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1、第一章 银行信贷制度审查审查人员应当依照工商银行现行的各项信贷制度、方法的规定对信贷业务进展审查，保证信贷业务符合客户评级与分类、受权、授信、贷款定价、业务流程等根本制度规定和单项业务方法要求，防备制度风险。一、受权治理审查（一）信贷业务受权制度执行情况审查的根本要求1、各级行必须在权限范围内办理信贷业务，不得超权限办理信贷业务。审查人员在审查时应当对照上级行颁发的本年度受权书（或转受权书），结合中国工商银行信贷治理根本制度、信贷业务特别受权文件、单项业务治理方法等信贷制度的规定，确认信贷业务是否符合信贷业务受权、转受权规定。2、信贷业务违背受权制度规定的处理。（1）本级行受理的超权限信贷业务
2、，审查人员应在审查报告中说明信贷业务审批权限，提请按规定程序履行报批手续。（2）下级行超受权办理的信贷业务，审查人员在报备审查中不得同意，并要求下级行纠正。（二）中国工商银行信贷治理根本制度关于信贷审批权限的规定1、未经有权审批行批准，同一辖区内不得有两个或两个以上同级分支机构对同一客户发放信誉。2、未经有权审批行批准，各分支机构不得超越辖区提供异地信誉。3、创办委托贷款需报经总行批准。4、对同业竞争剧烈的优良客户，确需简化手续和程序，以及工商银行现有制度没有规定或需打破工商银行现有政策制度的信贷业务，实行特事特办制度。特事特办有权审批人为总行行长。（三）信贷业务特别受权和部分单项业务治理方法
3、对信贷业务运营权限的规定1、以下信贷业务的审批权限集中在总行和一级分行；（1）公开统一授信和可循环使用信誉额度；（2）对B、C级客户特别授信及授信项下的单笔贷款；（3）不良贷款注资盘活方案。2、对次级以下（含次级）贷款办理借新还旧的审批权限集中在二级分行及以上；3、土地开发贷款不管期限长短，有权审批行原则上为总行和一级分行；对符合发放周转贷款条件的政府土地储藏机构的贷款审批受权按总行对各一级分行优良客户短期贷款的受权权限和房地产工程贷款权限中高者掌握；对其它政府土地储藏机构的贷款审批受权按各一级分行房地产工程贷款权限掌握；对政府园区土地开发机构和其他土地开发机构的贷款审批受权一律按各一级分行房
4、地产工程贷款权限掌握。超过最高综合授信额度对政府土地储藏机构提供信誉的，审批权限在总行。4、证券公司发债担保业务审批权限集中在总行。5、国际贸易融资授信额度审批权限：A级以上（含）客户最高综合授信额度的审批权限执行总行受权治理规定；B级贸易型或代理型客户因办理国际贸易融资业务需要核定授信额度的，授信额度的审批权限集中上收到一级分行以上（含），并经贷审会审议。6、其它单项业务有规定的，从其规定。7、上级行对特定区域、特定业务品种或单笔信贷业务有特别受权的，从其规定。（四）当前工行对部分行业信贷业务受权的特别规定在当前国家宏观经济调控时期：1、钢铁、电解铝、水泥工程贷款，不管额度大小，一律上报总行
5、审批；2、房地产开发和汽车工程贷款一律上报一级分行及以上审批；3、钢铁、电解铝、水泥、房地产开发和汽车行业客户的增量流淌资金贷款审批权限全部上收至一级分行及以上。分行审批的一律报备总行。二、信誉等级评定审查办理信贷业务必须遵照“先评级、后授信”的原则，评定信誉等级是客户分类和客户授信的根底工作，对向工行申请信誉的申请人必须评定信誉等级。审查客户信誉评级的依照是中国工商银行客户信誉等级评定方法。（一）客户信誉等级评定的规定1、评定对象：按行业和客户性质分为工商、工业、商贸、房地产、建筑安装、外资、事业法人、银行、证券公司、非银行金融机构类客户（证券公司除外）、综合等11类客户。2、等级分类：信誉
