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1、本年12月份发生下列经济业务：（1）仓库出材料40,000元，用于生产A产品21,900元，B产品18,100元。（2）仓库出发辅助材料2,000元，供车间使用。（3）从银行存款中提取现金30,000元。（4）以现金支付职工工资24,000元。（5）向光明厂购入甲材料14,000元（含增值税17%），该厂垫付运杂费1,000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。（6）向八一厂购入乙材料40,000元（含增值税17%）。货款以商业承兑汇票结算。材料已到达并验收入库。（7）以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。 （8）收到新华工厂还来欠款3,000
2、元存入银行。（9）以银行存款支付上月应交税金1,000元。 （10）本月份职工资分配如下：A产品生产工人工资 10,000元 B产品生产工人工资 10,000元车间职工工资 3,000元 管理部门职工工资 1,000元合计 24,000元（11）计提应付职工福利费3360元，其中：A产品生产工人 1,400元 B产品生产工人 1,400元车间职工 420元 管理部门职工工资 140元（12）计提本月固定资产折旧3,160元，其中车间用固定资产折旧2,380元，管理部门用固定资产折旧780元。（13）本月应计入制造费用的待摊费用1,400元。（14）将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产
3、品成本中。（15）A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。（16）出售产成品给新华工厂，计A产品1,800件，每件售价28元，B产品4,400件，每件售价14元，共计售价131,040元（含增值税17%），货款尚未收到。（17）结转上述出售产成品生产成本，计A产品每件20元，B产品每件10元，共计80,000元。（18）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1,100元。（19）以银行存款支付临时借款利息5,000元。（20）本月应计入管理费用的待摊费用1,200元。（21）由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1,120元，经上级批准，作非常损失处理。（22）没收包装物
4、逾期未退还的加收押金300元。（23）出售多余材料2,000元（含增值税17%），价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1,500元。（24）将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润。（25）按12月份利润总额的33%计算应交所得税。（26）按12月份净利润总额的10%提取盈余公积。要求：1、根据上述经济业务编制会计分录。2、开设丁式总分类账户并进行登记。3、根据总分类账户编制本期发生额对照表。1借生产成本-A产品21900 B产品18100贷原材料400002借制造费用2000贷原材料20003借库存现金30000贷银行存款300004借应付职工薪酬24000贷库存现金24
5、0005-借在途物资-甲材料15000应交税费-应交增值税（进项税额）2380贷银行存款173805-借原材料-甲材料15000贷在途物资-甲材料150006借在途物资-乙材料40000应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷应付票据468007-借在途物资-乙材料600贷库存现金6007-借原材料-乙材料40600贷在途物资-乙材料406008借银行存款3000贷应收账款-新华厂30009借应交税费1000贷银行存款100010借生产成本-A产品生产工人工资10000B产品生产工人工资10000制造费用3000管理费用1000贷应付职工薪酬2400011借生产成本-A产品生产工人工资140
6、0B产品生产工人工资1400制造费用420管理费用140贷应付职工薪酬336012借制造费用2380管理费用780贷累计折旧316013借制造费用1400贷银行存款140014制造费用：（2-借）+（10-借）+（11-借）+（12-借）+（13-借）=2000+3000+420+2380+1400=9200 制造费用分配率：9200/（10000+10000）=0.46 A产品生产成本：10000*0.46=4600 B产品生产成本：10000*0.46=4600借生产成本-A产品4600 B产品4600贷制造费用920015A产品生产成本： 21900+10000+1400+4600=37
7、900借库存商品-A产品37900贷生产成本-A产品3790016借应收账款131040贷应交税费-应交增值税（进项税额）19040主营业务收入11200017借主营业务成本80000贷库存商品-A产品36000 B产品4400018借销售费用1100贷库存现金110019借财务费用5000贷银行存款500020借管理费用1200贷银行存款120021借营业外支出1120贷原材料1120/（1+17%）=957.26957.26应交税费-应交增值税（进项税额转出）162.7422借其他应付款300贷营业外收入300/（1+17%）=256.41256.41应交税费-应交增值税（销项税额）43.
8、5923-借银行存款2340贷其他业务收入2000应交税费-应交增值税（销项税费）34023-借其他业务成本1500贷原材料150024-借主营业务收入112000营业外收入256.41其他业务收入2000贷本年利润114256.4124-借本年利润91840贷主营业务成本80000营业外支出1120其他业务成本1500管理费用1000+140+780+1200=31203120销售费用1100财务费用500012月份利润总额=贷方-借方=114256.41-91840=22416.4125-所得税费用=22416.41*25%=5604.10借所得税费用5604.10 贷应交税费-应交所得税5604.10 借本年利润5604.10 贷所得税费用5604.10 26净利润=利润总额-所得税费用=22416.41-5604.10=16812.31借利润分配16812.31贷盈余公积16812.31
