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1、货币资金的清查方法有货币资金的清查方法有1. 库存现金的清查库存现金的日清月结是对出纳员的工作要求。在日常工 作中，出纳员每日清点库存现金实有数额，并及时与库存现 金日记账的余额相核对。在由专门清查人员进行的清查工作 中，出纳员应将库存现金收、付凭证全部登记入账，并结出 现金日记账余额，做好准备工作。库存现金盘点时，出纳人 员必须在场,盘点后应由盘点人员根据现金盘点结果编制“库 存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳员签章。清查库存现金主要采用实地盘点的方法，确定实有现金 的数额，然后与现金日记账的账面余额核对，查明账款是否 相符以及现金长款或短缺的原因。库存现金清查主要包括以 下内容： 库存
2、现金实有数是否与现金日记账余额一致。 有无没有经过批准的私人借条或收据充抵现金（即“白 条”现象）。 库存现金数是否超过规定的库存限额。 是否有挪用公款的迹象。“库存现金盘点报告表”兼有盘点表(单)和“实存账存对 比表”的作用，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭 证。有价证券由于可以变现，具有与库存现金相同的性质和 价值，因此也必须按照与现金清查同样的方法清点有关人员 保管的各种有价证券，并与专设的明细账进行核对。有价证 券主要包括:国库券、其他金融债券、公司债券、股票等，其 清查方法、程序与库存现金相同。2. 银行存款的清查清查银行存款主要采用与开户银行核对账日的方法，即 将企业的银行存
3、款日记账与收到的银行对账单上记录的业 务逐笔核对。每月末，企业的出纳员首先将本企业的银行存 款账登记完毕结出余额，然后取得银行出具的银行对账单， 由出纳以外的会计人员将银行存款日记账与银行对账单逐 笔核对。如有核对不符，应分析不符的原因。核对不符的原 因包括记账错误和未达账项两种。(1)记账错误记账错误主要有企业在编制记账凭证中会计分录错误， 或登记账簿时重记或漏记以及不同银行日记账间串户等错 误。在同银行对账单核对账目之前，应先详细检查本企业银 行存款日记账的正确性和完整性，发现有错记的，应及时更 正、补记。然后与从银行取来的对账单逐笔核对。核对的内 容包括:收、付款金额.结算凭证的种类和号
4、数，收入的来源， 支出的用途，发生时间以及存款余额等。如发现本企业记账 有错误，应及时更正;如发现银行记账有错误，应及时通知银 行查明更正。(2 )未达账项即使双方记账均无错误，也有可能会出现企业银行存款 日记账与银行对账单发生额和余额不一致的情况，这是因为 存在未达账项。所谓未达账项，是指由于结算凭证在企业和 银行之间传递需要一定时间，而造成一方已经人账但另一方 尚未收到结算凭证从而尚未入账的款项。企业和银行之间的 未达账项有以下四种情况。第一种，企业已收入账，银行尚未收款入账。如，企业 将销售商品收到的转账支票存人银行，根据银行盖章退回的 “进账单”回联已登记银行存款增加;而银行尚未登记入
5、账。第二种，企业已付入账.银行尚未付款入账。如，企业开 出一张转账支票购办公用品，企业根据支票存根、发货票及 入库单等原始凭证，已记银行存款减少;而银行此时尚未收到付款凭证尚未登记减少。第三种，银行已收入账，企业尚未收款入账。如，外地 某企业以汇兑方式支付企业销货款，银行收到汇款后已登记 企业存款增加;而企业因未收到汇款凭证而尚未登记银行存 款增加。第四种，银行已付入账，企业尚未付款入账。如，银行 受委托代企业支付电费，银行根据支付电费的凭证，已减少 了企业的存款;而企业因未到银行取支付电费凭证而尚未登 记银行存款减少。上述任何一种情况的发生，都会使企业和银行之间的账 簿记录不一致。其中，第一
6、种和第四种情况会造成企业的银 行存款日记账余额大于银行对账单余额；第二种和第三种情 况会造成企业的银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 因此，在核对账目时必须注意有无未达账项。如果有未达账 项.应编制“银行存款余额调节表”，进行调整核对。如果没有 记账错误，调节后双方的账面余额应相等。调节后的余额， 既不等于本企业的账面余额，也不等于银行的账面余额，而 是反映银行存款真正的实有数，是企业可以动用的银行存 款。银行存款余额调节表简称“调节表”，是为核对企业和银 行之间实际存款余额而编制的列示有双方未达账项的报表。 其编制方法主要采用补记法，即在银行存款日记账余额与银 行对账单余额原有余额基础上，各自补记对方已入账而本企 业尚未登记入账的金额（包括增加和减少金额），然后检查调 节后的余额是否相等。银行存款余额调节表的编制步骤如下: 按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核对银行 对账单，对双方都已登记的事项作出标记。 分析日记账与对账单中未做标记的事项是属于记账 错误还是属于未达账项。 对查出的企业记账错误按照一定的错账登记方法进 行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额;对银行记 账错误通知银行更正，并调整银行对账单余额。 编制银行存款余额调节表，将属于未达账项的事项计 人调节表，计算调节后的余额。
