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1、公司XX年度工资内外收入审计内容（参考样式，仅作参考，可根据实际检查情况修改、补充和丰富内容）一、基本情况（一）企业基本情况公司成立于 月日，主要从事 _（业务 范围），截至XX年末资产总额（亿元/万元），年末从业人员 人，目前法定代表人为 （姓名、职务），拥有 级全资和控股子公司 家，全系统共计人，由（主管单位，如国资委）主管。（二）审计范围以XX年度工资总额管理、工资内外收入以及负责人剪切板 酬分 配等情况为基础，对XX公司进行了全面审计。（三）企业经济效益情况对XX年企业资产总额、营业收入、利润总额、净利润、资 产负债 率、净资产收益率、工资利润率、人事费用率以及与同 行业企业平均水 平
2、的比值等情况进行审计。对企业经济效益、税收贡献和投入产出情况作出评价。 二、审计结果（一）工资总额管理情况1. 工资管理基本情况1）上级单位工资总额管理政策根据 （政府主管部门或上级单位）下达的 （文件名、文号）规定， 公司实行工资总额管理方式（如从某年起，企业执行的规定发生变化，应 进行说 明）。（2）企业内部工资分配制度。 评价：企业内部的工资分配制度是否健全。简要介绍有关 情况，如 工资结构、标准等。2. 工资总额批复及执行情况 上级单位批复经济效益挂钩指标、工资总额情况； 企业实际完成济 效益指标、实际执行工资总额情况。评价：工资总额是否超发；纳入工资总额管理的福利费是 否超发， 发放
3、项目及其比例是否符合规定；如有其他单列工资 项目，是否超发。3. 工资总额具体项目及列支情况在岗职工工资总额具体项目（基本工资、绩效工资、工资 性津补贴 等）的金额、列支渠道。评价：发放项目是否符合规定（如高温津贴发放是否符合 相关规 定）；是否存在违规列项和违规列支的情况。4. 人员及工资水平情况（1）在岗职工情况 企业在岗职工年末人数、年均人数，在岗职工年人均工资 及增幅， 在岗职工平均工资与当地社平工资比值等。评价： 在岗职工平均工资水平是否偏高，增长速度是否偏 快。 （2）内退人员情况 将内退职工人数、平均生活费及增幅、占企业 在岗职工工 资比等情况单列。评价： 内退人员生活费是否纳入
4、工资总额管理；内退职工 管理制 度是否健全，生活费标准和发放等是否符合相关规定。（3）劳务派遣人员情况 将公司本级劳务派遣人员人数、 占在岗职 工平均人数比例； 劳务派遣平均劳动报酬及增幅、占企业在岗职工工资 比等情况 单列。评价： 劳务派遣人员管理制度是否健全，劳务派遣用工使 用和劳 动报酬分配是否符合相关规定。5中长期激励形式及实施情况 上级单位对企业实行中长期激励的 批复，企业实行中长期 激励的形式、具体方案、适用群体和人数、行权 时间和金额等 情况。如中长期激励形式为股权期权，适用该中长期激励的职工 的行权情 况。评价： 建立中长期激励是否经过有关部门批准，激励制度、 提取 比例、列支
5、渠道等是否合规，行权是否经主管部门批准， 是否存在其他 违规现象 （ 请列出具体问题 ） 。6 .年度劳动工资统计报表和财务报表填报情况 分别列明劳动统计报表和财务报表中，在岗职工工资总额 及年平均 人数、内退人员生活费总额及年平均人数、劳务派遣 工资总额及年平均 人数。评价：两表数据是否如实填报，与实际检查情况是否存在 差异（如 有差异，请说明原因）。（二）负责人收入分配基本情况1. 企业负责人薪酬管理情况（1） 上级单位管理政策 年，根据 _ （有关部门）下发的 （文 件名、文号） 公司负责人开始实行 办法（指 薪酬管理办法）。（2） 企业内部负责人薪酬管理办法 评价：负责人薪酬分配制度是
6、否健全，确定程序是否符合 要求。2. 企业负责人业绩考核情况 评价：业绩考核和绩效年薪发放等情况是否符合相关规定， 是否存 在其他违规现象。3. 企业负责人薪酬批复及发放情况 评价：负责人薪酬是否超额发放，各薪酬项目发放是否符 合要求。4. 企业负责人薪酬与职工收入差距情况 企业主要负责人薪酬水平和增幅、企业负责人平均薪酬水 平和增 幅，与本企业在岗职工收入水平、增幅进行比较。评价： 企业负责人与本企业在岗职工收入差距是否较大， 负责人薪酬增幅是否高于职工工资增幅。5企业负责人福利性收入情况评价： 企业负责人是否在上级核定的薪酬外领取其他福利 性收入 和奖金；领取的福利性收入和奖金是否符合上级
