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1、word8.1.1流动负债工作任务师生教学做依据天河某某公司公司2014年12月份发生的如下经济业务，进展账务处理。1.1日因生产急需资金，从虎泉支行贷款200万元，期限六个月，年利率为7.5%。从2014年12月01日至2015年06月30日，自贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。 贷款凭证 (3)(收账通知) 总字第6820号 2014年12月1日 字第 218号贷款单位名称天河某某公司种类流动资金贷款贷款户账号12341234金额人民币(大写)：贰佰万元整千百十万千百十元角分￥200000000用途生产周转单位申请期限自2014年12月1日起至2015年5月31日利率7.5
2、%银行核定期限自2014年12月1日起至2015年5月31日上列贷款已核准发放流动资金贷款并已转收你单位开户行银行签章 转讫 2014年12月1日复核记账 借款协议借款单位：天河某某公司以下简称借款方贷款单位：中国工商银行光谷支行以下简称贷款方 借款方为生产经营需要，特向贷款方申请借款，经贷款方审核同意发放。为明确双方责任，遵守信用，特签订本合同，共同遵守。第一，借款方向贷款方借款人民币大写贰佰万元整，期限六个月，年利率为7.5%。从2014年12月01日至2015年05月31日，自支用贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。第二，贷款方应如期向借款方发放贷款，否如此，按违约数额和延
3、期天数，付给借款方违约金。违约金数额的计算，与逾期贷款罚息一样，即为10%。第三，贷款利率，按年利率7.5%。第四，借款方应按协议使用贷款，不得转移用途。否如此，贷款方有权提前终止协议。第五，借款方保证按借款合同所订期限归还贷款本息。如需延期，借款方应在贷款到期前3天，提出延期申请，经贷款方同意，办理延期手续。但延期最长不得超过原订合同期限的一半。贷款方未同意延期或未办理延期手续的逾期贷款，加收罚息。第六，借款方以房产，价值500万元，作为借款抵押产权证件由贷款方保管或公证机关保管。公证费由借款方负担。第七，贷款到期，借款方未归还贷款，又未办理延期手续，贷款方有权依照法律程序处理借款方作为贷款
4、抵押的物资和财产，抵还借款本息。第八，本合同正本2份，借、贷方各执1份。第九，本合同自签订之日起生效，贷款本息全部偿清后失效。协议各方签章：借款单位人：天河某某公司 贷款单位：中国工商银行虎泉支行 负责人：鹏 审批组长：行签约日期：2014年12月01日 签约日期：2014年 12月01日【会计分录】2. 6日填制“税收通用缴款书上缴上月未交增值税90 000元，消费税50 000元，城建税9 800元，教育费附加4 200元。 税收通用缴款书 填制日期： 年 月 日缴款单位代 码征收机关第二联 缴款单位全 称开户银行帐 号收款国库税款所属时期 年 月 日税款限缴日期 年 月 日税费种百十万千
5、百十元角分金额合计大写缴款单位人盖 章经办人章税务机关盖 章经办人章上列款项已核收记入收款单位。国库银行盖章 年 月 日备注：逾期不缴按税法规定加收滞纳金； 无银行收讫章无效。【会计分录】3. 10日，向真皇公司购置钢材一批，取得真皇公司“增值税专用发票第2联发票联和第3联抵扣联，计货款300 000元 ，税额51 000元。收到本公司保管员送来的“材料入库单会计记账联，签发并承兑面值为351 000元、期限为2个月的“商业承兑汇票一式三联，留下第1联，将“商业承兑汇票第2、3联交真皇公司。商 业 承 兑 汇 票(卡片)1出票日期此 联 承兑人留存(大写) 年 月 日 汇票002244付款人全
6、称收款人全称账号账号开户银行开户银行出票金额人民币(大写)千百十万千百十元角分汇票到期日大写付款人开户行行 号交易合同地 址出票人盖章备注4471515022 增值税专用发票 NO.002789145开票日期：2014 年12 月10日 购货单位名称：天河某某公司纳税人识别号：3788地址：市东湖高新区光谷创业街121号：2开户行与账号：中国工商银行虎泉支行12341234密码区5566D*4566*8796677S9W*/56789S5512300S6669874125G336/*6524623D444K66653217D12324D35E352542147*/855第二联发票联购货方记账凭
7、证第三联抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额钢材合计吨 500600 .00300 000.00 ￥300 000.0017%51 000.00 ￥51 000.0 价税合计人民币大写 叁拾伍万壹仟元整 小写￥351 000.00 销货单位名称：真皇某某公司纳税人识别号：5011地址：市东湖胜利小区512号：开户行与账号：中国工商银行东湖支行2254578备注：料入库，采用实际本钱计价。收款人：江小小 复核：标票 开票人：施好方销货单位章： 材料入库单 第三联 会计记账供货单位：真皇公司 2014年12月10日 编号：NO025858品名单位数量实际本钱备
8、注应收实收买价运杂费合计钢材吨500500600300 000实际本钱计价保管员：小东 检验员：胡适 主管：纯【会计分录】借：原材料 300000应交税费应交增值税进项税额51000贷：应付票据 351000 4. 11日，收到光民公司出纳员送来的到期“商业承兑汇票第2联，经审核无误，签发金额为20 000元的“转账支票一，偿还应付光民公司到期的商业承兑汇票款。商 业 承 兑 汇 票 2出票日期开户行作借方凭证附件此联持票人开户行随托收凭证寄付款人(大写) 贰零壹肆年壹拾壹月壹拾壹日 汇票5454付款人全称天河公司收款人全称光民公司号账12341234账号554421开户银行工行虎泉支行开户银
9、行工行虎泉支行出票金额人民币(大写)贰万元整千百十万千百十元角分￥2000000汇票到期日大写贰零壹肆年壹拾贰月壹拾壹日付款人开户行行 号6321交易合同965213458地 址海滨开发区26号本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。承兑人签章承兑日期 2014年11月 11 日本汇票请予以承兑于到期日付款。出票人签章 中国工商银行转账支票存根：3787 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管 会计中国工商银行转账支票 3787出票日期大写 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人 民 币大写百十万千百十元角分本支票付款期限十天用途上列款项请从 我账户支付 出票人签章
10、 复核 记账【会计分录】借: 应付票据 20000 贷:银行存款 200005. 10日向中飞公司销售Y商品，开出的“增值税专用发票上注明售价为200 000元，增值税税额为34 000元。该批商品已经发出，上月已预收货款100 000元。收到开户行转来中飞公司12月7日签发的“信汇凭证第4联收款通知联。系汇入补付的货款134 000元 。4471515022 增值税专用发票 NO.0558874412开票日期： 2014年 12月10 日 购货单位名称：中飞公司纳税人识别号：353545地址：市路552号：开户行与账号：工行市八支行1444778密码区52G4879412667F89926U65233Y11/52223U388631K6D324123LB12325876#9236*0000*/854/845224*227第一联记账联销货方记账凭证 货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额Y合计台2010 000.00200 000.00￥200 000.0017%34 000.00￥34 000.00价税合计人民币大写贰拾叁万肆仟元整 小写￥234 000.00
