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1、 企业会计综合实训参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料酚醛树脂 10000业务4（4#） 借：在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款中国银行386 0000中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务7
2、（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056 贷：其他应收款X凯 5000业务8（7#）借：管理费用办公费 1000 贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（9#）借：原材料柳桉原木3360650贷：在途物资柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000 贷：应收票据XX兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000 财务费用 21 贷：银行存款工商银行 600 021业务
3、13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14 （12#）借：应收账款淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（13#）借：管理费用办公费 1850 贷：库存现金 1850业务16（14#）借：库存现金 6000 贷：银行存款中国银行 6000业务17（15#）借：银行存款工商银行 210000 贷：应收账款大营盘公司 210000业务18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000酚醛树脂 40000纯碱 20000油料 412800 应交税费应交增值税（进项税额） 85476 银
4、行存款工行 11724 贷：其他货币资金 600000业务19(17#)借：管理费用业务招待费 8000 贷：银行存款中国银行 8000业务20（18#）借：其他应收款李明 2500 贷：库存现金 2500业务21（19#）借：银行存款中国银行 70000 贷：应收票据新达工厂 70000业务22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产小轿车 550125 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 管理费用税费 5830 贷：银行存款工行
5、 640955业务24（22#）按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料管件 29023.2五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款XX大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5业务25 提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料打印纸 1300墨盒 2400 贷：库存现金 3700业务27（24#）借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款中国银行 10000业务28（25#）借：交易性金融资产成本 299200 投资收益 154.6 贷：银行存款XX银行 299354.6
6、业务29（26#）借：库存现金 900 贷：待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款工行 1500业务31（28#）借：管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款工行 2200业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900业务33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77 贷：银行存款中国银行 444 924.77 其他应收款X明 2000业务34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741.74住房公积金 57475 贷：银行
7、存款中行 231866.46中行 114950业务35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费未交增值税 140000应交营业税 20000应交城建税 8000应交教育费附加 4800应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款中国银行 140000中国银行 36000中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款李明 2500 库存现金 48业务39（35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷：固定资产空调 4800 （36#）借：固定资产清理 5
8、45 贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7业务40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000 贷：银行存款工行 100000业务41（40#）借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款太平洋财产保险6000 贷：银行存款工行 6000业务43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000 应交税费应交增值税（进项税额） 96200
9、0 贷：应付账款XXXX林木 7400000业务44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款中国银行 37300业务45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款北方贸易公司 153150业务47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000业务48（48#）借：原材料杨木原木 6438000 贷：在途物资杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金
