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1、基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下:（一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表:会计科目期初余额借方贷方库存现金4 140银行存款201200应收账款819 000其他应收款5 000原材料970 000生产成本11 200库存商品900 000长期待摊费用260 000固定资产2 650 400应付账款491 400应付职工薪酬132 000应付利息55 000应交税费24 960其他应付款应付票据T应付股利-长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧696000合计 5 820
2、 9405 820 9405 820 940（二）有关明细分类账户期初余额如下：应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他应收款汪琴5 000元原材料甲材料：8500公斤 单价100元，计850 000元乙材料：2 400公斤单价50元， 计120 000元生产成本一一B生产成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造费用：3 200元10 000)到期还本，该利息不符合资库存商品 A商品，4 500件，单价200元 计900 000元长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修 260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用
3、用房屋装修，每月摊应付职工薪酬工资：108 000元社会保险费：18 000元职工福利费：6 000元应付利息长期借款利息:55 000 元应交税费应交增值税：18 960 元-一应交消费费：6 000 元实收资本兴业公司：1000 000 元-一实达公司：1000 000 元利润分配一未分配利润：232 480 元长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%按年支出利息, 本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。（三）关损益类账户累计发生额如下：主营业务收入一A3 400 000其他业务收入47 000营业外收入主营业务成本一A1 924 800营业税金及附加175 200其他业务成
4、本31 000管理费用193 000工资27 000社会保险70 000折旧150 000房屋租赁5 000办公费58 000水电费10 000物料消耗保险费56 800销售费用：55 000工资8 000社会保险费79 500广告费运杂费4 800财务费用一一利 息77 500（四）200年月发生了如下经济业务：1、 3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。4、 5日，生产车间领用甲材料 400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入材料
5、4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为 66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项 以商业汇票支付。6、 6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。 出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金 2 000元，存入银行。&6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9. 8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。10. 8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500 公斤，领料单号为200302/
6、200303。11. 9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。12. 9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为 30021。13. 10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。14. 12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 480000元及增值 税81600元尚未收到，出库单号为40037。15. 12日，接受损赠机器设备一台，价值 200000元。16. 13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345,
7、以 银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号 为 200304。18. 17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。19. 18日，以银行存款发放工资 108000元。20. 19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款 20000元及增值税3400元未收 到，出货单号为40038。21. 19日，以银行存款支付销售 B产品运费1200元。22. 20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应 负担1400元，销售部门负担160元。23. 21日，行政
8、管理人员季群预借差旅费 5000元，以现金支付。24. 21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号 为200306,行政管理部门领用假材料 20公斤，领料单号为200307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。26. 23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库 单号为40039。27. 25日，以银行存款支付违章罚款 2000元。28. 28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。29. 29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。30. 29日，季群报销差旅费5500元，补
9、付现金500元。（五）期末其他相关资料1 本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%城建税率1%教育费附加率3%所得 税率25%2 本月应付职工工资118000元，其中生产 A产品生产工人工资 50000元，生产B产品生产 工人工资40000元，车间管理人员工资 6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工 资2000元。3本企业按职工工资总额的9唏口 7%：匕例分别计提养老保险和医辽保险。4 本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门 固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。5. 制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，
10、本月 A产品耗用6000工时，B产品耗时 4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6长期借款年利率6%利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7 本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%+提法定盈余公积，将本年税后利润的20%$期初投资比例分配给投资者。实训耗材1 现金日记账页：1张。2 银行存款日记账页：1张3.总分灯账页（编号连续）：20张。4三栏式明细账页：15张。5 .数量金额式明细账页：2张。6. 普通多栏式明细账页：12张。7. 应交增值税明细账页：2张。8 .生产成本明细账页：3张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深
11、圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022007 年12月31日币种：人民币单位：元2001 年凭证交易代码摘要借方贷方余额网点号12月日字号121支754205货款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114备用金5 000.00430200.000202125委收012109税款24 960.00405240.000400126支285105其他贷方2 000.00407240.00126支256105货款140400.0054640.00020
12、21213支320314货款12 000.00535640.0002021214支320414工资108 000.00427640.001214支320214货款117 000.00310640.001220支320514货款1 200.00309440.0004001220委收25水电费18 100.00291340.0002021224支851205货款14020.00305380.0004001224支320614货款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罚款2 000.00238380.00020212
13、3042利息转账560.00238940.0002301230委收代扣通讯费用237740.000202可动用的的余额：237 740.00对账前企业银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007 年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201 200.00123收1收回欠款应收账款234 000.00 :435 200.00124付1提现零用库存现金5000.00430 200.00126收2.销售商品主营业务收 入应交税费120 000.0020 400.00570 600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572 600.00128付2缴纳税款应交税费24960
