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1、企业内部控制制度汇编存货类1 存货授权审批制度制度名称存货授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第2章 存货采购授权审批第3条 采购计划审批1周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。（3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。2月采购计
2、划审批（1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。年采购计划审批（1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。（2）年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见
3、，将申请报告报总裁审批。总裁根据财务部和财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。采购部组织人员实施采购。4根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的，无论金额大小，一律由总裁进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。第4条 采购货款支付审批流程1采购货款支付先由采购部经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2采购部经办人员将付款申请表交采购部负责人，采购部负责人对相关业务的合理性、真实性进行审核并签署意见，然后交财务部会计审核。财务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票
4、等，签署意见后交财务负责人复核，财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于15万，由董事长审批。2付款金额在10万（含）15万（含），由总裁审批。付款金额少于10万，由财务总监审批。第3章 存货保管授权审批第6条 存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第7条 存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。4财务
5、部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。第8条 除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。授权程序如下。1拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2仓储部审核进库申请单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部经理签字确认。企业总裁对非本单位人员进入仓库进行最终审批。在下列情况下，总裁对本单位内部人员进入仓库进行审批。（1）对于普通仓库，一次进入仓库人数超过8个人的。（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。第9条 仓库工作人员对
6、经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员的进入仓库证明进行审核，确保无违规审批情况。第10条 仓库工作人员对入仓人员应说明入库须注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库保管所允许的范围内。第11条 仓库工作人员对入仓人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录并定期汇总，向上级主管领导汇报。第4章 存货报废授权审批第12条 存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值，需要进行报废处理的事项。第13条 存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条 以下存货报废事项需要进行特别审批。1单次报废金额在5 000元以上的。2单件报废金额在3
7、 0005000元的。非正常原因导致的报废金额在2 0003000元的。第15条 常规授权审批的流程。1拟报废存货的使用部门或主管部门填写报废申请单，报废申请单的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查，提出报废意见，并在报废申请单的相应项目中填写报废意见。企业财务部对报废申请单进行审核，主要是计算报废成本，确定报废的合理性，并将计算的报废成本填写在报废申请单的相应项目中。4主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。第16条 特别授权审批流程特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程进行，但在以下两个方面存在
8、不同。1在对拟报废存货进行检测审查时，根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与进行。2在主管副总或总监审核并附上相关意见后，需报总裁进行最终审批。第5章 附则第17条 存货授权审批应当在授权范围内进行，不得超越审批权限。第18条 违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。第19条 本制度由行政部主持制定，各部门参与制定，经总裁审批签字后，自年月日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 存货采购控制制度制度名称存货采购控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强对企业存货采购过程的规范化管理，确保
9、存货采购及时完成，特制定本制度。第2条 本制度适用于对企业在开展采购业务的过程中所需各类存货的采购申请和实施过程的控制。第3条 存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。第4条 常备原料和物料由仓储部门提出申请，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章 存货使用部门存货采购申请控制第5条 存货采购申请的提出存货使用部门填写采购申请表，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。第6条 存货需求部门经理将采购申请表提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。第7条 物资需求部门将财务部批准盖章的采购申请表交给采购部。第8
10、条 采购部经理指导采购人员根据采购申请表内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后，采购部工作人员编写采购合同。第9条 采购部采购人员将采购合同交给物资需求部门，物资需求部门检验所购设备是否是所需设备，并报本部门经理审核签字。第10条 采购部经理、财务总监和总裁根据各自的审批权限审批采购合同。第2章 仓库存货采购申请控制第11条 仓储部根据现有存货的库存量计算出请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条 仓储部在提出采购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安
11、全库存水平和经济采购批量，据此进行再采购，降低库存或实现零库存。第13条 仓储部在确定采购时点、采购批量时，应当考虑企业需求、市场状况、行业特征等因素。第4章 存货采购过程控制第14条 采购部凭被批准执行的请购单办理订货手续时，首先必须向多家供应商发出询价单，获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定合适的供应商并准备谈判。第15条 采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。第16条 采购部经理签署采购合同。采购人员将采购申请表和采购合同交给财
12、务部，财务部经理审核批准。第17条 财务部出纳支付货款，财务部会计将成本记入需求部门相关科目。第18条 采购部按照合同执行，供应商发出设备或派人安装调试，采购部、质量管理部、物资使用部门对到货物资进行验收，验收无误后签字确认。第5章 存货采购核算第19条 对于发票账单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”。第20条 对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等
13、结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款暂估应付账款”科目。第21条 采用预付货款的方式采购材料，参考的会计分录情况如下。1在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。2已经预付货款的材料验收入库，根据发票账单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”科目。预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。4退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修
14、改日期3 存货储存管理制度制度名称存货储存管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了保障仓库物资保管安全、有序、规范，提高仓库工作效率，特制定本制度。第2条 存货储存权责单位1企业将存货存放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。2在途商品、材料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。存放在仓库的物资，由仓库负责保管，财务部设账进行控制。4存放在生产现场的商品、材料物资等，由生产部门负责保管，并由财务部设账进行控制。第3条 存货储存原则1存货限量管理。2实行凭证查验。专人保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量。第4条 本制度适用于原材料仓库、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入库管理第5条 购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。1核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致。2观察包装完好程度，并清点实物数量。进行实物质量检查。4填制“入库单”一式三份。第6条 存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。第7条 仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。第8条 仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境，堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。第9条 对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品
