固定资产管理规定

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1、分发部门 Distribution :部门Departme nt份数Copy部门Departme nt份数Copy行政部Admini strati on Departme nt0人事部Huma n Resource Departme nt0工程设备部Engin eeri ng andEquipme ntDepartme nt1EHS0生产部Manu factur ing Departme nt1研发中心R&D Cen ter0市场部Market ing Departme nt0物控部Material Con trol Departme nt1财务部Finan cial Departme nt0

2、品保部Quality Assura nee Departme nt1质检部Quality Con trol Departme nt101 目的 Purpose按照公司内部管理规定的要求，制定固定资产管理规定，旨在规范固定资产的管理，确保固定资产的 完好及合理使用。2范围Scope本管理规定适用于公司所有车间及部门的固定资产。3 职责 Responsibility3.1工程设备部：负责本规定的起草和实施；3.2品保部：负责审核并监督本规定的实施。3.3质量负责人：负责批准本规定。4 定义 DefinitionNA5 内容 Procedur5.1管理工作分工5.1.1财务部负责固定资产管理工作的组

3、织、实施及监督。5.1.2人事行政部负责办公家具、办公电子设备等固定资产的贴标、申请、验收、调拨、报废、盘点 等工作。5.1.3工程设备部负责房屋及建筑物、机器设备、质检设备、运输设备等固定资产的贴标、申请、验 收、转固、调拨、报废、盘点等工作。5.1.4资产使用部门负责人负责本部门领用资产的监管。5.1.5固定资产的分类固定资产分为五大类，包括自用房屋及建筑物、机器设备、质检设备、运输设备、办公家具、 办公电子设备及其他设备。5.2固定资产的定义5.2.1固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固 定资产属于物质资料生产过程中用来改变或影响劳动对象的劳

4、动资料。但是，并非所有的劳动 资料都可作为企业的固定资产。作为固定资产核算或管理的劳动资料一般应具有以下特征：一 是用于生产、提供商品或服务、出租或用于企业行政管理等目的；二是预计使用年限在一年以 上；三是该项资产的成本及其为企业提供的未来经济利益能够可靠地计量。5.2.2根据现行行业制度规定，企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等 资产，均应作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且 使用期限超过一年的，也应作为固定资产。不符合上述条件的劳动资料，企业应作为低值易耗 品管理和核算。5.3固定资产的折旧5.3.1固定资产的折旧方法固定资产的

5、折旧方法有：平均年限法、工作量法、加速折旧法。根据实际 工作要求，一般采用平均年限法折旧。固定资产折旧采用平均年限法计算，并根据固定资产类 别的原值、估计经济使用年限和预计残值（原值5%）确定其折旧率。5.3.1.1固定资产的折旧年限： 房屋建筑物20年。 机器设备10年。 运输设备5年。 质检设备3-5年。 办公电子设备及其他5年。5.4固定资产号的编制：5.4.1每一个固定资产对应一个唯一的资产编号。资产编号：由大写字母G+部门、车间代码+资产 代码+三位资产流水号组成，每个部门都从001开始编排，依此类推，如：G08DN001表示工程设备部第一台电脑。5.4.2部门、车间代码参见建筑物、

6、设施设备的编号原则5.4.3资产代码：名称代码名称代码房屋及建筑物JZ办公家具BJ生产设备SB办公电子设备BD质检设备ZB其它QT运输设备YB5.4.4由于固定资产编号具有唯一性，一旦确定，无特殊情况，不得随便更改。5.4.5部门变更（减少）的情况：减少的部门，其部门代号不得重新启用。5.4.6固定资产的验收，详见设备管理总则。5.5固定资产的增加5.5.1各使用部门依据工作需要，需购置固定资产的，应填写“申购申请”，按公司财务审 批权限的相关规定审批。5.5.2首次付款时，应将采购合同、立项申请书或“申购申请”等资料作为附件，财务部应认真审核相 关资料，对附件不完整或付款与附件资料不符的不能

7、付款，并将付款申请退回相关部门补充资 料。5.5.3工程设备部资产管理员（以下简称资产管理员）应对购入的实物资产编号、建立固定资产台账、 登记固定资产位置、维护、调拨、修理等使用情况的记录情况。对购入不需安装的固定资产， 验收合格后由工程设备部资产管理员在当月编制“设备安装调试验收报告”。对购入需安装的固 定资产，在安装调试后达到设计要求或合同规定的标准后的当月，由工程设备部资产管理员编 制“设备安装调试验收报告”，经各相关人员签字后交财务部、使用部门登记入账。5.5.4所有固定资产采购到厂后，库房管理人员及时办理资产入库。使用部门领用时填制领料单，月 末库房管理人员将资产的入库单、领料单交至

8、财务部。工程设备部资产管理员依据资产出、入 库单及时办理资产转固。5.5.5对于购入后长达三月未安装或领用的，作为替换资产管理。工程设备部资产管理员及时转固， 经五金库管理员签字验收后完善转固手续。资产编码依编制规定执行，部门领用时开具领料单 出库，领料单上需详细注明“资产编号”、“规格型号”等主要信息。5.5.6对于办公家具、办公电子设备类的固定资产的购置，各使用部门依据工作需要，提出申请，经 总经理批准后由人事行政部向供应商采购。5.5.7固定资产管理员对购入的实物资产编号，打标，报财务部登记后入库。5.5.8申请人在“领料单”上签字，确认领用，库管员办理出库。5.6固定资产的调拨5.6.

