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1、餐饮住宿服务。餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务。(1)餐饮服务,是指通过同时提供饮食和饮食场所的 方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。(2)住宿服务,是指提供住宿场所及配套服务等的活 动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场 所提供的住宿服务。广州:7、纳税人仅提供将饮食从餐厅到消费者的 送餐服务 ,不提供 餐饮也不提供布菜等配套服务,应按照哪个税务征税?答:属于营业税改征增值税试点实施办法附:销售服务、 无形资产、不动产注释第一条第(七)款第 6项“其他生活服务 ”2、餐饮行业增值税一般纳税人购进农产品可以开具收购发票 吗?答:按照国家税务总局2016年第26号公告,餐饮行
2、业增值税一 般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产 品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。2、农产品收购企业如何领用和开具收购发票?答:纳税人向农业生产者收购自产农产品,需要开具收购发票的, 携带向农业生产者收购自产农产品业务说明、税控设备(金税盘或税 控盘)向主管国税机关办理;主管税务机关应为纳税人的税控设备增 加开具收购发票的授权,纳税人可通过税控开票系统使用增值税普通 发票开具收购发票。3、住酒店送早餐,是按酒店业缴税,还是分别划分酒店、餐饮 收入,分别缴纳增值税,分别开具发票?答:酒店住宿的同时,免费提供餐饮服务(例如早餐)是酒店的 一种营销模式,消费者也已统
3、一支付对价,且适用税率相同,不应列 为视同销售范围,不需另外组价征收,按酒店实际收取的价款,依适 用税率计算缴纳增值税。4、餐饮住宿业纳税人提供婚宴套餐服务,其中含餐饮、住宿、 汽车、美容等,是否可以作为混合销售行为?答:混合销售行为是指同一项销售行为既涉及销售货物又涉及提 供应税服务。而婚宴套餐提供的餐饮、住宿、汽车、美容等各种服务 分别属于不同的应税服务,应按照兼营。湖北:3. 酒店业纳税人提供会议服务,如何核算和开票?酒店业纳税人对提供会议服务中包 含的餐饮服务、住宿服务 收入,可一并按会议服务核算计税,开具增值税发票。7.餐饮业一般纳税人在客人用餐时收取的烟酒饮料费,按什 么税率计税?
4、餐饮企业在提供餐饮服务的 同时,提供现场消费的烟酒饮料 取得的收入,按 6%的税率计税。5. 会员卡收入如何计税? 出售会员卡仅给顾客授予会员资格的,属销售其他权益性无 形资产,适用 6%的税率,其纳税义务发生时间为出售会员卡并取 得收入或索取销售款项凭据的当天。会员卡中既含会员资格费、又含货物或服务的,会员资格费 按上述规定处理, 货物或服务收入在 实际发生时确认;先开具发 票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天。4. 酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征 税?(1)长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、 秘书翻译、快递服务收入,按 6%的税率计税。(2)电话费收入按
5、 11%的税率计税。(3)酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。(4)避孕药品和用具可免征增值税。 应向主管国税机关办理 备案,免税收入应分开核算,按规定进行申报,且不得开具专用(5)接送客人取得的收入按 11%的税率计税。(6)停车费收入、将场地出租给银行安放 ATM 机、给其他单 位或个人做卖场取得的收入,均为不动产租赁服务收入,按 11%的 税率计税。该不动产在 2016 年4 月30 日前取得的,可选择简易 办法按5%征收率计税。(7)酒店送餐到房间的服务,按照 6%的税率计税。广州:4、以餐饮服务为主的纳税人,销售餐饮服务的同时销售烟酒, 属于哪种应税行为?答: 属于混合销售行为,按餐饮服务缴纳增值税。