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1、中小企业融资信用缺失及对策 据国家工商总局统计，因信用缺失、经济秩序混乱造成的无效成本，已占到我国GDP的10%20%，直接和间接的经济损失每年高达将近7000亿，其中中小企业约60%。可见，中小企业因信用缺失而带来的损失已严重抑制了国民经济的增长，而且严重阻碍了它的持续发展。中小企业融资信用是其信用体系重要环节，解决中小企业融资信用缺失迫在眉睫。 下载论文网一、中小企业融资信用缺失分析（一）原因分析 融资信用是指融资中当事人能够履行及时还本付息的诺言而取得的信任。中小企业融资信用缺失是指融资过程中，中小企业本身没有建立起应有的信用或中小企业的信用评价低于行业正常水平的状况。它与中小企业融资信
2、用良好形成对立关系。中小企业信用缺失的原因主要包括：（1）中小企业意识不到位。我国中小企业在经济转型、企业改制过程中存在自有资本少、自身积累严重不足、产权不明晰等问题。长期以来，政府一直重点发展资本密集型工业部门，中小企业缺乏政府政策扶持和金融协助，在迫切需要资金支持的情况下，往往产生很多扭曲的意识。中小企业因意识不到位而导致的各种融资信用缺失分为：主动失信和被动失信。主动失信均为恶意的融资失信；被动失信为无意识的融资失信，它的产生与企业管理不到位密切相关。一是诈骗融资。会计行业在我国发展迅速，不少中小企业聘用了资深会计师，不是为了理顺、理清各种财务关系，而是实施会计造假，从会计手段上粉饰会计
3、报表，夸大企业经营业绩，骗取银行等债权人的信任，获得融资效果；或虚设公司，骗取其他企业的信任，获取产品销售权，从中牟利。诈骗融资后果极其恶劣，严重扰乱金融秩序。二是违法融资。银行与中小企业商业信息不对称，导致银行对前景良好、透明度不高的企业惜贷，使得部分中小企业明知许多行为是违法或不符合公序良俗的，但在利益面前，他们薄弱的诚信意识被冲垮了。三是恶意逃废银行与企业债务。有的中小企业缺乏市场意识、缺乏现代企业经营管理的必要知识、缺乏道德意识，轻微或严重的信用缺失问题时有发生。广东银行同业公会副秘书长邓其光也说：一些企业从银行贷款时就根本没有想归还，利用企业改制分散、合并、撤销法人资格、破产清算等法
4、律程序来非法逃避贷款，恶意逃废债已使得金融机构到了“谈虎色变”的地步。部分中小企业无信、逃废银行债务使得银行对整体中小企业都“惜贷”和“拒贷”。有的中小企业不仅逃废银行债务还恶意逃废企业债务，结果不仅堵塞企业业务往来渠道甚至给整个地区都带来恶劣影响。福州市鼓楼区法院经济庭统计显示，该庭2009年上半年审结的经济类案件为363件，可列为“不讲信用”类的就有219件。经济庭的一位负责人说，一些企业视不讲信用为平常事，不少企业还认为不讲信用可直接给企业带来“利润”，甚至将不守信用做为摆脱困境的一种手段。四是合同欺诈。利用合同欺诈捞取非法利益。目前市场上各种合同诈欺案件层出不穷，许多中小企业家钻法律的
5、空子来骗取那些不懂法人士的钱财；还有很多中小企业家利用生意上各种手段进行欺诈，如交定金取走货物后就杳无音信，恶意串通损害他人、国家、集体利益，不平等的格式条款等，这些不仅伤害了对方当事人的经济利益，更增加了社会交易成本。以上均为恶意失信。恶意失信的后果是严重的，从意识根源上认识，是绝对私有制的表现。这些中小企业未把交易的对方当事人平等对待，虽然他们在博弈中胜出，但导致交易过程繁琐，交易费用增加，交易次数减少，涉及法律问题则要承担各种民事，甚至刑事责任。投资机构因此减少，拒绝对各信用缺失中小企业的资金支持。（2）中小企业管理不到位。随着国民素质提高，市场环境的改善，中小企业越来越注重文化修养和诚
