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1、学校(大学)预算管理操作规程 依据自治区相关要求结合学校实际，制订我校预算管理操作规程。一、预算制订按时间次序编制预算，共分“一上”、“二上”和校内预算三项工作。预算提议数的编制依据自治区教育厅预算编制工作布署制订工作计划，包含向各相关部门咨询相关基础数字：由人事处、老干处提供教职员基础数字，包含在职职员人数、离退休人数及引进人才数和增资概况；由教务处、硕士处、成人教育学院、学生处提供学生基础数字，包含现在在校生人数、计划招生人数及估计毕业人数；由图书馆、后勤管理处提供相关国有资产基础数字，包含列入政府采购的项目、数额；由计财处汇总各部门上报经费预算收支计划等，依据上述基础数字填列基础信息表，
2、计算填列其它相关预算报表。“一上”的关键内容有：1、收入预算表收入预算关键包含三部分：财政拨款、事业收入和其它收入。财政拨款：财政拨款含经费拨款和预算内投资两部分。经费拨款依据学生数、生均定额标准和相关专题拨款计划计算编制，预算内投资依据当年计划部门下达的基建预算拨款数填列。事业收入：包含学费等教育事业收入。教育事业收入依据学费、住宿费收费标准及学生人数计算，考虑学生欠费及国家助学贷款等情况合适折算。其它收入：通常依据上年实施情况结合本年度变动原因测算编制。2、支出预算表支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专题支出四部分。人员支出：按人均标准和教职员人数测算编制，同
3、时要考虑增资情况的影响。日常公用支出：参考各部门上报的支出预算数，同时考虑本年度改革和发展的重大影响原因，按一定标准计算确定。对个人和家庭的补助支出：和人员支出的编制方法类同，其中“三项基金”按要求基数、百分比提取，详细分配项目和标准按学校相关要求实施。专题支出：依据校办、教务处、图书馆、后勤管理处等部门提供的预算计划结合专题收入情况合适调整确定，其中列入政府采购的项目要单列。3、其它报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。4、编制“一上”预算提议说明书，内容包括：学校基础情况；上年预算实施情况分析；专题经费项目汇报，包含申报项目标名称、理由、项目概算、资金、估计实施期限、估计目标效益、项目
4、责任人和组织实施方法等；其它需要说明的事项。“一上”编制完成后提交党委常委会审议经过后，行文上报。正式年度预算的编制依据自治区财政厅下达的“一下”预算控制数，尤其是财政拨款的变动情况，对“一上”的相关收支项目进行调整；支出数则按“二上”收入数重新分配、确定。“二上”编制完成后提交党委常委会审议经过后，行文上报。校内预算编制“二上”报出后，校内预算收支规模已基础定局，需要确定的是：确定新的一年切块经费总量和详细标准，确定当年的基建投资计划和专题修购计划，由分管校领导协调经费主管部门对切块经费进行二次分配，计财处据以调整当年部门包干经费；向人事处咨询最新教职员基础数字，作为人员经费和部门包干经费计
5、算依据。计财处依据整年预算实施情况分析清理出应结转下年使用的部门经费和专题经费。各专题经费管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。依据上述数据，计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经费分配表和基建收支预算表。1、收入预算表包含财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款，按“二上”的计算口径核定本年可用资金的总量。2、支出预算表在本年可用资金范围内，按教育事业支出、结转自筹基建次序编制支出预算表，其中教育事业支出以国家预算支出科目次序，首先考虑人员经费支出预算，人员经费按人均标准和预算人数计算，不适合套用标准的，可采取上年实施数；公用经费按已落实的预算数分别填入对应支出栏目；结
