《自贸区税收优惠法律制度完善措施》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自贸区税收优惠法律制度完善措施（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、自贸区税收优惠法律制度完善措施在改革开放不断深化的情况下，自贸区成为了推动对外贸易开展的重要途径。本文通过对当前自贸区税收优惠政策进行比较，对各个自贸区在税收政策方面的异同进行分析，从而更好地了解自贸区在税收优惠法律制度方面存在的问题。从当前的自贸区现状来看，税收优惠法律制度的问题主要表达在缺乏专门税收优惠标准法律、无法满足自贸区创新性的金融制度以及税收优惠政策单一等等，这就需要在进行自贸区税收优惠法律制度完善的过程中，采取有效应对措施，提升对创新型金融制度的适应性，增强税收优惠法律建设，以推动自贸区的开展。【关键词】自贸区;税收优惠;法律制度;措施从2022年我国在上海成立第一个自贸区之后，
2、自贸区建设成为了诸多省份的经济开展重点，广东、福建、浙江、辽宁、重庆、海南、河南等地区均投入到自贸区建设当中。作为我国第一个自贸区，上海在税收制度方面积累了大量的经验，构建了较为合理的税收架构，但是其他地区在进行税收政策制定的过程中，不能照搬照抄上海的模式。在当前自贸区的开展以及制度建设当中，需要对税收优惠法律制度进行完善，针对目前税收优惠法律制度中存在的问题与缺乏，采取有效的改善措施，推动自贸区的快速稳定开展。一、自贸区税收政策的比较(一)自贸区税收政策的共同点在2022年国务院决定在上海地区建设自贸区之后，对于上海自贸区在税收优惠政策方面进行了专门的制定，而其他自贸区在税收优惠政策制定的过
3、程中，大多参考当时出台的?关于印发中国(上海)自由贸易试验区总体方案的通知?，这也就决定了各个自贸区在税收政策方面有着很大的相似之处1。首先，确立推动投资的税收优惠政策，其中主要包括两方面内容，即引入资产评估增值所产生的递延纳税中的优惠政策;股权鼓励中个人所得税的递延纳税优惠政策。通过这两种税收优惠政策，有效地减缓投资充足以及高端人才获得奖励时的纳税压力。其次，促进贸易的税收优惠政策，表达在四种税收方面，即企业所得税、个人所得税、增值税以及关税。各个自贸区在进行税收政策制定的过程中，大多拓宽了出口退税的范围，同时给予符合条件的企业相应的增值税税率优惠，吸引更多的企业进入自贸区开展生产经营。最后
4、，明确税收制度创新。自贸区在建设方案需要进行税收制度创新，才能更好地适应税制改革的方向以及国际形势，完善离岸业务开展以及境外股权投资的税收政策。(二)自贸区税收政策的差异自贸区在上述存在很大共性优惠政策之后，往往会根据自身的实际情况，制定一个具有地区特点的税收优惠政策。比方说上海自贸区在开展的过程中，依托自身金融业的开展优势，在这一方面的税收优惠政策更为明显;天津自贸区那么侧重于航运、大型机械制造业开展以及金融租赁等方面;广东自贸区那么将重点放在了效劳业的开放与衔接方面2。在当前自贸区的开展中，不同地区在税收政策方面存在着一定的差异，比方在税率、企业所得税、个人所得税以及关税等方面都有所不同。
5、二、自贸区税收优惠法律制度中存在的问题(一)缺乏专门的税收优惠标准法律在目前分布广泛的自贸区中，税收优惠政策很难进行统一的管理，这主要是缺乏专门的税收优惠标准法律，许多税收优惠政策相关的法律都分散在不同的法律条文当中，使得其很难起到统领全局的作用。由于缺乏一个专门的、标准化的法律制度，使得税收优惠政策的标准存在一定的缺陷，大大制约了自贸区的税收优惠政策制定。特别是在立法层次方面，相对较低，这就使得其缺乏稳定性，在与根本法产生冲突之后，无法长期实行。除此之外，局部自贸区为了提升自身的竞争优势，在税收优惠政策方面存在随意性，容易导致恶性竞争的情况，对于自贸区的开展产生了不利的影响。(二)无法满足自
