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1、本科税务第二学期财政学财政学模拟卷A一、单项选择题1. 财政的范畴随着历史的发展而发展，其中国家预算最早出现于（C ）。A. 奴隶社会后期B.封建社会前期 C.封建社会后期D.资本主义社会早期2. 市场经济条件下，财政进行干预的理论依据在于（B ）。A.市场已成为资源配置的基本方式B.存在各种形式的“市场失灵”C. 国家不仅是社会管理者，同时还是全民生产资料所有者D. 国家需要制定各种经济和社会发展战略规划3. 外部负效应意味着（D ）。A.生产的成本大于收益B.生产的边际成本大于边际收益C.生产的边际收益大于边际成本D.生产的社会边际成本大于私人边际成本4. 我国从1994年起实行的预算管理
2、体制是（C ）。A.总额分成 B.划分收支，分级包干C.分税制 D.划分税收，核定收支，分级包干5. 目前，我国财政收入最大部分来源于（B ）。A.第一产业 B.第二产业 C.第三产业6. 税收的横向公平是指（C ）。A.通过公平税负，创造一公平的外部税收环境C.纳税能力不同的人负担不同的税收7. 我国目前国债的偿还方式是（D ）D.咼科技产业B. 相同纳税能力的人负担相同的税收D.收入的公平分配A.基金偿还B.预算盈余偿还C.发新债还旧债D.预算列支8. （ B ）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。A消耗性支出B转移性支出C预防性支出D创造性支出9. 发生严重通货膨胀时，应实行的宏观经济
3、政策有（B ） 10较为可行的弥补赤字的通用方法是（B ）。A.松财政政策，紧货币政策B.双紧C. 紧财政政策，松货币政策 D.双松A.动用历年财政结余B.发行公债C.增加税收D.增发货币二、简答题1. 财政的三大职能是什么？财政的三大职能是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化 资源结构的目标。财政资源配置的手段是公共支出和政府税收。收入分配是指一定时期内创造的国民收入在多种经济主体间的分割及由此形成的收入和财产分配格 局。财政收入分配的目标是社会公平，手段是税收一转移支付制度。经济稳定包含充分就
4、业、低通货膨胀（物价水平稳定）和国际收支平衡等含义；而经济发展是一个 包括经济增长、经济和社会进步等若干内容的概念。实现经济稳定和发展的手段包括相机抉择的财政政 策、自动稳定器和财政政策和货币政策的松紧搭配。2. 为什么说教育是一种混合产品？ 教育是具有公共产品性和私人产品性的混合产品，其外溢性特征明显，它不仅使个人受益，而且通过 提髙人口的文化素质而对经济发展、社会安定、环境保护和人类健康等均有积极影响。从教育的性质看，完全可以由私人部门提供，但公共部门在为全社会提供教育方面起着重要作用。教育经费筹集的标准主要应根据受益原则进行。政府应为使大多数人受益的初等教育提供资金，而主 要受益者是个人
5、的髙等教育经费应主要由个人负担。3. 税收有哪些基本特征？强制性、无偿性、固定性（规范性）。强制性：纳税人必须根据法律规定履行纳税义务；无偿性：税收已经征收姬归政府所有，不再直接返还给纳税人；固定性：纳税的标准经过立法事先规定，以税法的形式并严格按事先规定之标准获得财政收入。4. 分析影响税收负担的主要因素。生产力发展水平-人均国民收入越髙，税收的负担能力越强。-发达国家的税收占GDP的比重在30%以上，而发展中国家在20%以下。政府职能范围-政府职能范围越广，税收负担也就越重。财政收入手段选择-有的国家以利润或石油公营收入作为主要收入来源，税收负担较低。税收制度本身的因素-税种的设置-税收优
6、惠的多少其他因素（是否避税港、税收征管水平）5. 叙述国有资产管理的目标和意义。我国国有资产管理的双重目标 要维护国家所有者的权益，保障国有资产的保值和增值，增加财政收入； 要提髙国有经济的整体质量，充分发挥国有经济的主导作用，促进整个国民经济健康发展。 意义： 有利于建立现代企业制度，改善国企内部治理结构有利于调整国有资本的战略结构- 一方面，重点加强关系国民经济命脉的行业和具有垄断性质的行业和领域。-另一方面，在竞争性行业和一般性行业，通过资本优化重组，提髙国有资本的整体质量。 有利于发挥国有资本对其他资本的引导作用三、计算题1、某商品的零售价（含增值税）为100元，假定其各环节的税率都是
7、17%,请问该商品包含了多少增值 税款？（100三（1+17%） X17% = 14.532、某人月工资收入52000元，红利收入30000元，请问其应缴纳多少个人所得税?个人所得税税率表（工资、新金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数-一一不超过500元的部分50二二二超过500元至2000元的部分1025三超过2000元至5000元的部分15125四超过5000元至20000元的部分20375五超过20000元至40 000元的部分251375六超过40000元至60000元的部分303375七超过60000元至80000元的部分356375八超过80000元至100000元的
8、部分4010375九超过100000元的部分4515375(52000-800) X 30%-3375+30000 X 20% = 17985 参考答案：1. 100/ (1+17%) X17% 14.52. (52000-800)X30%-3375+30000X20% = 11985+6000 = 17985四、论述题谈谈你对税费错位现象的认识（税费错位的根本原因是什么？为什么收费膨胀迅速？如何治理收费？）我国税费错位的根本原因在于政府收入过于依赖收费等非税收入。 危害：- “三乱”蔓延，互相攀比。-行为扭曲，滋生腐败。-给人带来税负重的误解。-税基缩小，税收减少。成因：-长期无税和地税的环
