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1、会计制度设计形成性考核册作业1参考答案1、从纵向上看，我国的会计法规体系包括会计法律、会计行政法规、会计规章三个层次。会计法律是指调整我国经济生活中会计关系的法律总规范，如中华人民共和国会计法。它是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，是指导会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。它由国家最高权利机关（全国人大常委会）制定。会计行政法规是指调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。它是由国务院制定发布或国务院有关部门拟订经国务院批准发布，制定的依据是会计法。如国务院发布的总会计师条例和经国务院批准由财政部发布的企业会计准则等。会计规章是指由主管全国会计工作的行政部门-中华人
2、民共和国财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件。它制定的依据是会计法律和会计行政法规，如企业会计制度等。 从会计法规体系的结构和层次上看，会计法律和会计行政法规属于宏观会计政策，它着眼于从宏观上提高所有企业的会计信息质量，而企业会计制度则属于微观会计政策，它立足于保证某个具体企业的会计信息质量。从横向上看，会计法规体系包括 ：（1）会计核算方面的法规，如企业会计准则、企业会计制度等；（2）会计监督方面的法规，如中华人民共和国会计法等；（3）会计机构和会计人员方面的法规，如总会计师条例、会计专业职务试行条例、会计证管理办法等；（4）会计工作管理方面的法规， 会计档案管理办法、会计电算化
3、管理办法等。2、差旅费报销单部门_ 年 月 日出差人 出差事由 请将费用单粘贴在背面 会计制度设计形成性考核册作业2参考答案1、(1)该现金日记账没做到每日终了时，应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，(实践条件许可的话还可以与库存的模拟现金实存数核对相符)做到账款相符，没做到日清，只有月结。(2)有些对方科目没有写出。2、（1）预付账款应按实际付出的金额入账，并单独设置“预付账款”科目核算。但是，在预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。（2）在编制资产负债表时，应将预付账款和应收账款的金额分别反映。它们需要根据明细科目余额来编制，
4、应收账款和 预付账款科目按所属明细账科目的期末借方余额计算编制。如果这两个科目的明细账出现期末贷方余额，分别计入“预收账款”和“应付账款”。3、略会计制度设计形成性考核册作业3参考答案1、课本P184-185P184倒数第6行起，“分批分步骤（综合结转）”部分，至图8-32、（1）租入时： 接受投资借：在建工程 730000 借：固定资产500000贷：长期应付款融资租入固定资产应付款 730000 贷：实收资本 500000借：在建工程67800 接受损赠设备：贷：银行存款 67800 借：固定资产 201000资产交付使用后： 贷：资本公积 200000借：固定资产融资租入固定资产 797
5、800 银行存款 1000贷：在建工程797800 盘盈设备：借：固定资产 70000 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 50000贷：累计折旧 20000 贷：营业外收入固定资产盘盈50000待处理财产损溢待处理固定资产损溢 50000（2）固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写“固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制“固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。其一般格式如下：SB6105 设备 台 1 70000 20000 会计制度设计作业11、 见书第一章2、 差 旅 费 报 销 单填单日期：年 月 日附件：张
6、报销人姓名 出差原因 其他费用出差时间 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 日期 起止地址 交通工具 住宿费 途中伙食费 住勤费 说明 项目 小计起 止 天数 金额 天数 金额 通讯费 订票费 退票费 机场建设费 杂费 报销人：审核人：合计（小写） 差旅费合计（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 3、答：是成本汇总表应增加以下内容：表头（成本汇总表）。日期。完工数量并要有单位。如有计划成本或定额成本则应同时列出。4、科目汇总表核算程序根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收款凭证和付款凭证填制现金、银行存款日记账。根据原始凭证、记账凭证填制明细账。根据记账凭证编制科目汇总表。根
7、据科目汇总表登记总分类账。将日记账、明细账与总分类账核对。根据总分类账、明细分类账编制财务会计报告。会计制度设计作业21、 答：（1）应增加表头和日期（2）对方科目不全（3）每笔都应结出余额，做到日清日结。2、答：预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。3、
8、见书144页会计制度设计作业31、答：该服装生产企业的成本核算制度：该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。成本核算制度如下：（1） 编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。原始记录上要
9、正确填写业务内容；数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。（2）按产品的批别设置产品成本计算单，由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可。如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。2、（1）1、借：在建工程 79
10、7800贷：银行存款 67800长期应付款 7300002、借：固定资产 500000贷：实收资本 5000003、借：固定资产 201000贷：资本公积_接受捐赠 200000银行存款 10004、借：固定资产 50000贷：待处理财产损溢 50000（2） 1、固定资产盘点明细表2、固定资产盘盈、盘亏表会计制度设计作业41、 计时工资分配表年 月应借科目 工资 职工福利费 总账科目 明细科目 生产工时 分配率 分配额 工资合计 14% 合计基本生产 A产品 B产品 小计 制造费用 A产品 B产品 小计 辅助生产 总计 2、答：该企业管理费用会计制度设计应包括以下内容：（1）选择恰当的管理费
11、用预算控制制度。（2）对相应的管理费用实行限额报销法。（3）根据费用开支的职责归属和管理责任，建立必要的管理费用开支审批制度。（4）定期编制管理费用分析表，通过比较计划数和实际数，分析差异产生的原因，将其作为奖惩依据，便于改进工作。3、答：该外商投资企业该项业务内部控制制度和核算方法：（1）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（
12、2）移交手续和验收手续是否合法。（3）该外商投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”帐户，贷记“资本公积其他资本公积”帐户。 出差补贴 天 报销总额 ? 元 (人民币大写)主管 审核 出纳 领款人3、（1）该报表是产品生产成本表（2）按成本项目反映的产品生产成本表中主要列示各种产品生产费用中的直接材料、直接人工和制造费用以及期初在产品、期末在产品和产品生产成本合计数，上述项目之间的关系可以表示为：生产费用+期初在产品-期末在产品=产品生产成本在该表中将反映各项目的 上年实际数、本年计划数、本月实际数和本年累计实际数。所以该表还应增加“数量”、“期初在产品”、“期末在产品”和“产品生产成本”合计数。4、（1）是科目汇总表账务处理程序（2）科目汇总表账务处理程序的程序内容：根据所有记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总账。 .