6、贸区创新性的金融制度在自贸区的开展当中，金融创新能够提供可靠的保障，而自贸区的重要工作之一，就是加快金融业的创新开展。在自贸区的开展当中，创新性的金融开展模式呈现出多样化的状态，包括跨境融资、外汇支付手段等等，对于这些新金融产品的税收优惠政策，如何征收消费税、增值税，成为了许多部门要考虑的问题。对于自贸区内的金融行业开展来说，变化迅速，这就使得税收优惠政策的出台无法满足开展要求，每一项税收优惠法规的出台，都需要经过长时间的论证，这就容易导致制度出台之后，行业形势已经发生变化。在这种情况下，税收优惠政策的制定无法与金融行业未来的开展保持一致，所出台的优惠政策，也就不能发挥出应有的效果，很难满足当
7、前离岸业务以及境外股权投资快速开展的需求。(三)税收优惠政策单一相较于上海自贸区的税收优惠法律制度来看，大多数新兴自贸区在税收政策方面较为单一，税收政策的数量相对较少，同时适用范围较窄，无法为自贸区的开展提供相应的导向性。在这种情况下，自贸区所出台的税收优惠政策很难适应现阶段的开展要求，同时也阻碍了自贸区的开展。在许多自贸区的税收优惠政策制定当中，更多的是以“点为限，存在优惠不均衡的情况，不同地区的纳税主体利益进行了不同等价的划分，违背了产业型优惠的相关原那么3。在税收法律方面，国内自贸区在贸易企业所得税以及个人所得税方面，存在着缺乏。在国际船舶注册登记方面，税收优惠力度有限，这就严重阻碍了离
8、岸贸易的开展，同时也制约了自身的国际市场地位提升。三、自贸区税收优惠法律制度的完善措施(一)完善海关税后优惠制度在自贸区的开展当中，很大一局部的贸易来源于境外商品进口，这就需要在关税方面进行适当的调节，从而优化自身的税收优惠法律制度。首先，必须要完善税法法规的顶层设计，全国人大在进行大概框架制定之后，各个自贸区根据自身的实际情况，在理论与实践成熟的根底上，出台相应的关税优惠政策。其次，充分借鉴国际海关税收优惠经验，对自身的法律法规进行完善，通过达成双边或者多边条约，对自身的立法工作进行完善，从而在符合国情开展的根底上，做到与国际接轨，满足海外贸易的开展需求。最后，密切关注本国内需，对国内市场的
9、动向有一个准确的把握。自贸区在进行税收优惠政策制定的过程中，需要结合本国国情，对计税税率、税收征管范围以及起征额度等等进行明确，完善海外商品关税制度。(二)树立法治思维在自贸区的建设与治理当中，必须要树立法治化的税收制度，从而为各项工作的开展奠定根底。在这一过程中，应该尽快提升自贸区法的法律级次，从而实现税收优惠法规稳定性与合法性的提升，适应当前金融税制的创新开展要求，为各项改革工作的开展提供明确的依据。通过大力推进财税创新工作，以此为突破口，对现有的优惠政策进行梳理，从而构建统一的政策体系，为各项税收优惠政策的制定提供可靠保障。在自觉地将自贸区实践融入到法制建设当中之后，能够保证各项改革工作
10、的稳步、扎实开展，从而更好地提升自贸区开展的凝聚力，为改革开放的开展提供充足的动力。(三)整合税收优惠政策在自贸区的开展当中，税制优惠设计需要建立在一国本身的经济依赖性上，通过合理的分析新的税收政策，能够将其优惠效应充分发挥出来。各个自贸区需要对现有的税收优惠政策进行整合，通过搭建统一的政策平台，提升自身的税收优惠优势，改变以往政策碎片化的情况。同时，推动自贸区离岸业务的开展，落实流转税免税的设想，从而提升自身在离岸业务开展方面的优势，真正地做到与国际社会接轨。需要注意的是，在进行税收优惠政策制定的过程中，要遵循相应的法律法规，不得出现侵蚀国家税基的情况，通过借鉴美国出台的免关税退税制度等等，为征管本钱的简化提供保障，更好地推动企业的开展。参考文献：1王婷婷.中国自贸区税收优惠的法律限度与改革路径J.现代经济探讨，2022(4).2欧阳天健.论上海自贸区税收优惠法律制度的完善J.北京理工大学学报(社会科学版)，2022(6).3管金平.中国市场准入法律制度的演进趋势与改革走向基于自贸区负面清单制度的研究J.法商研究，2022(6).
