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1、制度名称审计人员工作规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。第3条 审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。第4条 审计人员应具备的素质。1熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。2掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。3具有与所
2、执行审计业务相匹配的经验。4具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。5具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。第5条 审计人员日常行为规范。1全心全意为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。2努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。3严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。4办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。5不得参与被审计单位的经营活动。6办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。7对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。8谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。第6条 审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。1在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。2到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。3不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。4不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。第7条 本规范由审计部负责解释。第8条 本规范自发布之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