9、1公司内属于固定资产的生产、检验设备根据使用需要可进行内部调拨，由调入部门提出申请并 填写“设备调拨单”，经调出部门、工程设备部确认，分管领导批准后，再由财务部进行核定； 任何使用部门不得私自进行设备调动；调动的设备其固定资产编号不变。5.6.2属于固定资产的办公家具、办公设备调动，使用部门提出申请并填写“设备调拨单”，由调出部 门、人事行政部确认，经分管领导批准后，再由财务部进行核定。5.6.3 “设备调拨单”批准后，工程设备部（或人事行政部）和财务部各保留一份，并据此进行帐、卡、 物的调整。5.6.4各部门不使用的固定资产设备，可办理退库手续存放入物控部五金库。退库设备需重新启用时, 办理

10、领出手续后，按新安装设备进入各使用车间。财务部、工程设备部及时做好资产变动。5.7固定资产的减少5.7.1固定资产减少，使用和保管部门应按照不同的情况进行处理。5.7.2使用期满、自然损失而减少5.7.3对资产已到规定年限且无使用价值，或因技术进步导致落后导致不能满足公司使用需求的，使 用或保管部门应填写“固定资产报废申请表”。5.7.4资产使用部门会同工程设备部专业技术人员鉴定后签署意见，报总经理批准。由物控部、财务 部等相关部门对报废设备进行处理。资产管理员将变动情况标注在固定资产台帐上。5.7.5因不慎丢失、人为损坏而减少，不慎丢失和人为损坏的由使用或保管部门填写“固定资产报废 申请表”

11、。5.7.6经工程设备部调查或专业技术人员鉴定属：操作错误、使用不当、人为丢失、监管不严等情况, 则提出处理建议呈报总经理审批后，收回损坏设备，财务部根据批准收取罚款等。资产管理员 将变动情况填写在固定资产台帐上。5.8固定资产的日常管理固定资产的日常管理由工程设备部和财务部共同进行。5.9固定资产的保管5.9.1领用的固定资产由领用部门负责人监管；仓库闲置的固定资产由库管员负责保管。5.9.2固定资产的维护、维修详见文件设备管理总则。5.10固定资产的盘点5.10.1不定期检查：资产管理员随时随地检查资产在用数量、状态。5.10.2定期盘点：资产管理员于每年6月和12月底，会同财务等相关部门

12、对固定资产进行盘点。对 盘点中未找到实物的固定资产，相关使用部门对该部分固定资产需查找原因，并做出书面情况 说明。盘点中对于现场有实物而账面上没有的固定资产，需查明原因，如确属盘盈的固定资产, 需立即将其转为该部门固定资产。固定资产的使用部门、工程设备部、财务部需及时根据盘点 结果更新资产信息，确保账物相符。5.10.3每年定期盘点时，财务部、工程设备部、人事行政部和使用部门需对替换资产进行评估，经 评估后不能再用的资产按报废程序进行。5.11固定资产的报废5.11.1固定资产的报废标准5.11.1.1使用期限超过使用年限，虽经大修能达到精度和工艺要求，但经济上不如更新合算的设备。5.11.1

13、.2国家和有关部门规定淘汰的设备。5.11.1.3大修后不能满足工艺要求的设备。5.11.1.4技术性能落后不能满足生产要求的设备。5.11.1.5耗能高、严重污染、危害人体健康和安全的设备。5.11.1.6工艺布局改变，厂房和场地搬迁无法拆除的设备。5.11.1.7因事故和灾害，设备损坏无法修复和无修复价值。5.11.2固定资产的报废流程5.11.2.1固定资产设备的报废由使用部门提出申请，并填写“固定资产报废申请表”。办公用固定资 产需经人事行政部鉴定确认；其余资产由工程设备部相关技术人员鉴定确认。经分管领导 同意后，由财务部审核后按公司财务审批制度的规定交有权审批人审批。5.11.2.2

14、贵重和复杂的固定资产设备，工程设备部组织有关技术人员或外请专家确认，确认符合报 废条件并签署报废技术依据和意见，报经分管领导审核后，由财务部审核后按公司财务审 批制度的规定交有权审批人审批。5.11.2.3 “固定资产报废申请表”一式三份，工程设备部一份，财务部一份，使用部门一份。财务部、 工程设备部据此统一下账销卡。5.11.2.4非固定资产的设备报废由使用部门提出申请，经工程设备部确认后，进入低值易耗品程序。5.11.2.5会计人员根据经审批的“固定资产报废申请表”冲减报废资产账面价值，收取有残值的报废 资产收益。5.11.2.6办理完报废手续后的固定资产需单独由工程设备部保管。如需出售，

15、需通知财务部，在完 善财务部所需手续后方可出售。5.12固定资产的帐务处理5.12.1固定资产核算：购入的固定资产成本，包括购买价款，相关税费（不含进项税），使固定资 产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服 务费等；自建（制）的固定资产，应按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出 作为入账价值；5.12.2投资者投入的固定资产在办理了固定资产移交手续后应按投资合同或协议约定的价值加上应 支付的相关税费用为入账价值。5.12.3盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产市价，减去按该项资产的新旧程度估价损耗后的余 额，作为入账价值，原价减累计折旧后的差额作为会计前期差错处理，计入以前年度损益调整。5.12.4盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。5.12.5报废的固定资产经清理后的净收益记入营业外收入，净损失作营业外支出处理。5.12.6累计折旧计提：采用直线法按月计提，预计残值率为5%。5.12.7资产清理入账：固定资产有偿转让或清理报