6、信培育，积极创造良好的发展环境。但是仍有部分中小企业管理不到位而导致融资信用在某种程度缺失。一是法制管理不到位。国有国法，家有家规。中小企业规章制定不到位、管理不善、监督不严造成信用缺失，给企业带来融资损失。如有些中小企业对其委托代理合同规范不清，导致业务代理人擅自越权代理担保、借贷、票据贴现等业务，企业不但承担融资失信的责任还必须承受相应的经济损失。二是会计管理不力。很多中小企业本身并没有专职的财务人员，而是聘请兼职人员定期处理账目。可能造成以下后果：中小企业在一段时间内对其业务不能及时入账；兼职人员对业务不十分了解，做账出差错，尤其是数字差错；财务报告质量差，信息可用性不强；资产管理不安全
7、，让颇有心计的人有机可乘等，这些不良后果降低企业的融资信用。三是财务管理缺失。如果中小企业没有制定与筹资、投资、利润分配等相关的财务政策，这些行为就会无的放矢；如果没有适合的信用政策，对应收账款，应付账款，各种借款、贷款没有明确的信用管理制度，就会导致资产流通不畅，呆账、坏账相聚而生，债主催收，应付利息增多。企业财务管理不到位使企业失去市场信任，轻则丧失融资信用，重则破产清算。四是质量管理跟不上。统计显示，国家质检局2010年在全国范围内抽查的2000多件食品，平均抽样合格率为82.1%，其中小型企业的合格率仅为76.2%。中小企业由于自身条件的限制，产品质量管理不能尽善尽美。现实中更令人担忧
8、的是，有很多中小企业不注重改进自身的缺点，而是积极生产伪劣产品，最后导致信誉丧失，更甚者导致整个区域经济信誉丧失。例如，震惊国内外的三聚氰胺毒奶粉事件不但影响全国奶粉生产企业的信誉，还大大破坏了奶粉市场的诚信环境。没有信誉的企业和市场从何融资？五是缺乏有组织的内部信用评价系统。自我信用评价系统可使企业关注、比较、评价、改善自身诚信状况。如果企业将自我信用评价系统与外界的信用评价系统主动沟通，不仅促进外界金融机构、投资人、市场了解和信任企业，而且信息对称，既减少企业融资中的寻租成本，又能创造良好的融资环境，奠定企业的发展基础。六是其他管理不完备。中小企业如果有某一方面的管理疏忽，如决策管理、销售
9、管理、客户管理等等都会极大影响中小企业的融资信用。管理不完善，证明中小企业发展不成熟，市场融资能力、盈利能力有限。如果因管理缺失毁坏了已有的良好信用，各投资者、投资机构更会避而远之。 （二）系统分析 针对中小企业融资中信用缺失分析可知，必须及时采取相应措施，从根本上解决中小企业因信用缺失融资难问题。中小企业融资信用缺失直接导致企业经营混乱，进而加大中小企业融资的难度。银行因中小企业信用缺失而拒贷、惜贷；担保机构和各种基金组织则无从提供担保，各种金融手段也无从开展，最终影响的是中小企业的正常经营。运用系统动力分析，可以建立一个简单的系统动力模型。从该正反馈系统可以看出，中小企业信用状况较好时，融
10、资就会容易，进而推动经营管理提高企业信用水平，融资状况步入良性循环，对中小企业，这是最理想的状态。反之，中小企业信用状况恶劣，会使企业融资困难，继而信用水平更加低下，融资状况步入恶性循环；而目前所面临的就是一个恶性循环。为了改善这种状况，必须在系统中引入一因素，把正反馈变为负反馈以使系统达到平衡（图2）。在信用状况和经营管理之间引入企业市场、信用意识，从而就可使整个系统变为负反馈系统。目前企业信用状况低下，但随着其市场、信用意识不断增加，就会使企业努力提高自己的信用状况，改善企业的融资状况和经营管理，并且市场意识也会加强企业的经营管理。二、中小企业融资中信用缺失对策（一）提高中小企业的市场意识
11、 由图所示，中小企业培育良好融资信用的关键步骤是提高意识，尤其是市场意识、信用意识的提高。规模小，机制灵活既是中小企业的优点，也是中小企业的缺点，如果意识不提高，其负面的危害性就会凸现。（1）提高中小企业市场主体意识。保育钧教授曾经说过“信用制度应该建立在产权明确，落实了财产真正所有者的基础之上，产权的编制明确，市场独立主体才能真正形成信用关系。”国家对中小企业非常重视，没有中小企业稳步的发展，就没有市场经济的活跃，商品流通的顺畅，更没有充足的就业和社会的稳定，这一点中小企业应该充分认识到。中小企业作为主体健康、持续发展了，国家才会真正繁荣富强。（2）提高中小企业家的伦理道德意识。针对个人，中
