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1、南开大学22春财务法规离线作业一及答案参考1. 根据我国证券法的规定，证券公司能否从事证券自营业务?( )A.证券公司均可以从事证券自营业务B.证券公司均不得从事证券自营业务C.证券公司只能从事由包销产生的证券自营业务D.一部分证券公司可以从事证券自营业务参考答案：D2. 案例4 (公司设置与税收问题) 某集团是一家专门从事机械产品研究与生产的企业集团。2004年3月，该集团拟扩展案例4 (公司设置与税收问题)某集团是一家专门从事机械产品研究与生产的企业集团。2004年3月，该集团拟扩展业务，欲投资6000万元研制生产某种型号的机床。经研究，共拟出两种方案：第一套方案是设甲、乙、丙三个独立核算
2、的子公司，彼此间存在着购销关系：甲企业生产的产品可以作为乙企业的原材料，而乙企业生产的产品全部提供给丙企业。经调查核算，甲企业提供的原材料市场价格为每单位10000元(这里一单位是指生产一件最终产成品所需原材料数额)，乙企业以每件15000元提供给丙企业，丙企业以每件20000元的价格向市场出售。预计甲企业为乙企业生产的每单位原材料会涉及850元的进项税额，并预计年销售量为1000台(以上价格均不含税)，那么甲企业年应纳增值税额为：(10000100017%-8501000)元=850000(元)乙企业年应纳增值税额为：(15000100017%-10000100017%)元=850000(元
3、)丙企业应纳增值税额为：(20000100017%-15000100017%)元=850000(元)甲、乙、丙应纳增值税额合计数=85+85+85=255(万元)第二套方案是设立一个综合性公司，公司设立甲、乙、丙三部门。基于上述市场调查材料，可以求出该企业年应纳增值税额大致为：(20000100017%-8501000)=2550000(元)分析要求：试比较两种税务筹划方案的可行性，并说明理由。第一套方案和第二套方案在缴纳增值税的绝对数上是一样的。如果是一个综合性公司，而且生产链条是甲、乙、丙之间互相有纽带关系，当把甲、乙、丙设为三个独立核算的子公司的时候，销售收入提前实现，第一套方案缴纳增值
4、税的时间提前了，具体操作过程中需要考虑的要件是甲、乙、丙生产链条生产周期是多大。第二套方案增值税的纳税时间上得到了好处。比如说，第一套方案设立了独立核算的甲、乙、丙三个子公司，其中乙是高科技公司，享受“三免三减半”，虽然增值税缴纳时间提前了，但所得税上可能得到了好处。3. 企业重组的关键在于选择( )。A.合理的重组模式B.合理的重组方式C.合理的企业重组模式和重组方企业重组的关键在于选择( )。A.合理的重组模式B.合理的重组方式C.合理的企业重组模式和重组方式D.合理的企业重组模式和重组人员【答案】C4. 行政诉讼与民事诉讼构成我国行政法律制度中的两大救济制度。( )行政诉讼与民事诉讼构成
5、我国行政法律制度中的两大救济制度。()错误5. 机票及旅馆住宿的费用，在旺季及淡季时的价格不同，这种市场细分的标准是 ( )。 A性格标准 B人口标准 C机票及旅馆住宿的费用，在旺季及淡季时的价格不同，这种市场细分的标准是 ()。A性格标准B人口标准C行为性格D地理标准C理由 以行为标准细分市场，即以使用时机、使用次数、使用的用途等来细分市场。机票及旅馆住宿的费用，在旺季及淡季时的价格不同，这是利用时机来细分市场。6. 开放型抵押公司债信托中，发行公司可以就同一抵押资产多次发债。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 新产品开发的方式主要有( )A.独立研制B.技术引进C.独立研制与引进相结合
6、D.独立研制与仿制相结合参考答案：C8. 行政管理学中的行政管理行为与行政法学中所讲的行政行为不是同一个概念，前者是一个管理学概念，是行政管理学中的行政管理行为与行政法学中所讲的行政行为不是同一个概念，前者是一个管理学概念，是（ ）A立法过程中的一种行为B司法过程中的一种行为C行政过程中的一种行为D管理过程中的一种行为正确答案：D行政管理行为与行政、法学中的行政行为不是同一个概念，行政管理行为是从行为科学的理论出发所阐述的一个管理学概念，是管理过程中的一种行为；而行政法学中的行政行为是从法学角度出发所阐述的一个法学概念，是立法或执法过程中的一种行为。9. 结算类账户按具体的用途和结构，又可分为
7、( )。 A债权结算账户 B债务结算账户 C债权债务结算账户 D结算类账户按具体的用途和结构，又可分为()。A债权结算账户B债务结算账户C债权债务结算账户D备抵账户E附加账户ABC10. 跨国公司一定是全球化公司。( )跨国公司一定是全球化公司。( )正确答案：11. 产品的生产成本，由生产过程中( )构成。 A直接材料费 B直接人工费 C制造费用 D管理费用产品的生产成本，由生产过程中()构成。A直接材料费B直接人工费C制造费用D管理费用ABC12. 富达公司2007年1月1日从银行取得年利率为6%、期限为2年的专门借款 1000万元用于固定资产的购建。固定资产的购富达公司2007年1月1日
8、从银行取得年利率为6%、期限为2年的专门借款 1000万元用于固定资产的购建。固定资产的购建于2007年1月28日正式动工兴建。2007年度与固定资产购建有关的资产支出资料如下：(1)2月1日，支付购买工程物资款585万元(含支付的增值税进项税额85万元)，并随即将这些物资投入使用。(2)3月1日，领用本企业生产的产品。产品成本为80万元，为生产该产品购买原材料时的增值税进项税额为8.5万元，购料款项均已支付。该产品计税价格为 100万元，增值税销项税额为17万元。(3)4月1日，支付建造资产的职工工资20万元，为3月1日用于固定资产建造的本企业产品交纳增值税8.5万元。(4)9月1日，支付购
9、买材料的款项351万元(含支付的增值税进项税额51万元)。(5)10月1日，将9月1日购入的材料全部用于在建工程。(6)该工程项目于5月1日至8月31日发生非正常中断，但于10月30日达到预定可使用状态。各期闲置资金都用于固定收益的短期投资，月收益率为2。富达公司一般借款的平均利率为9%。要求：计算资本化金额，并编制与固定资产有关的会计分录。(1)2月1日 借：工程物资 5850000 贷：银行存款 5850000 借：在建工程 5850000 贷：工程物资 5850000 (2)3月1日 借：在建工程 970000 贷：库存商品 800000 应交税费应交增值税(销项税额) 170000 (
10、3)4月1日 借：在建工程 200000 贷：银行存款 200000 借：应交税费应交增值税(已交税金) 85000 贷：银行存款 85000 (4)9月1日 借：原材料 3000000 应交税费应交增值税(进项税额) 510000 贷：银行存款 3510000 (5)10月1日 借：在建工程 3510000 贷：原材料 3000000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 510000 (6)计算资本化的利息金额 2月份发生的累计资产支出=585(万元) 闲置资金=1000-585=415(万元) 2月份的资本化金额=10006%1/12-4152=5-0.83=4.17(万元) 2月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 41700 财务费用 8300 贷：长期借款 50000 3月份发生的累计资产支出=585+88.5=673.5(万元) 闲置资金=1000-673.5=326.5(万元) 3月份的资本化金额=10006%1/12-326.52=5-0.653=4.347(万元) 3月份借款费用资本化的会计分录为： 借：在建工程 43470 财务费用 6530 贷：长期借款 50000 4月份发生的累计资产支出=585+88.5+20+8.5=702(
