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1、商贸公司财务管理制度范本一.资金管理制度1、现金管理1.1、现金科目设两个子目-货款户和费用户，具体核算见第二 J章 O1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余 额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不 准坐支。1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时 送存银行，保证现金安全。1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘 三次，编制库存现金盘点表;审核出纳编制的银行余额调整表, 对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必 须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资
2、料交股份公司 财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户 用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务 需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账 户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户， 并报股份 公司财务部备案。2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时 汇入股份公司总部指定账户，每月 25号前必须把所有货款账户的余 额汇入总部账户。2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨
3、至各分公司的支出账户，具体办法详见费用管理制度。2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过 银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票 备查簿由销售公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财 务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其 他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支 票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款 单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后， 由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务
4、部办理 报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管 已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责 任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类 的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明 用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签 发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖作废 戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告） 才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转
5、让字样的银 行承兑汇票。3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小 写要一至；并必须有银行的汇票专用章的钢印或红印（目前只有农 行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边 承兑申请 人盖章处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印 签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与
6、到 期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股 份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面 收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依 次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行 承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在 当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行 到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银 行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业 人士
7、辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。 如收到的银行承兑汇票是 同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和 有效性。3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书 人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承 兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章 的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司 造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该 银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行 解付或贴现。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支 单，由财务经理和销售分公司经理审
8、批。上一笔借支未清账，不得再 次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取 钱、物 的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客 户）处借款、借货事宜规定如下：1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、 带货。2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个 经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总 经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查， 经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）
9、处借 款、借货及其他任何经手钱、物的事情。1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最 大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的 规定：1.1公司的产品销售规定是：现款现货、款到发货的原则，所 以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股 份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的 资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总 经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经 理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。 对应收账款超过一个 月
10、的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报应收账款账龄分 析明细表对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不 作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖 章的确认书。1.4销售分公司不得以应收账款来调节销售额，任何虚增虚减 应收账款发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的 违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务 经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究 当事人的经济责任，直至免职。2
11、、内部往来管理内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。2.1、本科目按单位设置明细科目：2.1.1当收到大连分公司开具的税票时，按税票上的价款借记 库存商品，按税票上的税额借记应交税金-应交增值税（进项税额） ，按税票总额贷记内部往来。当分公司把货款划回股份公司总部 时，借记内部往来，贷记银行存款-货款户。2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记银行存款- 费用户”，贷记本科目。2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账 项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账通知单，转账通知单由
12、经济业务发生的单位填写，并送 交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单 编制一式两份的内部往来调节表，双方各执一份存档备查，调节 项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部 分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。 固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并 贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。 低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：销售分公司固定资产应由财务
13、部门会同使用部门每年 盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册， 每 一类别至少抽点十项，盘点后应填造”盘点表一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。 财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部， 根据盘盈盘亏原因做出相应处理。6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资 产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专 项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品 在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。8费用承担：固定资产折旧及其他使用费
14、由分公司承担。为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。1、对外销售开具发票的规定1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或 会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位 全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如 实填写姓名。1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字， 经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确 认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账 或归档管理。1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有 收到人签字和单位盖章，
15、该证明要及时送交公司财务部门，附发票记 账联后入账。1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登 记。1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票 附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票 登记簿登记。1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发 票出具给客户2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的 公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发 票。2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登 记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关 备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的 收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制 开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算 准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证 号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理 审批，审核无误后的开票申请单才能开票， 开票申请单和发票记账联 一同作为记账凭证附件。2.