6、等级评定按照对客户的信誉履约评价、偿债才能评价、盈利才能评价、运营才能评价等类别，设置相应的指标，实行百分制，依照得分多少分为AAA、AAA、AA、AA、A、A、B、C八个等级。3、信誉等级与客户分类：二者存在根本的对应关系，信誉等级为AAA、AAA、AA、AA级的客户为优良客户；A、A级、未评级客户为一般客户；B级为限制客户；C级为淘汰客户。4、特别规定：（1）关于符合所有者权益、利润总额、综合收入、收支节余、开发面积等特别要求的，可在信誉等级评定中适当加分；（2）信誉等级实行一票否决制。每一个信誉等级必须同时满足分值和资产负债率、利息偿付记录、到期信誉偿付记录、现金流量等限制条件的规定，有
7、一项达不到标准，需下调信誉级别，直至满足条件为止。但对客户评级得分在80分以上，分值到达AA级及以上，其中一项指标（资产负债率、现金流量、到期信誉和利息归还记录）不满足限制性条件的，可经一级分行贷审会审议后，视风险情况，在分值对应级别根底上下调一级；（3）客户如符合中国工商银行客户信誉等级评定方法规定的条件，经一级分行贷审会审议，可视风险程度和运营现状直截了当认定为A A级（含）以上客户；（4）可不评级的客户有：运营期缺乏两个会计年度或运营期已满两个会计年度但依照运营计划远未达产且无法提供评级所需财务数据的新建客户；拟建或在建工程公司；仅办理低风险业务的客户。上述客户如需评级，可不评分，但须到
8、达文件规定条件。4、集团客户信誉等级评定，可采取整体评级和独立评级两种方式。（1）整体评级。原则上由母公司所在地行以集团客户的合并报表组织评定。集团客户在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60的，采纳该行业标准值进展评级，低于60的，采纳综合类客户标准评级。（2）独立评级。由集团客户中与工行有信贷关系或马上建立信贷关系的独立法人所在地行进展评级。独立评级时首先应向母公司开户行或管辖行查询集团客户整体信誉等级。集团客户中各独立法人的评级原则不超过集团客户的整体评级，消费运营独立性较强的，其信誉等级可不受集团客户整体评级妨碍。5、评定权限和程序。（1）B、C级客户信誉等级由运营行客户部门调查
9、、初评，信贷部门审定，有权审批人审批：（2）A、A级客户信誉等级由运营行客户部门调查、初评，同级信贷部门审查初定，行长或主管行长审核同意后报二级分行信贷部门审定，有权审批人审批：（3）AAA、AAA、AA、AA级客户信誉等级由运营行客户部门调查、初评，同级信贷部门审查初定，行长或主管行长审核同意后报二级分行信贷部门，二级分行信贷部门提出评审意见，经行长或主管行长同意后报一级分行信贷治理部门审定，有权审批人审批；（4）治理行开发的客户，可由本级客户部门调查、初评，信贷部门审查初定，行长或主管行长同意后报有权审批行审批。6、评定后治理：A级（含）以上客户每半年复测一次信誉等级，其它客户可不复测。年
10、度中间复测信誉等级原则上不作上升处理。但发生文件规定的降级情况的，必须作降级处理。（二）审查中留意的咨询题1、审查信贷业务上报行是否按规定对客户进展信誉等级评定和定期复测信誉等级。2、审查人员应当按规定复测客户（申请人和担保人）信誉等级，对复测结果和上报结果不一致的，要在信贷审查报告中说明；3、审查客户信誉等级评定是否符合总行规定的权限和程序。三、客户分类审查客户分类是工商银行信贷治理的重要根底工作。在信贷审查中，应以客户信誉等级为根底，结合其它要素对客户进展分类，并将分类结果作为确定客户授信额度、信贷审批的依照。对审查分类结果与上报行分类结果有明显差异的，审查人员应当找出缘故，并在信贷审查报
11、告中说明。工行客户分类标准是L（一）优良客户：符合国家产业政策，开展前景和运营情况良好，信誉等级在AA级及以上，资产负债率低于70，现金流量充足。无不良贷款，无欠息，盈利客户。（二）一般客户：符合国家产业政策，信誉等级为A级和A级，资产负债率在85以下，到期信誉偿付率在80以上，贷款利息收回率在90%以上，盈利客户。（三）限制客户：信誉等级在B级，消费运营属于国家限制开展或限期调整的行业或产品，企业技术装备水平低、规模小，缺乏竞争实力，运营效益下降并出现亏损，资产负债率在85%以上，到期信誉偿付率低于80%，贷款利息收回率低于90。（四）淘汰客户：符合限制客户条件，同时又符合以下条件之一的信贷
