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1、精心整理江苏省审计厅 江苏省内部审计协会关于在全省开展内部审计质量评估工作的通知苏审发2008170号 - 发布时间：2008-12-25 09:11:55.0 字体：【大 中 小】 各省辖市、县市、区审计局、内部审计协会，省内审协会各专业委员会，省级各部门及中心、省属驻宁企事业单位审计部处、室： 近年来，全省内部审计工作坚持以科学开展观为统领，谨慎履行内部审计职责，踊跃推动内部审计的开展和转型，不断探究内部审计的新模式和新领域，努力提高内部审计质量和水平，在标准财经秩序、净化经济环境、推动廉政建立和促进全省经济社会安康开展等方面发挥了踊跃作用，取得了显著成效。 当前，我省内部审计工作面临着新
2、的机遇和挑战。伴随着经济全球化的进程，各类市场主体与国际经济的联系日趋严密，各种不确定因素不断增加，管理和经营风险不断加大。这些都对内部审计工作质量提出了新的更高的要求。在全省开展内部审计质量评估，是进一步提高我省内部审计质量和水平的重要举措，是推动我省内部审计工作与国际惯例接轨的势必选择，也是促进我省内部审计工作转型和开展的内在须要。通过开展内部审计质量评估工作，可以有效地促进全省内部审计机构和广阔内审人员切实执行内部审计准那么，提高内部审计质量，充分发挥内部审计作用。 为了推动和标准内部审计质量评估工作，省审计厅和省内部审计协会共同制定了江苏省内部审计质量评估手册以下简称手册。手册充分表达
3、了审计机关对内部审计工作在监视指导方面的根本要求，是审计机关和内审协会谨慎履行法定职责的重要依据。手册从总体上把握了开展内部审计质量评估工作的根本要素，为开展内部审计质量评估供应了作业标准和工作指南，为内部审计机构供应了工作目标和行业标准，对于各种性质、各种类型单位的内部审计工作具有普遍的适用性。 经探究，今年的内部审计质量评估工作，先行在江苏省公安厅、江苏省监狱管理局、中国人民银行南京分行、中国电信江苏省分公司、中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司、江苏省丝绸集团苏豪有限公司、江苏弘业国际集团有限公司等7家单位试点开展，取得经验后再逐步推广。全省各级审计机关、内审协会和内审机构要组织广阔内
4、审人员谨慎学习手册，了解和把握手册的主要精神和根本要求，待条件成熟再行组织实施。附件：江苏省内部审计质量评估手册试行 江苏省审计厅印章 江苏省内部审计协会印章二八年十月八日 精心整理江苏省内部审计质量评估手册试行导 言开展内部审计质量评估是我省内部审计工作与国际惯例接轨、促进我省内部审计事业开展的一项重要举措。本手册主要是为内部审计质量评估人员供应的工作指南，包括手册文本以及相关的操作表式。本手册依据内部审计质量评估工作的根本要求和须要，遵照质量评估工作要素划分章节，概述如下：第一章总那么。介绍的是内部审计质量评估的宗旨依据，定义概念，评估的组织和人员资格条件以及评估结论的意义作用。强调了我省
5、的内部审计质量评估是自我评估根底上的外部评估，以申请与支配相结合的方式，原那么上每五年进展一次。其次章评估目标和原那么。提出了评估工作在促进被评估对象推动内部审计工作，提升内部审计地位，强化内部限制意识，保证审计质量等方面应到达的境地和标准，以及开展此项工作应当把握的六项行为法那么。第三章评估内容和标准。说明白评估所关注的表达内部审计工作优劣的组织机构、业务行为、审计成效和转型开展状况，并细化分解为衡量内部审计工作质量的详细标准。第四章评估程序和方法。设定了评估工作进展的先后次序，明确执行程序的前提是被评估对象，必需首先进展内部审计质量自我评估。本章还介绍了评估的方法，其特点是评估工作在调查访
6、谈和实物抽查根底上量化评分，依据得分凹凸评判出总体遵循、局部遵循和未遵循三个等次。第五章评估看法和应用。着重对外部评估结论的文书载体内部审计质量评估看法书的性质、内容和形式作出说明，并阐述了外部评估结论在组织内部决策，内审工作考核以及外部审计运用等方面的作用。本手册除上述五章内容外，还包括两份附件，即内部审计质量评估内容与标准附表和内部审计质量评估工具表。现分述如下：附件一，内部审计质量评估内容与标准附表。依据手册第三章的内容， 共设置五类质量评估表。其中一四类为属性标准表、工作标准表、成效标准表、创新标准表，这四类评估表均将质量评估的内容进一步细化、详细化，设137个子项，除创新标准表外，还
7、对细化的子工程依据重要性程度设有分值，供量化评估。创新标准表所列工程评估结果在看法书中干脆评述。第五类表为内部审计质量评估评分汇总表，对除创新标准表以外的评估内容设置了权重，作出量化评估汇总，得出各类评估内容和总体评估结论。附件二，内部审计质量评估工具表。依据内部审计质量评估的须要，结合我省实际，参照IIA的有关资料而制定，共为四类9份。第一类：表一-二，为质量评估打算阶段所用。其次类：表三-四，为质量评估调查访谈所用，包括对领导人员、内审机构负责人、内审人员和外部审计人员的访谈调查。第三类：表五-八，为实物检查所用，包括对审计人员的专业实力、审计打算、工程完成及成效和审计业务实施，工作底稿及