6、转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。3、部门经费分配预算表本表关键反应归口管理部门所归集的日常公务费和专题经费，公用经费按部门列示。有利于落实责任，便于检验和分析，数据均源自支出预算表。4、基建收支预算表由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当年基建投资计划，当年基建投资计划分续建工程和新建工程两部分分别列示，由后勤管理处提出提议数报分管校领导和校长办公会审议后，计财处编入当年财务综累计划。依据自治区主管部门预算批复，编制校内预算草案，提请党委常委会审议同意后行文发至各部门实施。二、预算实施经同意公布的校内预算方案下发后，各部门应严格按预算控制实施，
7、坚持规范、科学地安排各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理安排整年的包干经费，统筹使用，不得超支；专题经费应确保专款专用，提升资金使用效益，除跨年度项目外，通常在年底前完成结算，经费不结转下年。计财处作为预算管理监督部门，一要根据支出预算表、部门经费分配预算表设置部门和项目经费指标控制辅助账，输入本年预算控制数，日常支出和往来款结算均实施项目指标管理，随时监控各部门和各专题的预算指标使用情况，预防超支情况发生。二是严格实施国家财政法规，严格审查每一笔经济业务，对该业务是否能够开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确定后方可进行核实。三要依据需要随时编报各部门和各专题的年度预算指标实
8、施情况表，满足不一样管理层次的需要。三、预算分析为总结前期预算实施情况并为以后加强预算管理提供依据，计财处应对预算实施情况定时进行分析。预算分析工作通常为每三个月一次，每三个月结束后10日内，计财处就预算科目实施情况和预算指标实施情况进行分析。预算指标分析由各核实岗位做出，对列入预算指标管理的各项指标实施是否正常进行分析，异常情况要给予说明；同时进行预算科目实施情况分析，根据公布的年度预算，对收入预算、支出预算实施是否正常进行分析，并和往年实施情况进行比较，异常情况给予说明。以上预算分析完成后交计财处长审核，并提交分管校领导审阅。年底结账后，计财处依据年底决算做出整年预算实施情况分析，按要求格
9、式总结一年的预算实施情况，并提交校长办公会审议，为下一年度的预算制订提供依据。四、预算调整年度预算经公布实施后，通常不予调整，但遇有不可预见情况发生时，可按要求程序报批调整。预算调整事项关键包括年度预算的追加及预算项目之间的资金转移。年度预算的追加有两种情况：1、因国家政策、事业计划和任务较大变动引发的预算调整，相关部门提出调整汇报，报经财务部门审核、校长办公会审议经过后，按要求程序报自治区财政厅审批。计财处依据自治区财政厅批复调整年度预算。2、在学校总收入许可范围内，校内需要追加预算支出，由项目负责部门以书面形式向财务部门提出项目申请汇报，经财务部门初审后，5万元以上的报经校长办公会审议；部
10、分急需、额度在5万元以下的可由分管财务校领导审批。计财处依据相关会议决议或校领导指示调整校内预算支出，并报自治区教育厅立案。以上情况均由经费使用部门提出调整意见，落实资金，确保预算年度收支平衡。预算项目间的资金转移，须由经费使用部门提出申请，报经财务部门审核、分管校领导签批后实施。五、年底决算根据自治区教育厅的整体布署，财务决算期间计财处要做好以下工作：要掌握财务汇报编制工作的政策要求和编报口径，制订决算汇报工作计划。书面通知各相关部门、咨询决算汇报中包括的基础数字。清理各部门往来款项，逐项写出往来款项清理清单。查对财政拨款数、预算外资金上缴数和返还数额是否正确。和教务处、图书馆、后勤管理处查对各项财产物资的账面数，对盈亏、出入及基建交付工程的财产物资立即进行账务处理，确保账账、账实相符。在清理的基础上查对账目、年底转账、结账及输出整年会计帐簿、报表。编制财务决算汇报及财务情况说明书。财务情况说明书应做到数字和文字相结合，全方面分析预算年度的财务情况，找出问题，提出改善方法。财务汇报形成后上报校长办公会审议经过，校长签字后上报自治区教育厅。写出年度预算实施情况分析，为下年度单位预算管理和自治区主管部门宏观管理提供依据。 学校预算管理操作规程
