。购入时借：固定资产200000应交税费应交增值税（进项税） 34000贷：银行存款234000持有期间计提折旧（ 200000*0.95/5=38000 ）借：制造费用38000贷：累计折旧38000出售时借：累计折旧38000固定资产清理162000贷：固定资产200000例 3：某企业将一栋办公大楼处置，账面价值500 万，已计提折旧 150 万，处置价为380 万，处置是发生清理费用为1 万元，营业税率5%，做相关分录。出售时发生
4、清理费用借：累计折旧150借：固定资产清理1固定资产清理350贷：银行存款1贷：固定资产500发生营业税借：固定资产清理19贷：应交税费应交营业税19收到处置款结转清理损失借：银行存款380借：固定资产清理10贷：固定资产清理380贷：营业外支出103. 财产清查（1）盘盈审批前借：库存现金 / 原材料 / 固定资产贷：待处理财产损益审批后借：待处理财产损益贷：营业外收入 / 管理费用（无法查明原因的情况下）（2）盘亏审批前借：待处理财产损益贷：库存现金 / 原材料 / 固定资产审批后借：管理费用（无法查明原因的情况下）贷：待处理财产损益4. 三大期间费用：管理费用、销售费用、财务费用。管理费
5、用 ：管理人员工资、差旅费、业务招待费、行政部门办公设备折旧等；销售费用 ：销售过程中发生的所有费用包括广告费、展览费、以及销售部门人员工资等；财务费用 ：贷款利息和手续费等。计提办公设备折旧计算行政部门 / 销售部门人员工资借：管理费用借：管理费用 / 销售费用贷：累计折旧贷：应付职工薪酬支付员工差旅费支付广告费借：其他应收款 XX借：销售费用贷：库存现金 / 银行存款贷：银行存款借：管理费用贷：其他应收款 XX5. 借款（短期借款、长期借款）取得时按月计算利息借：银行存款借：财务费用贷：短期借款 / 长期借款贷：应付利息还本付息借：短期借款 / 长期借款应付利息（以前月份预提）财务费用（本
6、月应承担的）贷：银行存款6. 生产成本。生产成本按其经济用途可分为直接材料、直接人工、制造费用。计算产品成本时借：生产成本贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 制造费用完工入库结转成本时借：库存商品贷：生产成本（含材料、人工、制造费用）制造费用发生时主要是生产车间的生产设备折旧、车间管理人员工资、生产车间所耗水电费等。借：制造费用贷：累计折旧 / 应付职工薪酬 / 银行存款7. 应收账款销售货物未及时收回货款借：应收账款贷：主营业务收入 / 其他业务收入应交税费应交增值税（销项税）应收账款有可能发生减值时计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款8. 销售货物后
7、结转成本借：主营业务成本 / 其他业务成本贷：库存商品 / 原材料9. 所得税确认税费时借：所得税费用贷：应交税费应交所得税支付税费时借：应交税费应交所得税贷：银行存款10. 利润分配：结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润年末结转利润分配借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积应付利润11. 关于被投资收到投资款 / 实物投资 / 专利投资借：银行存款 / 固定资产 / 无形资产贷：实收资本为扩大经营规模，吸引后来投资者投资借：银行存款 / 固定资产 / 无形资产贷：实收资本资本公积资本溢价（超出约定份额的部分）12. 营业税（ 5%）。城建税（ 7%）、教育费附加（ 3%）在营业税的基础上征收 。计算税费借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税缴纳税费借：应交税费应交营业税贷：银行存款 2020-2-8