8、审计报告质量的检查。第四类：表九，为汇总所用，对评估过程中发觉的问题分属性、工作、成效、创新四类汇总记录。第一章 总 那么第一条 为标准内部审计质量评估工作，推动内部审计准那么的执行，促进全省内部审计质量的提升，依据审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计根本准那么和内部审计详细准那么、江苏省内部审计质量限制方法试行及相关法律法规，借鉴IIA质量评估手册修订第五版，结合本省实际，制定本手册。其次条 内部审计质量评估，是指有具备内部审计质量评估实力的人员，依据内部审计质量评估内容和标准，遵照必须的程序，对内部审计优劣程度所进展的评判估价。第三条 本手册所指内部审计质量评估，是指在被评估对象对内
9、部审计质量自我评估的根底上，由省内部审计协会依据工作支配组织进展的外部评估。内部审计机构的审计质量，原那么上没每五年承受一次外部评估。第四条 内部审计质量评估，旨在通过对内部审计制度、人员、工作打算、实务操作、结果报告、后续跟踪以及部门沟通等方面的检查评估，发觉存在的问题，提出改良建议，协助内部审计机构更好的履行职责，为组织改善管理，提高效益，增加价值效劳。第五条 内部审计质量评估应依据本手册规定的内容、标准、程序进展。第六条 内部审计质量评估人员应当具备以下条件：一具有良好的审计职业道德，从业经验中无不良记录；二具有国际注册内部审计师等执业资格或审计师、会计师等中级以上专业技术资格；三从事审
10、计工作五年以上并担当过内审机构负责人或从事审计相关询问工作的专家、学者；四具有必须的信息技术专业学问、法律学问；五具有必须的被评估对象所在行业的专业学问、从业经验；六承受过国家或省内部审计协会组织的内部审计质量评估培训。第七条 内部审计质量评估由省内部审计协会聘请被评估对象以外的符合前款规定条件的人员组成评估小组进展。第八条 内部审计质量评估结果所反映的组织内部审计状况是省内部审计协会和相关方面评判内部审计机构工作质量和业务水平的依据之一。其次章 评估目标和原那么第九条 内部审计质量评估的目标主要包括：一促进被评估对象严格遵守中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定以及组织内部审计工
11、作相关制度，保障内部审计机构和人员依法行使职权，推动内部审计工作的有效开展。二促进被评估对象强化内部限制意识，严格执行各项内部限制措施，为降低经营风险、提高效益、增加价值效劳。三促进内部审计机构谨慎执行内部审计准那么，提高审计质量、审计效率和审计人员专业水平，防范审计风险。四提高内部审计机构在其组织内的声誉和管理层的信任度。第十条 内部审计质量评估应当遵循以下原那么：一独立性原那么。评估工作由省内部审计协会组建的内部审计质量评估小组独立进展。二全面性原那么。评估范围应当覆盖内部审计机构审计活动的全部过程及全部的系统、部门和岗位。三统一性原那么。评估的内容、标准、程序和方法等应当保持相同，以确保
12、评估的精确性及评估结果的可比性。四客观性原那么。评估应当以事实为根底，以法律法规为准绳，客观公正，实事求是。五重要性原那么。评估应当依据风险限制的重要性确定评估重点，关留意点业务。六保密性原那么。评估工作人员对评估过程中知悉的被评估对象商业隐私应当保密，不得向外泄露取得的资料、数据及文件；对评估的结果，不得向无关人员透露。第三章 评估内容和标准第十一条 内部审计质量的评估内容由属性标准、工作标准、成效标准和创新标准四局部构成。第十二条 属性标准是对内部审计机构及人员的要求，包括：一目标、权利和职责；二独立性与客观性；三娴熟性与应有的职业审慎性；四质量保证与改良程序。第十三条 目标、权利和职责是
13、指：内部审计的目标、权力和职责应当在组织制度中确定，并经权力机构批准。第十四条 独立性与客观性是指：一内部审计机构应当独立，并且在本组织主要负责人或者权力机构的领导下开展工作；二内部审计机构负责人应当参与由本组织领导层或董事会举办的，与内部审计机构职责有关的会议；三内部审计机构和人员履行职责时应当独立、客观，不得参与组织的经营活动和内部限制的决策与执行；四内部审计活动应当在确定审计范围、实施审计打算及报告审计结果时不受干扰；五内部审计机构在安排审计任务时，应当幸免利益冲突和偏见，不参与评价自己负责的工作；六内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本组织年度财务预算予以保证。第十五条 娴熟性与应有
14、的职业审慎性是指：一内部审计机构的设置应当考虑本组织的性质、规模、内部治理机构及相关规定，并配备必须数量具有执业资格的各类审计人员，包括：会计、经济、财务、统计、电子数据处理、工程、税务、法律等专业人员；二内部审计人员应当具备必要的专业学问、业务实力及沟通技巧，熟识本组织的经营活动和内部限制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任实力；三内部审计人员应当遵守职业道德标准，并能在执行内部审计业务时保持应有的职业审慎性。第十六条 质量保证与改良程序是指：内部审计机构应当建立有效的质量保证和改良程序制度，并踊跃了解、熟识、驾驭本组织的内部限制。第十七条 工作标准主要包括审计准那么执行、审计制度建立、审计工作流程及信息技术运用四个方面，并应遵循中国内部审计根本准那么、内部审计详细准那么、国际内部审计专业实务标准和内部审计人员职业道德标准。第十八条 审计准那么执行涵盖管理内部审计活动、审计工作性质、审计业务打算、开展审计业务、报告审计结果和监测审计进程等内容。一管理内部审计活动主要包括：1、内部审计机构应实行有效的分级管理制度；2、内部审计机构应制定书面的政策和程序指导内部审计活动；3、内部审计机构负责人应定期就内部审计活动的目的、权力和职责及审计打算的实施状况向领导层报告；4、管理层应对重大的审计发觉和
