电影城财务制度

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1、财务管理制度一、财务报表：财务报表是正确反映财务状况及有效进行财务管理的一种方式。这些报表包括但不仅限于：1、保险库现金盘点表：影城一般备有30000元备用金，由值班经理保管钥匙和密码，备用金只作营运中换零金 和发给收银岗位备用金用，不可挪为他用。每天开店、交接班及闭店时值班经理需清点 保险箱并认真、求实地填写“ 保险库现金盘点表同时保险箱内其他物品，如：电影 券、赠券等也需一并清点并记录。总经理及财务部门将不定期的对保险库的现金盘点情 况进行核查，以确保公司财产的安全性。此表由营运部门保存三年并经财务部门同意后 方可销毁。2、零用金记录：影城备有5000元零用金为日常营运过程中的小件物品采购

2、或其他应急款项的支付。零用金由影院的总经理保管并做好相应的“零用金记录”，于每周汇总至财务报销。零用金每次使用数额不得超过 500元，如超过500元使用需单独申请。零用金应每日清点， 每笔零用金在报销时均需写请款单注明金额、用途、批准人等项目，同时应将相关发票 附在后面以备财务核查。3、银行对账单和现金交款记录：影城当日所有营业收入（支票、现金）和需要兑换的备用金，由晚班值班经理于营业结束后封包投入保险箱中，同时填写“现金交款记录”。保箱箱钥匙和密码分别由经理和财务取款人员保管，解款时需有值班经理和财务人员同时在场打开保险箱，值班经理需核查当日现金交款记录中的数目和前日的收入数是否相符，然后由

3、值班经理和财务人员双方签字确认交款金额和换零数额。4、借款单、请款单、 PO单（订货单）：1）借款单：暂支是指公司员工经办公司各种事务而向公司暂时借支款项，在事务办理结束 后持有关凭证冲销暂支款项，并交回多余款额或报销本人垫支款额。非差旅事项的现金暂支，应首先由经办人口头提出申请暂支意向，经总经理同意后填写一式二份的 “借款单”（包括：借款日期、借款事由、借支金额大小写、借款人签章、总经理批准等） 。财务部门以“借款单”第一联入账记录，第二联借款人妥善保管。事务办理完毕后，经办人员填制“请款单” ，及时到财务部门办理销账手续。财务部门作销账处理时，应在现金借款单第二联上填列报销日期、实际报销金

4、额、退款补款金额（退款是指经办人在事务办理过程中未全部用完暂借款项所剩余部分；补款是指经办人在事务办理过程中暂借款项不够支付，由其个人垫付并应由财务部门为其办理报销的部分） ，并在第二联上加盖现金收讫、付讫章，以第二联作为记账凭证附件。借款原则上规定为事务办理结束的当月归还， 对暂支借款时间在一个月以上的，财务人员应该及时获得其合理的解释，否则应该催促经办人员办理报销手续。2）请款单：请款单可用于借款的报销及急用物品的购买。报销是指本公司员工报销办理公司事务过程中发生个人垫支款项，或是为办理公司事务而暂支款项的销账事宜。经办人员办理公司事务完成后，填写“ 请款单 ” （包括：报销日期、报销内容

5、、报销金额大小写、经办人签字、审批人批准等） 。根据授权审批的有关规定，不同的金额由不同的审批人审批：影院总经理具有由现金列支、金额在500 元之内（含 500 元）费用项目的审批权，同时具有500 元 2000 元非现金列支项目的审批权。超过上述审批权限的需上报具有审批权限的负责人批准。请款单上请款人与受款人必须一致，不允许代填行为，经办人应持手续齐全的费用报销单从行政助理处报销。手续齐全的费用报销单是指：原件粘贴：所有的原件必须粘贴到“原始凭证粘存单”上，且必须整齐牢固、互不粘连，便于翻阅；原件粘贴必须按照一定的逻辑性，且应给每一张原件进行自然数编号。例如：报销人在报销时同时提交三份请款单

