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1、境内外汇账户管理规定（1997年10月7日发布 银发1997416号）第一章 总 则第一条 为规范外汇账户的开立和使用，加强外汇账户的监督管 理，根据中华人民共和国外汇管理条例和结汇、售汇及付汇管理规定，特制定本规 定。第二条 国家外汇管理局及其分、支局(以下简称“外汇 局”)为外汇账户的管理机关。第三条 境内机构、驻华机构、个人及来华人员开立、使用、关 闭外汇账户适用本规定。开户金融机构应当按照本规定办理外汇账户的开立、关闭手续并监督收付。第四条 本规定下列用语的含义：“开户金融机构”是指经批准经营外汇业务的银行和非银行金融机构。“外汇账户”是指境内机构、驻华机构、个人及来华人员以可自由兑换
2、货币在开户金融机构 开立的账户。第五条 境内机构、驻华机构一般不允许开立外币现钞账户。个人及来华人员一般不允许开立用于结算的外汇账户。第二章 经常项目外汇账户及其开立、使用第六条 下列经常项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇：（一）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构，在其业务项目进行过 程中发生的业务往来外汇；（二）从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇；（三）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保 证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理 境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押
3、金等；（四）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货 运的外运公司和租船公司的业务往来外汇；（五）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费；（六）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇；（七）免税品公司经营免税品业务收入的外汇；（八）有进出口经营权的企业从事大型机电产品出口项目，该项目总金额和执行期达到规 定标准的，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款；（九）国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇；（十）外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下外汇；（十一）境内机构用于偿付境内外外汇债务
4、利息及费用的外汇；（十二）驻华机构由境外汇入的外汇经费；（十三）个人及来华人员经常项目项下收入的外汇；（十四）境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇。第七条 境内机构按照本规定第六条(一)至(十)及(十四)规定开 立的外汇账户，其收入 为来源于经常项目的外汇，支出用于经常项目支出或者经外汇局批准的资本项出。第八条 驻华机构按照本规定第六条(十二)开立的外汇账户，其 收入为来源于境外汇入的办公经费，支出用于办公费用。第九条 个人及来华人员可以按照本规定第六条(十三)开立个人 外汇或者外币现钞存款账户。第十条 境内机构开立经常项目外汇账户应当经外汇局批准。第十一条 境内机构(外商投资
5、企业除外)应当持下列材料向外汇 局申请开户，并填写 国家外汇管理局开立外汇账户批准书(附表一)，经批准后在中资开户金融机构开立外汇账 户，开户后5日内凭开户回执向外汇局领取外汇账户使用证(附表二)：（一）申请开立外汇账户的报告；（二）根据开户单位性质分别提供工商行政管理部门颁发的营业执照或者民政部门颁发的社团登记证或者国家授权机关批准成立的有效批件；（三）国务院授权机关批准经营业务的批件；（四）外汇局要求提供的相应合同、协议或者其他有关材料。中资开户金融机构为境内机构开立外汇账户后，应当在开户回执上注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机构戳记。第十二条 外商投资企业开立经常项目下外汇账户应当
6、持申请开 立外汇账户的报告、外商投资企业外汇登记证向外汇局申请，持外汇局核发的“开户通知书”和外商投资企 业外汇登记证到开户金融机构办理开户手续。开户金融机构为外商投资企业开立外汇账户后，应当在外商投资企业外汇登记证相应栏目中注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机构戳记。第十三条 境内机构申请开户时，外汇局应当根据外汇账户的用 途，规定账户的收支范 围、使用期限及相应的结汇方式或者核定最高金额，并在外汇账户使用证或者外商投 资企业外汇登记证中注明。第十四条 驻华机构应当持有关部门批准设立机构的文件及工商 登记证到外汇局登记备 案，领取驻华机构外汇账户备案表(附表三)后，凭驻华机构外汇账户备案
7、表到开户 银行办理开户手续。第十五条 个人及来华人员外汇或者外币现钞存取自由，对于超 过等值1万美元以上的 大额外币现钞存取，应当向开户银行提供身份证或者护照，开户银行应当逐笔登记备案。第十六条 境内机构、驻华机构开立的经常项目外汇账户，应当 按照外汇账户使用证、外商投资企业外汇登记证或者驻华机构外汇账户备案表规定的收支范围办理收 支。第十七条 外商投资企业经常项目外汇收入进入外汇结算账户的，在外汇局 核定的最高金额内保留外汇：超过最高全额的外汇，应当卖给外汇指定银行或者通过外汇调 剂中心卖出。开户金融机构收到外商投资企业超过外汇结算账户最高金额的经常项目外汇，可以暂时予以入账，同时通知外商投
8、资企业在5个工作日内办理结汇或者通过外汇调剂中心卖出。逾 期不办理的，开户金融机构应当抄报当地外汇局，由外汇局责令强制结汇。外汇局根据外商 投资企业实投资本和经常项目外汇资金周转的需要，调整核定外汇结算账户最高金额的原则 。第十八条 其他境内机构应当按照外汇账户使用证规定的结 汇方式办理外汇账户内资金的结汇。第十九条 开户金融机构应当制定外汇开证保证金账户统一管理办法，报外汇局备案，并根据风险控制的需要按照报备的管理办法为境内机构开立外汇开证保证金账户。外汇开证保证金账户不得用于其他任何用途。第三章 资本项目外汇账户及其开立、使用第二十条 下列资本项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇：(一)境内
