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1、北京天奕兴华投资有限公司 财务管理手册第一章 总 则1、财务管理制度编制目的 为了提高财务管理工作质量，规范财务管理的各项工作； 为了维护公司和投资人的合法权益，妥善处理国家、公司、员工以及客户间的经济关系； 为了提高公司决策的准确性和信誉度； 为了使所有资金的运作过程自始至终处于受控状态，防止违规、违纪、违法现象的产生； 为了逐步建立起以财务为中心的现代企业管理构架。2、财务部组织架构财务部经理 （1人）总帐会计（1人）成本会计（1人）出 纳（1人）销售现场财务中心3、 财务管理职责范围 预算管理：根据项目投资计划和公司年度经营计划，确定成本预算编制原则，汇总及编制年度公司财务预算计划和纳税
2、方面的建议，并对各部门的财务预算执行状况进行统计、分析及评价； 资金管理：根据项目投资计划和各部门的费用预算，汇编资金需求，提出公司的融资方案及资金筹措计划，开展资金筹措活动；汇总各部门月度资金支付计划报公司领导；负责编制公司财务收支计划、成本计划和税务计划；合理调配资金，加速资金周转，降低资金成本； 会计核算：根据公司财务管理手册规定，负责各项成本费用的审核及支付；负责销售数据统计、复核；负责处理制会计凭证，登记账薄，并定期编制公司会计报表； 财务分析：进行成本核算工作；定期对公司的财务经营状况进行分析，编制月度综合性财务分析报告供公司决策层参考，并提出相应建议； 税务管理：及时了解各项税收
3、政策，有目的的合理进行纳税筹划，充分利用税收优惠政策合理避税，负责税款的测算、缴纳，为公司创造良好的外部环境； 制度建设：根据国家规定的会计法、会计准则及有关财经制度和公司实际情况，制定公司内部财务管理制度，并负责相应制度的解释、贯彻落实和监督检查； 合同审核：负责公司各类合同的财务合理合规性审核，并提出审核意见供上级领导参考；分类建立合同经济台账，跟踪合同付款执行情况； 信息管理：负责收集、整理国家税收、审计、会计等相关政策法规，为公司领导和其他部门提供财务信息指导；根据公司发展需要，负责财务信息化建设； 档案管理：根据公司有关管理制度，负责票据、会计凭证、账簿，财务报告、纳税报表等会计资料
4、的整理、装订和归档工作； 资产管理：根据公司的资产管理制度，定期参与公司资产盘点，负责公司固定资产的账务处理，以保证公司资产的完整和安全； 沟通协调：负责做好公司与银行、财税、工商、统计等部门之间的沟通协调工作，建立良好的外部关系；督促销售代理公司及时催交房款； 审计配合：按照公司管理要求，积极配合致远公司审计部相关工作，并按要求定期提供相关的报表； 其他事项：负责公司营业执照的年检工作；配合销售负责银行监管协议的签订工作；及时完成上级领导安排的其它临时性任务。4、岗位职责财务总监1、建立与完善集团财务管理机制并进行不断的优化、运行监督，协调与其他部门业务关系。2、组织贯彻国家财务会计相关的法
5、律、法规及方针、政策，规避财务会计的政策及法律风险。3、参与项目可行性研究分析，审核项目财务可行性，参与项目定位与产品定位方案论证。4、根据公司发展规划，制定公司财务战略，保证公司发展的资金需求和现金流的良性循环。5、根据公司业务，指导、组织建立会计核算体系，保证核算真实、准确、及时。6、及时进行财务分析，积极参与经营活动分析，为公司决策提供有效地财务数据支持。7、加强投资收益管理，考核与评价公司经营效益。8、参与公司重大并购重组，考察、审计、评价目标企业的资产质量及未来盈利能力。9、根据分工，做好资产与产权管理，保证公司资产安全与增值，规避产权变动风险。10、维护与税务机关等相关业务单位关系
6、，积极充分的利用好各项财税政策。11、负责公司的筹融资管理及调配、组织实施。12、按照公司要求参加公司会议，参与重大相关事项的决策。13、负责对分管部门的绩效考核。14、完成上级交办的其他任务。财务部经理1、参与公司资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略、对外合作谈判等。2、负责项目成本核算与控制。3、负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。 4、按时提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确。5、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等
7、。6、参与制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定各项财务计划。7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时报告。8、全面负责财务部的日常管理工作。9、负责编制及组织实施财务预算报告及月/季/年度财务报告。10、负责公司全面成本核算、会计核算和分析工作。11、负责资金、资产的管理工作。12、协调与银行、税务、工商等机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。13、完成上级交给的其他日常事务性工作。会计主管1、在部门经理领导下，按照公司财务制度和核算管理的有关规定，负责公司本部（含代管分公司）各种核算和其他业务的记帐工作。2、根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿
8、，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。3、及时了解、审核公司工程建设及材料供应情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。4、负责依税法规定做好各项税款申报及相应的缴纳工作。5、负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，及时办理记帐登记工作。6、负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。7、做好会计原始凭证、帐册、报表等会计档案的整理、归档工作。8、负责向上级部门和政府有关部门报送财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。9、完成部门经理交办的
9、其他任务。出纳1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐，做到月结月清，保证帐证相符、帐款相符、帐藏相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到
10、合法准确、手续完备、单证齐全。7、复核人力资源部提供的薪资发放名册，按时发放公司员工的工资及其他收入。8、负责及时解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。10、完成部门经理交办的其他任务。第二章 会计核算制度1、编制目的 为规范公司财务核算行为，及时提供真实、合理的财务信息，依据中华人民共和国会计法及企业会计准则等相关法律法规，结合本公司的具体实际，制定本制度；本政策制度遵循以下原则： 适用性原则：即制定的会计政策必须适应公司的经营规模、行业特征、发展及管理水平； 公认性原则：择定的
11、会计政策必须与公认的会计政策相符合； 一贯性原则：为保证会计信息的可比性，公司制定的会计政策，前后各期应该保持一致，不得随意变更； 重要性原则：对重要的会计原则和处理方法，必须做出明确的规定。2、 会计核算的基本原则 会计制度：执行中华人民共和国会计法、企业会计基本准则及企业会计具体准则； 会计年度：以公历一月一日至十二月三十一日为财务核算年度，月份结账日期为每月月末； 记账本位币：以“人民币”作为记账本位币； 记账原则：以“权责发生制”为记账原则； 记账方法：采用借贷复式记账方法； 计价基础：以历史成本为计价基础； 摊销方法：低值易耗品采用一次性摊销原则； 折旧方法：采用直线法计提折旧，残值
12、率为5%； 会计信息质量要求：可靠性、相关性、可比性、及时性、谨慎性、重要性、可理解性、实质重于形式。3、会计核算的具体方法3.1账户设置与要求3.1.1总账账户的设置是按照“国家统一的会计制度”规定的科目要求，结合房地产企业与本公司自身的特色，对会计科目作出设置；3.1.2 明细账户的设置是以既方便核算、又能清晰反映公司经济活动、同时能满足投资者的需求为目标；3.1.3 随着公司经济业务的不断拓展，对会计账户的设置必须留有修改的空间，以便需要时进行适当的补充；3.1.4 账户设置及要求（见附件2-1）3.2 会计凭证分类及要素3.2.1 会计凭证分为原始凭证和记账凭证。3.2.2 原始凭证的
13、要素 原始凭证名称； 填制原始凭证的日期； 原始凭证的单位名称； 经济业务内容（含数量、单价、金额等）； 填制单位签章（财务专用章或发票专用章）； 有关人员签章； 原始凭证附件； 购买实物的原始凭证须附验收证明或购物清单； 税务部门的监管章。3.2.3 记账凭证的要素 记账凭证的名称； 填制记账凭证的日期； 记账凭证的编号； 经济业务事项的内容摘要； 经济业务事向所涉及的会计科目及其记账方向； 经济业务事项的金额； 所附原始凭证张数； 会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。3.3 账簿的设置 设置的会计账簿主要分为：总分类账、明细分类账、序时账（日记账）和辅助性账簿四大类； 序时账分
14、别设置现金日记账和银行存款日记账； 辅助性账薄为：支票领用登记薄、发票及收据领购登记簿、固定资产、累计折旧、预收款台账、合同付款台账等。3.4 账务处理程序账务处理的程序如下图：汇总记账凭证填制记账凭证凭证审核明细账日记账总账原始凭证确认与计量试算平衡会计报表财务分析报表3.5 财务报表的种类及格式3.5.1依照企业会计准则，编制对外报送的财务报表 资产负债表;（附表2-2） 损益表;（附表2-3） 现金流量表;（附表2-4）3.5.2财务报表 债权债务往来表；（附表2-5） 资金投入表；（附表2-6） 合同付款表；（附表2-7） 固定资产及折旧明细表；（附表2-8） 成本分析表；（附表2-9
15、） 费用分析表；（附表2-10） 汽车使用费明细表；（附表2-11） 业务招待费明细表；（附表2-12） 差旅费明细表；（附表2-13） 邮电通讯费明细表；（附表2-14） 贷款明细表；（附表2-15） 销售收入明细表；（附表2-16）注：月度分析报表，根据实际情况需要，可适时增加。第三章 货币资金管理制度1、编制目的 为了公司的生存和发展，以提高预见性，防止盲目性，尽可能的规避经济风险度，使错综复杂的财务活动有序进行。保证资金使用的安全、合理、高效，充分发挥集团资金集约化管理的优势，保障公司运作和项目拓展及其他资金需要。2、资金管理原则公司的资金运作实行统一调度、综合平衡、优化投向、保证重点、有偿使用、灵活调度原则；公司资金管理兼