6、，则在请款单右上角编列 1/3 、 2/3 、 3/3 序号。一事一报：原则上，一张报销单只能填报因办理某一专项事务而发生的开支；若某一事务办理过程中为一主题事务而发生了其他不同性质的费用，应该在费用报销单中分行填列，并在报销内容中注明该种性质费用的原始附件起讫号。所谓其他不同性质的费用，至少应该区分为市内交通费、停车费、过路费、汽油费、通讯费、其他等。财务部门报销审核人员审核费用报销单，包括：报销单手续是否齐全、报销单填写是否正确、原始凭证是否合法、报销发票抬头是否填写公司名全称等。根据公司有关规定判断费用报销的合理性：对完全符合报销规定的，按照费用报销单大写金额支付现金； 对不符合报销规定

7、的， 根据以下不同情况分别处理：费用报销单手续不全缺少有关人员签章， 退回报销单， 由经办人补齐手续；费用报销单填写错误，要求经办人员重新填写；原始凭证不合法，按规定不能作为报销凭证的，要求经办人员提供合法凭证后给予报销，或者由经办人同意从报销总额中扣除不合法凭证金额后的余额支付经办人；根据公司有关规定，有不在报销范围内的费用支出的，除非由授权批准人员的特别批准，否则财务部门将从费用报销单填列的报销金额扣除不予报销部分后的余额支付经办人；经上述财务审核程序无误后，财务部将现金交还影城，以保证各影城库存备用金为 5,000 元。3） PO单：PO单适用于付款金额超过500元以上的事项。请款人填写

8、三联式“ 订货单 ” ，包括财务联、请款人留存联，供应商留存联，必须认真详细填写订货单表格中的每一事项：时间、货品、数量、单价、总价及供应商的联系方式；然后在PO单“承办人”处签字，并将供应商联传真至供应商，由供应商确认无误后回传至承办人；承办人在取得具有审批权限的负责人核准后（负责人须在 PO单“核准人”处签署），将财务联、发票及送货单粘贴好 , 交给财务准备付款。对于既不适合直接采用请款单又不适合直接采用PO单的请款事项，经办人需先向供应商传真“ 价格及事项征询函” ，供应商确认后需及时回传经办人，经办人确认无误后，再填写PO单并按PO单操作流程处理。影院财务部严格审核影院上报的单据后，取

9、得具有财务审批权限主管的核准后，安排统一日期付款，可采用回寄支票或电汇等付款方式。对于任何不符合财务制度的票据，均退回或做跟踪处理。5、差旅费报销：1 ）凡因公出差应事先（提前七天）填写“出差申请表” ，经相关批准人审批后方可请款。“差旅费报销单”需要借款的应按借款程序办理。 出差后需要报销费用的应在填写 报销程序办理。2 ） 交通费需按标准报销： 在市内的交通费应以公众交通工具为主， 包括： 公交车及地铁；出租车仅可在上述交通工具无法使用的情况下才可以报销， 任何私人用途或日常工作中的出租车费均不能视为差旅费。3 ）员工可以购买本地保险公司的乘机保险（旅客航空意外险） ，保险费一般为二十元。

10、4 ） 商务招待费： 任何的商务交际费必须是在合理及必须的情况下才能予以报销。 报销时需写明招待费的目的及同行人。5 ） 电话费： 所有本地电话使用酒店的电话通话， 任何私人用途的通话将由员工本人承担；长途电话要使用员工的手机通话， 员工应二十四小时保证手机的正常通话， 以便于相互之间的沟通； 如果需要员工使用家庭电话办理公司业务时， 员工应使用电话卡通话，电话卡中用于公司业务的部分将实报实销。6）停车费：所有公务合理支出的停车费都必须填写在出差申请表的“杂项”一栏中。6日报表：每日营运部门需向财务部门递交的报表有： 营业日报表及经总经理核准的卖品损耗及招待情况表。7周报表：每周营运部门需向财