7、单位管 理规定、是否向 上级单位备案；执行企业年金、补充医疗保险 和住房公积金是否符合相关规定。（三）职工工资外收入情况1福利性收入情况 企业建立福利制度情况，福利性收入的具体项 目、发放标 准、适用人群等。评价： 是否建立完整的福利制度；福利性收入列支渠道是 否规 范；是否存在应当纳入工资总额管理的福利费用未纳入工 资总额管理； 发放的福利性收入是否缴纳个人所得税。2企业年金评价： 是否经有关部门批准建立企业年金制度；是否及时 清理原 有补充养老保险；缴费比例是否超过有关部门要求；企 业缴费部分是否 缴纳个人所得税；列支渠道是否规范。3补充医疗保险评价： 是否建立补充医疗保险；缴费比例是否超
8、过有关部 门要 求；列支渠道是否规范。4住房公积金评价： 住房公积金缴费比例和缴费基数是否超过有关部门 要求；超过规定比例和基数缴存的住房公积金是否缴纳个人所 得税；列支渠道是否规范。5其他工资外收入情况评价： 其他工资外收入具体项目及金额，是否存在违规列 项和违 规列支情况；列支渠道是否规范。（四）企业扣缴税情况1企业所得税XX 年企业所得税应缴额、实缴额，税前扣除的合理工资薪 金。评价： 企业所得税前扣除工资总额金额与上级下达的工资 总额批 复是否一致，如不一致，就差额说明原因。2个人所得税xx 年企业代扣代缴职工个人所得税应缴额、实缴额。评价： 公司职工个人所得税是否由单位代扣代缴，是否
9、将 个人收 入应纳税所得额全部计入个人所得税范围内，如未计算 完整，请逐项列 示未纳入个税应缴范围的收入（如补充养老、 住房维修补贴或相关奖金 等） ，并说明原因。三、审计发现问题汇总 概述审计中发现的问题并说明原因。四、需说明的其他事项（一） xx 年相关审计发现的问题及整改情况。 （二）其他需要说明的问题。五、工作建议（一）对完善工资内外收入分配制度的考虑（二）对企业工资内外收入管理的建议附件：2018年度国有企业工资内外收入审计情况表2018 年度国有企业工资内外收入审计情况表序项目2017 年2018 年2018年比2017年增幅（）1资产总额（万元）2利税总额（万元）3营业收入（万元
10、）4利润总额（万元）5净利润（万元）6资产负债率（7国有资产保值增值率（）8净资产收益率（）9工资利润率（10人事费用率（备注：（1）人事费用率=人工成本总额/销售收入X 100%净资产收益率=净利润/净资产X 100%工资利润率=利润总额/工资总额X 100%2） 在计算人事费用率时，应将劳务派遣人员的全年劳动报酬计入“人工成本总额”3）填写本表时，主要参考财务报表数值。表 3.工资总额批复及执行情况表（2018 年）项目核定数实、经济效益挂钩指标经济效益挂钩指标一经济效益挂钩指标二、工资总额（一）在岗职工工资总额（）1基本工资（）2绩效工资（含奖金）（二）（加行填写具体项目）（二）3.工资
11、性津贴补贴（二）（加行填写具体项目）（二）内退人员生活费（三）纳入工资总额管理的其他项目备注：1.根据上级单位批复工资总额的口径填写， 如有其他工资级别项目请列明具体项目名称。表 4.人员工资情况表项目2017 年2018 年增幅（%）一、在岗职工情况（一）在岗职工年工资总额（万元）（二）在岗职工年平均人数（人）在岗职工期末人数（人）（三）在岗职工年平均工资（万元）（四）当地城镇非私营单位在冈职工平均工资（万兀）在岗职工平均工资与城镇非私营单位在岗职工平均工资比值二、内退职工情况（一）内退职工生活费总额（万元）（二）内退职工年平均人数（人）（二）内退职工期末人数（人）（三）内退职工平均生活费（
12、万元）（四）内退职工生活费相当于在岗职工平均工资比例（%三、劳务派遣人员情况（一）劳务派遣人员工资总额（万元）（二）劳务派遣人员年平均人数（人）劳务派遣人员期末人数（人）（三）劳务派遣人员人均工资（万元）（四）劳务派遣人员平均工资相当于在岗职工平均工资比例（%（五）劳务派遣人员平均人数相当于在岗职工平均人数比例（%姓名职务2018年业绩考核情况2018年度企业负责人新酬和福利性收入水平（万业绩考 核指标核 疋目 标值实际完 成值经营业 绩考核结果（等级/ 分值）薪酬合 计（含预 计任期 激励 收入）薪酬构成各项 福利 性收入与上年同 比增减幅度（%基本年 薪绩效年 薪当年预 计任期 激励收入当
13、年兑 现任期 激励收入其他补充 老保栏次1234567891011121314负责人1负责人2负责人3负责人6平均备注：1.企业负责人逐人填写，实际发放不足 12个月，注明实际发放月数和应发全年薪酬数额。2 . 6 栏 = ( 8 + 9 + 1 0 + 1 2 ) 栏 ; 1 3 栏 = ( 1 4 + 1 3.12 栏 主 要 适 用 于 未 实 行 年 薪 制 改 革4.1617注明具表 6.在岗职工工资外收入情况表（，2018 年度）项目金额（万元）提取比例（列支渠道、福利性收入 （列出具体项目）二、补充养老保险 二、补充医疗保险 四、住房公积金 五、其他商业保险 六、其他工资外收入 （列出具体项目）
