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1、巴塞尔协议演变及计算方法简单解析（2014-09-01 00:11:49）标签： 分类： 金融（商业银行）银行业矍出巴塞尔协议得目得及意义：针对国际性银行监管主体缺位得现实，从资本构成与资产风险权重两个方面监管与控制银行资产得风险，为国际金 融监管提供统一得标准与方法，使金融监管得国际协作成为可能与必然。目得：（1）消除国际银行间不公平竞争。（2）为国际金融监管提供统一得标准与方法。以下，首先介绍巴塞尔协议I、II、III得主要核心内容，提供资本充足率得一个简单算例。因为计算（核心一级、一级与 总资产充足率）资本充足率得分子与分母分别涉及银行得一级资本与二级资本与银行资产得加权风险值，即加权风
2、险资 产，所以再详细介绍银行资本得构成。最后附上一个典型得巴塞尔协议III下计算资本充足率得内容框架以供参考。BASEL I:1988年7月发布第一版巴塞尔协议，主要内容有两项：资本得分类与风险权重得计算标准。银行得资本可以划分为核心资本（一级资本）与附属资本（二级资本）两类。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公机未分配利润与少数股权，核心资本占银行资本得比例至少50%;附属资本包括非公开储备、重估储备、一般准备金、长期次级债务等，附属资本得总额不得超过核心资本得100%。风险权重得计算标准，根据资产类别、性质以及债务主体得不同，将银行资产负债表得表内与表外项目划分为0,20%,50% ,
3、100%四个风险档次。巴塞尔协议对资本与资产得标准比例要求为：到 1992年底，银行资本对加权风险资产得比例应达到8%,核心资本比例至少达到4% （即资本充足率）。BASEL II:1997年7月，全面爆发得东南亚金融危机风暴促使巴塞尔委员会对金融风险思考，催生了全面风险管理得理念。2004年6月，巴塞尔银行监管委员会公布了巴塞尔新资本协议（ BASEL n）。新巴塞尔协议得重要特点之一，就就是 继承第一版协议得同时，在“最低资本金要求”项下引入“操作风险”得概念，并同监管当局对资本充足率得监督检查 与信息披露一起，共同构成银行风险资本得计量与监管三大支柱框架。There are three
4、pillars in BASEL II, includes Capital Requirements, Regulatory Review Process and Disclosure& Market Discipline 、Capital Requirements（Pillar 1） was calculated based on credit, market and operational risk, and many optionscould be chosed to this approach 、Regulatory Review Process was operational con
5、trolled and compliance with requirements of Pillar 1、Disclosure & Market Discipline declared that capital adequacy and risk control must be disclosed and these requirements were common to all regulated firms 、巴塞尔协议II提出两种处理信用风险得方法：标准法与内部评级法。标准法采用外部独立评级机构确定被监管银行得风 险权重，但不符合中国国内得基本国情。内部评级法则就是新资本协议得核心内容，
6、分为两种形式：初级法与高级法。 初级法仅要求银行计算出借款人得违约概率，其她风险要素值由监管部分确定。高级法则允许银行使用多项自己计算得 风险要素值。计算方法：核心资本比率（即资本充足率）=核心资本/风险加权资产*100%=核心资本/ （信用风险加权资产+12、5*市场风险+12、 5*操作风险）*100% 4%总风险资本比率=总资本/风险加权资产*100%=（核心资本+附属资本）/ （信用风险加权资产+12、5*市场风险+12、 5*操作风险）*100% 8%BASEL III:受到2008年全球金融危机得直接催生，巴塞尔协议III诞生。核心内容在于提高全球银行业得最低资本监管标准：(1)总
7、资本充足率保持不变，一级资本充足率下限由现行得4%上调至6% ,核心一级资本充足率下限由现行得 2%提高到4、 5%。(2)增设总额不得低于银行风险资产 2、5%得“资本防护缓冲资金”。由此，核心一级资本、一级资本与总资本 充足率分别提高到7%、8、5%与10、5% o (3)提出0-2、5%得逆周期资本缓冲区间，因地制宜。关于计算资本充足率得一个简化示例：(来自：)本地规定现金与政府债券没有风险，居民抵押贷款50%风险，其她所有类型资产100%风险。银彳T A有100单位资产，组成如下：现金：10政府彳券：15抵押贷款：20其她贷款：50其她资产：5又假设，银行A有95单位得债务。根据定义，