9、机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款；(二)境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇；(三)境内机构发行股票收入的外汇；(四)外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金；(五)境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇；(六)境内机构资产存量变现取得的外汇；(七)境外法人或者自然人在境内买卖B股的外汇；(八)经外汇局批准的其他资本项目下的外汇。第二十一条 按照本规定第二十条(一)开立的贷款专户，其收入 为外债、外债转贷款或者外汇贷款的合同款；支出用于贷款协议规定的用途。第二十二条 按照本规定第六条(十一)、第二十条(二)开立的还 贷专户，其收入为经批 准用人民币购买的外汇、
10、经批准的贷款专户转入的资金及经批准保留的外汇收入；支出用于 偿还债务本息及相关费用。第二十三条 按照本规定第二十条(三)开立的外币股票专户，其 收入为外币股票发行收入，支出用于经证券监督管理部门批准的招股说明书规定的用途。第二十四条 按照本规定第二十条(四)开立的外商投资企业外 汇资本金账户，其收入 为外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金，支出为外商投资企业经常项目外汇支出和 经外汇局批准的资本项目外汇支出。第二十五条 按照本规定第二十条(五)开立的临时专户，其收入 为境外法人或者自然人 为筹建外商投资企业汇人为外汇；支出为筹建外商投资企业的开办费用及其他相关费用。企 业成立后，临时账户的
11、资金余额可以转为外商投资款划入企业资本金账户。如果企业未成 立，经外汇局核准资金可以汇出境外。第二十六条 按照本规定第二十条(六)开立的外汇账户，其收入 为境内机构转让现有资产收入的外汇；支出为经批准的资金用途。第二十七条 按照本规定第二十条(七)开立的外汇账户，其收入 为境外法人 或者自然人买卖股票收入的外汇和境外汇入或者携入的外汇，支出用于买卖股票。第二十八条 开立资本项目外汇账户(按照本规定第二十条(七) 开立的外汇账户除外)应 当持开立外汇账户的申请报告和下列相关文件及资料向外汇局申请，经批准后持外汇局核发 的“开户通知书”到开户金融机构办理开户续：(一)境内机构开立贷款专户和还贷专户
12、，持借款合同正本、外债登记凭证或者外汇( 转)贷款登记证；(二)境内机构申请开立股票专户，持证券监督管理部门批准的招股说明书等资料；(三)外商投资企业申请开立资本金账户，持外商投资企业外汇登记证和其他资料； (四)境外法人或者自然人申请开立临时专户，持汇款凭证和签订的投资意向书；(五)境内机构按照本规定第二十条(六)开立的外汇账户，持有权批准机构的批准转让文件、转让协议、资金使用计划等文件；第二十九条 境外法人或者自然人按照本规定第二十条(七)开立的B股账户，持境外机构法人资格证明或者境外个人身份证明直接到证券公司开户。第三十条 境内机构申请开立资本项目外汇账户时，外汇局应当规 定外汇账户的收
13、支范围、使用期限和核定账户最高金额，并在“开户通知书”中注明。第三十一条 开户金融机构为外商投资企业开立资本项目外汇账户后，应当在外商投资企业外汇登记证相应栏目中注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机记。第三十二条 境内机构可以根据贷款协议中规定的用途使用贷款专户资金，不需经外汇局批准。还贷专户的资金余额不得超过最近两期偿还本息总额，支出应当逐笔报外汇局审批。第三十三条 境内机构通过还贷专户偿还外债、外债转贷款本息 及费用，应当持外债登记凭证、债权人还本付息通知单，提前5个工作日向所在地外汇局申请，领取“还本付息核准件”。开户金融机构凭外汇局核发的“还本付息核准件”办理支付手续。第三十四条
14、境内机构通过还贷专户偿还境内中资金融机构外汇贷款本息及费用，可以持外汇(转)贷款登记证、债权人还本付息通知单、借款合同直接 到开户金融机构办理。第三十五条 境内机构资本项目外汇账户内资金转换为人民币，应当 报外汇局批准；境外法人或者自然人按照第二十条(七)开立的外汇账户内的资金，不得转换 为人民币使用。第四章 外汇账户的监管第三十六条 境内机构、驻华机构应当向注册地外汇局申请开户。需要在境内其他地区开立外汇账户的，按照以下规定办理：(一)外商投资企业应当向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构办理手续；(二)其
15、他境内机构按照本规定开立的经常项目外汇账户，凭注册地外汇局的批准文件及 有关材料向开户地外汇局申请，由开户地外汇局核发开立外汇账户批准书及外汇账户使用证；(三)其他境内机构按照本规定开立的资本项目外汇账户，凭注册地外汇局核发的“开户 通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构开立外 汇账户；(四)驻华机构应当分别向注册地和开户地外汇局领取驻华机构外汇账户备案表。第三十七条 境内机构、驻华机构如需变更外汇账户使用证、外商投资企业外汇 登记证或者驻华机构外汇账户备案表“开户通知书”中外汇账户相关内容的，应当持 有关材料向外汇局提出申请，办理变更手续。第三十八条 境内机构、驻华机构如需关闭外汇账户，应当在办 理清户手续后10个工作 日内将开户金融机构关闭账户的证明及外汇账户使用证、外债登记凭证、外商投资企 业外汇登记证或者驻华机构外汇账户备案表送交外汇局，办理关闭账户手续。境内机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额属于外商投资者所有的或者经批准可以保留 的，可以转移或者汇出；其余外汇应当全部结汇。驻华机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额可以转移或者汇出。第三十九条 外汇局对境内机构及驻华
