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1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业本科毕业论文中小企业财务管理存在问题及对策研究作 者: 学 校: 中原油田广播电视大学 专 业: 会计学 年 级: 2013(春) 学 号: 指导教师: 答辩日期: 成 绩: 目 录一、中小企业界定的标准 1二、中小企业财务管理现状2三、中小企业财务管理的问题及原因分析3(一)融资困难,资金严重不足3(二)中小企业经营规模小,实力较差3(三)财务管理观念陈旧3(四)所有权、经营权不分,管理者专业水平差4(五)财务控制力不足4(六)缺乏国家政策支持4(七)企业资产管理混乱5(八)投资能力差5四、解决中小企业财务管理问题的相关对策 6(一)全
2、方位转变企业财务管理观念6(二)树立观念6(三)设立中小企业融资机构 6(四)加强资金管理,强化财务控制 7(五)扩大企业融资渠道 7(六)加强中小企业财会人员队伍建设 8(七)加强政府相关政策的出台 8(八)加强外部监管力度 9(九)引进职业经理队伍 9五、 结论 10中小企业财务管理存在问题及对策研究摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。本文从我国中小企业现状出发,以现代财务管理依据,通过分析,寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题,我国中小企业产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等
3、因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况,针对目前中小企业存在融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。 从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法,完善财务管理机制,以促进中小企业的健康发展。 关键词:中小企业、财务管理、问题与对策中小企业是国民经济的重要组成部分,是国民经济发展的一支主力军,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。必须
4、加强对中小企业财务管理问题的研究,使其适应市场发展。一 、 中小企业界定的标准中小企业划型标准规定是我国根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见(国发200936号),制定本规定。根据规定明确中小企业的企业类型,完善企业制度和收税标准的规定。2011年7月4日,工业和信息化部、 国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了中小企业划型标准规定。中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。本规定适用的行业包括:农、林、牧、渔业,工业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业),建筑业,批
5、发业,零售业,交通运输业(不含铁路运输业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等)。二、 中小企业财务管理现状我们知道,企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面,财务管理是整个管理体系的核心,企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见,只有以财务管理为中心,协调运作管理体系的各个方面,才能有效地强化企业管理,促进企业发展。在我国中小企业中,有相当一部分单纯
6、追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时,企业管理者的管理能力和管理素质低下,据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示:私营企业财务管理水平低下,有40%的业主甚至看不懂财务报表,那又叫他们如果来谈规范财务管理呢?另一方面,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题,有企业自身因素,也有宏观经济因素。例如,政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府行业管理部门大量的干预,使中小企业的财务管理目标短期化;财务管理受
7、企业领导的影响过大。另外,金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。三、 中小企业财务管理的问题及原因分析(一)融资困难,资金严重不足我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差。第二,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。第四,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
8、 (二)中小企业经营规模小,实力较差中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务,使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性,表现在特定的时间点上,资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性,表现在中下企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时,由于负债可能使企业经济效益下降,企业只有资金率会以更快的速度下降,甚至可能导致企业亏损的风险。中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统,与企业技术开发,生产经营等各方面有关,受社会经济活动中各种不确定因素的影响,具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关
9、,因此,小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。(三)财务管理观念陈旧一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧,过分追求短期利益最大化,管理中一味地注重控制成本的绝对额,靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制,财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任,缺乏健全有效的财务管理机制,缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥,重会计核算,轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约,经营活动涉及的时空范围相对狭窄,资金流转简单、资金流动量和结存量小,导致其会计业务相对单一,并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报
10、账上,而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真,会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的,往往虚造数据,少列收人、多列支出、设置账外账和小金库,编制多套会计报表,应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。 (四) 所有权、经营权不分,管理者专业水平差中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质.在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独
11、立性。(五) 财务控制力不足中小企业相当部分属于私营性质,企业的投资者同时也是经营者,这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严,造成资金闲置或不足,未参加生产周转;应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;存货控制薄弱,造成资金呆滞;重钱不重物,资产流失严重。中小企业内部控制制度总的来说残缺不全,财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理,财务是由老板单线控制,但是往往又控制不住,于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度,但是在具体操作中却因难以严格把关
12、而导致制度和规定名存实亡。(六) 缺乏国家政策支持国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先,缺乏政策和法律支持。多年来,我国政府的政策体系倾向于大企业,特别是国有企业或上市公司,而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中,且主要侧重于政府对企业的管理,很少有对中小企业弱者地位保护的规定。其次,融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分,但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多,重复收费和收税的随意性较大,有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。(七) 企
13、业资产管理混乱现金管理混乱无序。大多数中小企业不编制现金计划,经常出现现金不足或闲置现象;信用管理水平低,缺乏严格的信用政策,对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施;缺少有力的催收措施,产生较多的呆坏账,影响了销售额和利润的提高,阻碍了资金的流动速度。(八) 投资能力差中小企业的投资能力差主要表现为:1.中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构,但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。2.追求短期目标。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业的更高,面临的风险也更大,所以它们将重点放在收回投资方面,而忽视了自身规模的扩大。3.投资存在盲目性,难以把握准确的方向。四、解决中小企业财务管理问题的相关对策(一)全方位转变企业财务管理观念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出