12、小企业家应先做人，后立业。诚实守信、道德高尚的、知识丰富的企业家能培养出一个高素质的团队，为企业铸造核心竞争力、先进文化和管理制度。中小企业发展离不开这样一个人物，中小企业家如果能在意识上提高到这样的高度，用心加强、改善企业经营管理，企业的信用状况就会大有改观，吸引更多投资者、投资机构，改善融资环境，改善企业整体经营环境。（3）提高中小企业信用风险意识。很多中小企业制假、造假、生产伪劣产品，虽然他们可能享受着非法却丰厚的利润，但却忽视了重要的一点：风险。法律上，中小企业必因违法行为而受到惩罚，如罚款、停产，甚至破产、承担刑事责任，这些是直接风险。另外实施违法行为的中小企业必将损失自己的信用，信
13、用一旦缺失，再培养它事倍功半。凭这种缺失信用去融资，是不可能得到投资者、投资机构的关注；用蝇头小利换取企业前途，也是不明智之举。（二）提高中小企业自身经营管理能力 中小企业如何加强自己的经营管理，如何不断地在实践中探索出自己发展的道路，从而改善中小企业整体面貌，提高中小企业的信用水平，改善中小企业的融资环境，是非常关键的。（1）建立健全各种章程、规章。章程、规章是企业的照明灯，集中体现企业的经营理念、目标、方向、运营方式、组织结构等，达到董事会构成，小到具体经营行为都可以设立规章。如A企业对合同设立章程并实施管理，争取到“守合同，重信用”的荣誉，曾有一商人说：“我就是奔着你们这个称号才和你们合
14、作！”尤其在中国，法制不断健全和完善，中小企业对此若只是一知半解，不能与时代俱进，企业发展必然受限。（2）加强财会诚信建设。在财会方面，中小企业首先要保证不做假账，如请有资格的会计师、审计师如实填写各种报表，及时上交各有关部门，来保证中小企业在财务方面的清正透明。其次，在日常交易、各种应收账款、应付账款的管理方面，要鼓励货款及时交付，按时付清应付款，争取对方所能给予的折扣率；发现逾期的应收账款没有到位，及时与对方联系，进行索要，遇到严重问题就利用法律手段保护自己的合法权益；对于应付账款而没有及时付清的，也要及时与对方联系，说明理由，由双方协商寻找合适的解决办法；在税务缴纳方面，按照国家税收政策
15、，合理按时缴纳应付税额；在资金融通方面，分析到位、决策及时、控制有力、考评清晰。在人员设置方面，注重财会岗位设置核实、人员分工合理。对会计人员和出纳人员的管理，中小企业主管应制定约束机制，定期或不定期进行审查，一旦发现问题及时处理，依法追究当事人的责任。若中小企业无足够能力实施这些工作，也可聘请专职人员为企业完成这些繁琐却必要的程序。（3）加强质量管理。对于产品质量管理，中小企业首先要确立质量标准，保质保量生产，劣质产品不投放市场或注明劣质廉价出售，提高市场对企业的信任度；其次实行召回制度，对有缺陷的产品召回，如我国百家食品企业实行了召回制度，就为中小企业自身建立了良好的信用基础。再次申请公认
16、质量认证标准，打造国际品牌，使企业信誉更上台阶。如今各种产品还有诸多的行业标准、国家标准，在国际上还有ISO国际标准化组织推出的各种的标准等。中小企业若可以申请到这些质量标准认证，无疑就为其产品加盖了绿色通行证，中小企业信用水平也会因此提高，融资渠道因此畅通。（4）内设信用控制部门。中小企业不但在规章制度、财务管理、质量管理方面夯实工作，还应积极促进信息流通，让外部融资、投资各方市场了解企业，信息对称可以降低融资成本、寻求融资效益最大化。所以有条件的中小企业应该设立专门的信用控制部门，规模较小的企业则可成立一个简单但功能齐全的组织。信用控制部门或组织必须与中小企业内部各机构有足够的联系，熟悉各部门，生产部门，营销部门，技术开发部门等的运作情况。信用控制部门应该直接向董事会负责，与下设各部门有足够的信息