8、所有者权益=资产-负债，即5单位。 银彳T A得加权资产风险计算如下：现金 10 * 0% = 0政府彳券15 * 0% = 0抵押贷款20 * 50% = 10其她贷款 50 * 100% = 50其她资产5 * 100% = 5总加权资产风险65所有者权益5核心资产充足率(T1/加权资产风险)=5/65 = 7 、69%关于资本得定义：核心资本(一级资本)：(1)实收资本，分为普通股与永久非累积优先股。(2)资本公积(3)盈余公积(4)未分配利润(5)公开储备。公开储备就是指通过保留盈余或其她盈余得方式在资产负债表上明确反映得储备，如股票发行溢 价、普通准备金与法定准备金等。(核心资本)附
9、属资本(二级资本)：(1)未公开准备金巴塞尔银行监管委员会提出得标准就是：在该项目中，只包括虽未公开，但已反映在损益表上并为银行得监管机构 所接受得储备。(2)混合资本工具就是指带有一定普通股性质又有一定债务性质得资本工具。比如英国得永久性债务工具、美国得强制性可转换债务 工具等。(3)长期附属债务就是资本债券与信用债券得合称，它之所以被当做资本，就是因为它可以部分地替代资本得职能，可以同样为固定资产筹集资金。银行一旦破产，损失先由附属债务冲销，再由保险公司或存款人承担。一般情况下，只有期限在5年以上得附属债务工具可以包括在附属资本之中，但其比例最多只能相当于核心资本得 50% o次级长期债券
10、即包括在长期附 属债务内（次级长期债券得原始期限最少五年以上，经银监会认可，商业银行发行得普通得、无担保得、不以银行资产 为抵押或质押得长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本得数量每年累计折扣 20% o如一笔十年期得次级债券，第六年计入附属资本得数量为100% ,第七年为80% ,第八年为60% ,第九年为40% ,第十年为20%） o二级资本又有分为高档二级与低档二级，高档二级包括一般储备金、永久性累积优先股与重估储备（商业银行经国家有 关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间得正差额）；低档二级包括次级债券与定期、 可累积优先股（历
11、年股息可以累积发放得优先股票）等。（附属资本）同时，为了使资本得计算趋于准确，巴塞尔协议还对资本中有些模糊得、应予以扣除得成分做了规定，包括：（1）商誉就是一种无形资产，它通常能增加银行得价值，但它又就是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。（2）从总资本中扣除对从事银行业务与金融活动得附属机构得投资。央行2012年6月颁布得商业银行资本管理办法（试行）中对资本得定义：核心一级资本包括：（一）实收资本或普通股。（二）资本公积。（三）盈余公积。（四）一般风险准备。（五）未分配利润。（六）少数股东资本可计入部分。其它一级资本包括：（一）其它一级资本工具及其溢价。（二）少数股东资本可计入部分。二级资本包括
12、：（一）二级资本工具及其溢价。（二）超额贷款损失准备（商业银行实际计提得贷款损失准备超过最低要求得部分）。巴塞尔协议III下得资本充足率计算框架内容：（摘抄自“中国银行2013年资本充足率报告”）011、核心一级资本021、1实收资本或普通股031、2资本公积041、3盈余公积051、4一般风险准备061、5未分配利润071、6少数股东资本可计入部分081、7其她核心资本092、其她一级资本得期末数10 2、1其她一级资本工具及其溢价11 2、2少数股东资本可计入部分12 3、二级资本得期末数13 4、资本扣除项14 4、1核心一级资本中扣除项目得扣除数额15 4、1、1 商誉16 4、1、2
13、其她无形资产（土地使用权除外）17 4、1、3由经营亏损引起得递延所得税资产181、贷款损失准备缺口191、资产证券化销售利得201、确定受益类养老金资产抵扣递延税负债后得净额211、直接或间接拥有得本银行股票221、未按公允价值计量得项目进行套期形成得现金流储备应予以扣除得正值或予以加回得负值231、自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来得未实现损益241、10对有控制权但不并表得金融机构核心一级资本投资254、2从相应监管资本中对应扣除得，本行与其她银行之间通过协议相互拥有得各级资本工具余额，或银监会认定虚增资本得各级资本投资余额264、3从相应监管资本中对应扣除得，对未并表金融机构得
14、小额少数资本投资超出核心一级资本净额10%得部分274、4从相应监管资本中对应扣除得，对未并表金融机构得大额少数资本投资中得其她一级资本投资与二级资本投资部分284、5从核心一级资本中扣除得，对未并表金融机构得大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%得部分294、6从核心一级资本中扣除得，其她依赖于商业银行未来盈利得净递延税资产超出核心一级资本净额10%得部分304、7未在核心一级资本中扣除得，对金融机构得大额少数资本投资与相应得净递延税资产合计超出核心一级资本净额15%得部分由于巴塞尔协议III中资本充足率涉及得项目之多，统计范围之广，计算方法复杂，监管部分也要求银行机构资本充足率慢慢靠近巴塞尔协议III得要求，资本、风险资产加权、扣除项目等得具体计算方法可以参见央行2012年6月发布得规定：商业银行资本管理办法（试行）