11、务部门递交的报表有：备用金周报和盘点表（周一至周日）、PO单清单和对应的PO单及所附的发票、预售券盘点周报（周一至周日） 、退票及废票（周一至周日） 卖品周库存盘点分析报告（周五至周四） 周“卖品库存数量明细表” （ 周五至周四 ） 周库存盘点记录表（盘点人签名） 。8月报表：每月营运部门需向财务部门递交的报表有：卖品月库存盘点分析报告月“卖品库存数量明细表” 月库存盘点记录表（盘点人签名） 月办公用品盘点表经总经理签署的月员工考勤表。9损益表（Statement of Profit & Loss ） ：损益表是对当月影城经营情况的一个全面的综合的现实的评估。管理者在年度财务预算被批复后，参照

12、本月的损益表来分析当月的各项收支数据与预算数据的区别，从而得出经营管理方面的现实状况，以便在下月做出适当的调整。损益表中最重要的参考值是KPI （ Key Performance Indicator ）值，它主要包括：观众人数(Admission )卖品部平均交易值(Concession SPP )影片租金费(Film Rental % )卖品部成本率(Concession COGs %)平均票价(STP)薪资占总收入的百分比( Payroll % as of Total Revenue )广告宣传费占总收入的百分比(Direct AD cost % as of Total Revenue )

13、对比上述 KPI值就能看到，过去的一个月中影城在哪些项目中的经营符合预算要求，哪些项目的经营没有达到预算要求，由此查找原因以便改进。损益表的几点解释：月度广告宣传费支出应不高于全月票房收入的4.5%;月度薪资费用支出应不高于全月总收入的 8.5%；月度法律费(知识产权费)为全月总收入的 2%二、公司发票管理制度：1、发票种类：地方税务局监制统一式样零售业发票类地方税务局监制统一式样服务业发票类2、发票保管及开具：发票由影院财务保管。任何观众索取发票均应由当值值班经理到财务部，由财务人员负责开且 .使用发票时，每份(3联)发票之间须加垫板，每开完一份发票就将垫板往后挪一次，以防止前后发票之间有空

14、白未开造成浪费情况发生。发票使用注意事项：发票封面、封底必须保留，不得丢失，若有松动，请用胶水粘牢；开具发票时应字迹清楚，不准涂改，同张发票用同种、同色笔书写；所有的项目必须填写齐全，客户名称，日期，项目，金额(大小写)以及制单人均不得省略；开具发票时页面顺序要从前往后，不允许跳页开具发票，前后页时间排序也是从小到大；发票应内容真实，每份发票联次一次复写，上下联内容和金额一致；填开错误的发票应各联齐全，并各联加盖“作废”字样图章；制单人若开错发票需作废且发票联、记账联已撕下的，撕下的部分必须用“胶水”靠左粘牢在第一联存根联之后；发票不准拆本使用、不准转借、代开、转账、发票联加盖财务或发票专用章

15、。对于服务业发票：所开具内容仅限影院营业执照经营范围所定，不得擅自违规开具与影院经营业务不相符的发票内容，否则由此引发的一切相关税务及法律纠纷由其完全承担。目前经营业务所涉及的内容限于“电影票”、“电影会务费”、“租赁费”、“电影包场费” “广告宣传”等服务性质的项目，但服务行业发票绝对不允许出现“办公用品”、“食品”、“家具”等属于增值税项目的业务。若开票人实在无法辨明顾客要开具的业务属于何种性质，开发票之前必须请示财务总监。对于零售发票：零售票只能开具“食品” ，不得开具“文具”，“办公用品”，“家具” 等远超公司经营范围的业务。四、招待费管理制度：1、影城对已经授权的、合理支出的招待费将予以报销。2、招待费应事先由使用人填写申请，招待申请中要注明招待对象，事由、标准、等相关内 容，在总经理批复或呈报总报批准后方可执行。3、招待费只限用于商业和经营目的，建立在为影城服务的宗旨上。4、使用人应严格按照预支款项进行招待活动，超出部分需事先得到总经理的批准，否则由 使用人自己承担。5、招待活动后应开具正式发票，各项目录应填写清晰、正确。6、使用人在报销时应填