9、境，是各经济主体法制意识不强。-政府职能错位。-税制不合理。治理：-在思想上树立税收在政府收入中的主体地位。-清理各种收费、基金。-培养与市场经济相适应的税收观。-完善税制。-严管重罚，加强税收征收工作。财政学模拟卷B一、单项选择题1. 国家财政起源于（B ）A.原始社会初期 B.原始社会末期 C.奴隶社会初期 D.封建社会初期2. 通常意义上不属于财政三大职能的是（D ）。A.配置资源 B.收入分配C.经济稳定 D.国际收支平衡3. 不完全信息导致的后果之一是（A ）。A.市场垄断 B.外部效应 C.市场不完全 D.免费搭乘4. 在财政收入形式中，通过信用形式取得的收入是（B ）。A.公产收
10、入 B.对外贷款归还收入C.债务收入D.规费收入5. 税收的纵向公平是指（C）。A.通过公平税负，创造一公平的外部税收环境B.相同纳税能力的人负担相同的税收C.纳税能力不同的人负担不同的税收D.收入的公平分配6. 按照增值税的计税依据，我国增值税属于（A ）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税 D.效率型增值税7在“分税制”中，中央与地方共享的收入包括（D ）A.增值税、营业税B.资源税、消费税C.增值税、资源税D.增值税、资源税和证券交易税&就税收制度而言，目前世界各国普遍实行的是（B ）A.单一税制B.复合税制C.流转税制 D.所得税制9.弥补财政赤字，对经济发展影响较小的方式
11、是（A ）A.发行国债 B.增加税收C.中央银行增发货币 D.向中央银行透支10. （ C ）是具有外部效益的典型的混合产品。A.行政B.司法C.教育D.体育二、简答题1. 国债的偿还方式有哪些？分期逐步偿还法；抽签轮次偿还法；到期一次偿还法；市场购销偿还法；以新替旧偿还法.2. 财政支出按经济性质分类对经济分析的意义是什么？ 消耗性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对收入分配的影响是间接的。转移性支出对分配产 生直接影响，对生产和就业的影响是间接的。 在财政支出总额中，消耗（购买）性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些， 通过财政所配置的资源的规模就大些。反之，转移性
12、支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直 接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强； 以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。3. 应对国际避税的措施有哪些？运用总利润原则和正常交易价格原则，调整转让定价对利用低税国转移或隐匿征税对象的制约（如取消延迟纳税的规定等）对改变经营形式避税的制约防止逃避税收管辖权（如限制避税性移居）4. 国有资产经营收益与国有资产收益的内涵有何不同？如何认识二者的关系？ 国有资产经营收益，是企业纯收人扣除缴纳的全部流转税后的余额，亦可称作企业利润。国有资产收益，是国家凭借资产
13、所有权所应获得的各种收益的总称。 国有资产经营收益是所得税前利润，国有资产收益是所得税后利润；国有资产经营收益包括了国 有资产收益。5. 试比较单式预算和复式预算的区别。单式预算是指全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，单一汇集平衡，而不去区分各项或各 种财政收支的经济性质。复式预算是指全部的财政收入与支出按经济性质汇集编人两个或两个以上的收 支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出 对象；资本预算主要以国债为收入来源，用于盈利性的经济建设支出。单式预算的特点是：（1）整体性强。（2）简便易行。（3）不便于经济分析和有选择地进行宏观经济
14、 控制。复式预算的特点是：（1）便于分析、决策和控制。（2）经常预算和资本预算各自平衡。（3）由于 把国债收入作为资本预算的正常收入项目，这就使得资本预算总是平衡的，只有经常预算的收支才可能 有差额。三、计算题1. 某商品的零售价（含增值税）为200元，假定其各环节的税率都是17%,请问该商品包含了多少增值 税款？200三（1+0.17）X0.17 = 29.06 元2. 某人月工资收入52000元，红利收入20000元，请问其应缴纳多少个人所得税？个人所得税税率表（工资、新金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数一不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分510025三超过2000元至5000元的部分15125四超过5000元至20000元的部分20375五超过20000元至40 000元的部分251375六超过40000元至60000元的部分303375七超过60000元至80000元的部分356375八超过80000元至100000元的部分4010375九超过100000元的部分4515375（52000-800） X 30%-3375+20000 X 20% = 15985参考答案：1. 200/ （1+17%） X17% 29.12. （52000-80