12、客户：信誉等级为C级；国家行业和产品政策禁止开展和明令淘汰的；严峻资不抵债的；企业已停顿消费运营1年以上的；逃废银行债务，且债务无法落实的；到期信誉偿付率低于30。优良客户和一般客户的各项分类指标中，如有一项达不到相应档次的标准，则下靠一档进展分类。四、授信治理审查办理信贷业务，必须遵照“先授信、后用信”的原则。在审查中，应当重点关注以下几个方面的内容：工行是否对申请人实行统一授信治理；授信审批的权限和程序是否符合规定；授信额度确实定是否合理，是否有利于操纵信贷风险；新业务审批后是否超过核定的最高综合授信额度等。（一）授信治理的一般性规定1、统一授信的对象。工商银行对在国家工商行政治理机关核准
13、登记，在工行开立根本账户或一般存款账户，并有信誉业务关系，或申请建立信誉关系的法人客户施行统一授信治理。2、授信治理方式分为公开统一授信和内部统一授信。3、对同一客户不同方式的信誉都应置于该客户的最高授信限额以内，本币业务、外币业务授信置于同一授信额度之下。对该客户提供的本外币贷款、承兑、贴现、信誉证、国际结算项下贸易融资额度、担保、信誉卡透支等各类表内外信誉余额之和不得超过最高综合授信额度。统一授信有效期为一年，最高综合授信额度一年一定。4、对每一个法人客户都应确定一个最高授信额度，依照风险程度获得相应的担保。5、不能由不同部门分别对同一或不同客户，不同部门分别对同一或不同信贷品种进展授信。
14、6、授信的对象是法人，不同意商业银行在一个营业机构或系统内对不具备法人资历的分支公司客户授信。7、特别授信。（1）对AA级及以上客户临时性的资金需求，可特别授信。特别授信的审批权限，依照原有授信额度和特别授信额度之和确定。特别授信的期限依照客户的详细业务确定，在其有效期生效和完毕时，相应调增和调减客户的最高综合授信额度，不得循环使用。（2）对B、C级客户基于清收盘活的目的，可按有关规定特别授信。（二）确定授信额度的一般性规定1、对AA级及以上客户，核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于70。2、对A级和A级客户，核定的最高综合授信额度不得超过客户提供抵押物变现值的70、或质押物变现值的9
15、0、或别人100保证担保。对信誉总量超过规定的客户，要逐步压缩到达规定要求：也可按资产负债率不超过70的原则核定。3、对运营期缺乏两个会计年度或尽管运营期已满两个会计年度但依照运营计划远未达产的新建客户以及其它难以提供两个完好会计年度会计报表的客户，授信额度可依照不超过客户提供有效抵押物变现值的70、质押物变现值的90以及别人100保证担保核定。4、客户技术改造、根本建立工程贷款，经有权审批行审批同意后，视同增加授信额度，增加授信后，客户的资产负债率要操纵在70%以内。针对特定工程设立的工程公司执行工程贷款治理的有关规定，经有权审批行审批同意后，视同授信。5、对B、C级客户，核定最高综合授信额度只能小于年初实际信誉余额，原则上只收不放。6、核定客户最高综合授信额度后，可依照国家产业政策和市场变化，对客户超过最高综合授信额度的信誉需务实行特别授信。特别授信需按照相关业务的治理规定进展报批；在其有效期生效和完毕时，相应调增和调减客户的最高综合授信额度。7、对由多个法人组成的企业集团或集团性关联企业，在分别确定集团内各法人企业的最高综合授信额度的根底上，确定对该集团客户的总体最高授信额度。对该企业集团内各个法人公司设定的最高综合授信额度之和不得超过总体最高授信额度。（三）房地产开发企业、建筑安装企业、外资企业、非银行金融企业以及事业法人客户最高综合授信额度的测算1、A级
