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1、财务报表和管理报表的编制1 范畴财务报表及管理报表的编制2 控制目的2.1 提供及时、有效的管理决策数据2.2 及时、精确的向外报送财务报表，发布财务信息3 重要控制点3.1 财务主管审核管理报表的精确性，判断与否有异常3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断与否有异常，与否需要补充阐明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审视有关管理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在_日前报送财务经理，管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完毕，财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核算措施：我司按帐龄分析法计提坏帐准备，并
2、计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的获得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等因素导致的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等状况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别估计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备1%其她设备1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再
3、建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调节。4.7 无形资产为我司所占土地的土地使用权，按_年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。4.9 资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。4.10 会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，避免会计信息泄漏及避免计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关规定指定专人管理5 财务报表和管理报表的编制填表阐明C-12-007-001环节波及部门环节阐明1工程项目组记录施工状况，编制工程施工进度表，每
4、月30日递交财务部2储运部按寄存时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各有关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产状况变动月报、闲置及逾龄固定资产登记表、固定资产折旧表、在建工程完毕状况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联公司往来状况一览表、销售回笼状况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其她应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其她应付款帐龄分析表、重要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到状况一览表、中间商评估表、重要原材料
5、价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用状况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支登记表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产公司出口货品退（免）税申报明细表、生产公司出口货品退（免）税申报汇总表、生产公司出口货品退（免）税申报审批表、生产公司进料加工进口料件申报明细表、公司所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制重要产品单位成本趋势分析、产品制导致本和制造费用表、重要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制导致本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(合计)、重要财务指标分析表、资产负债表、损益表、钞票流量表、合并报表； 5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表的精确性。符合规定则送至财务经理处；如不符合规定则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批注意见，判断与否有异常，与否需要补充阐明。需要的话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充阐明9财务行政有关副总，生产物流有关副总，市场销售有关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审视财务报表及有关管理报表，并据此进行决策
